động tiền
gửi.
Hoạt động huy động tiền gửi luôn tiềm ẩn những rủi ro gây thiệt hại đến ngân hàng. Khi xảy ra rủi ro ảnh hưởng đến tâm lý KH, KH sẽ cảm thấy e ngại, thiếu tin tưởng khi giao dịch với ngân hàng và họ sẽ tìm đến một ngân hàng khác mà họ cảm thấy thoải mái, yên tâm hơn khi giao dịch. Điều đó đồng nghĩa với việc ngân hàng sẽ bị mất đi một lượng KH nhất định, gây ảnh hưởng xấu đến hoạt động kinh doanh. Vì vậy ngân hàng thiết lập hệ thống kiểm soát nội bộ giúp kiểm soát chặt chẽ nghiệp vụ có liên quan hoạt động tiền gửi, nhằm đảm bảo sự chính xác của các giao dịch trong ngày. Kịp thời phát hiện ra sai sót và xác định nguyên nhân để khắc phục, nhằm bảo vệ tài sản của ngân hàng và của khách hàng, bên cạnh đó nâng cao ý thức của từng thành viên tham gia vào quy trình.
Một hệ thống KSNB lập ra gồm 4 mục tiêu chính:
> Các hoạt động huy động tiền gửi phải bảo đảm tuân thủ pháp luật và các quy định, quy trình nội bộ về quản lý và hoạt động, và các chuẩn mực đạo đức do ngân hàng đặt ra.
Trong quá trình hoạt động kinh doanh nói chung cũng như hoạt động huy động tiền gửi nói riêng ngân hàng phải thực hiện đúng cơ chế điều hành và các công cụ chính sách tiền tệ, chấp hành nghiêm tỷ lệ chi trả, tỷ lệ tối đa nguồn vốn ngắn hạn sử dụng cho vay trung hạn và dài hạn để khắc phục tình trạng mất cân đối giữa nguồn vốn và sử dụng vốn, đảm bảo chính sách lãi suất huy động không vượt quá trần lãi suất huy động của ngân hàng nhà nước đề ra.
Đối với hoạt động huy động tiền gửi Ngân Hàng xây dựng các quy trình quy định riêng đòi hỏi nhân viên phải tuân thủ thực hiện. Quy trình sẽ cho nhân viên biết được mình sẽ thực hiện những bước như thế nào khi có nghiệp vụ phát sinh nhằm ngăn chặn những rủi ro có thể xảy ra cho NH. Bên cạnh đó cần phải thiết kế các biện pháp kiểm tra để đảm bảo các kế toán giao dịch thực hiện đúng các quy trình ngân hàng đã quy định về mở tài khoản, chuyển tiền .
> Tình hình huy động tiền gửi phải được đầy đủ, đảm bảo mức độ tin cậy và tính trung thực của các thông tin trên báo cáo tài chính.
Trên BCTC đối với khoản mục tiền gửi phải được trình bày rõ ràng, trung thực, hợp lý, thể hiện tình hình hoạt động kinh doanh của ngân hàng. Các rủi ro mà NH có thể gặp phải thể hiện để người sử dụng BCTC nhận biết được. Vì mỗi loại tiền gửi khác nhau NH và sẽ gặp rủi ro khác nhau.
> Bảo vệ, quản lý và sử dụng nguồn vốn huy động một cách tối ưu và hiệu quả nhất;
Khi Ngân Hàng huy động vốn sẽ phải trả lãi suất cho số tiền huy động đó nếu không sử dụng thì nguồn tiền sẽ bị ứ đọng và gây thiệt hại cho Ngân hàng. Vì vậy nguồn vốn mà ngân hàng huy động cần được cho vay và đầu tư hợp lý nhằm tránh lãng phí vốn, đem lại lợi ích tối ưu cho ngân hàng và hạn chế rủi ro ở mức thấp nhất.
Bên cạnh đó,Ngân hàng thường xuyên nắm giữ nhiều loại tiền mặt khác nhau với số lượng lớn đòi hỏi cần phải được quản lý kỹ càng cả khi lưu trữ và vận chuyển. Ngoài ra các bộ phận tài sản lớn của ngân hàng không thể kiểm đếm được. Điều này dẫn đến rủi ro về thất thoát tài sản và gian lận cả trong công việc bảo quản tài sản và thực hiện giao dịch. Do đó đòi hỏi ngân hàng cần phải đặc biệt chú trọng đến việc thiết lập một quy trình chặt chẽ thống nhất, hạn chế quyền hạn cá nhân bảo đảm kiểm soát được đầy đủ các tài sản nợ và có của ngân hàng.
>Hỗ trợ thực hiện các mục tiêu do Ban Lãnh đạo ngân hàng đề ra.
Hệ thống KSNB là một quá trình kiểm soát giúp cho đơn vị đạt được các mục tiêu của mình. Hệ thống KSNB được thiết kế và vận hành bởi con người, nó không chỉ là đơn thuần về chính sách, thủ tục, biểu mẫu... mà phải bao gồm cả nhân lực của đơn vị đó. Chính con người sẽ lập ra mục tiêu, thiết lập cơ chế vận hành nó. Một hệ thống KSNB tốt không chỉ được thiết kế tốt mà còn được vận hành tốt. Hệ thống KSNB cung cấp một sự đảm bảo hợp lý, chứ không phải đảm bảo tuyệt đối những mục tiêu sẽ đạt được. Vì khi vận hành hệ thống KSNB, những yếu kém có thể xảy ra do các sai lầm của con người. Một nguyên tắc cơ bản cho quyết định quản lý là
chi phí cho quá trình kiểm soát không thể vượt quá lợi ích được mong đợi từ quá trình kiểm soát. Đối với BCTC, KSNB phải đảm bảo về tính trung thực và đáng tin cậy, bởi vì chính người quản lý đơn vị có trách nhiệm lập BCTC phù hợp với chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành. Đối với tính tuân thủ, KSNB trước hết phải đảm bảo hợp lý việc chấp hành luật pháp và các quy định. KSNB cần hướng mọi thành viên vào việc tuân thủ các chính sách, quy định nội bộ của đơn vị, qua đó đạt được những mục tiêu của đơn vị. Đối với những mục tiêu hiện hữu và hợp lý giúp đơn vị bảo vệ và sử dụng hiệu quả các nguồn lực, bảo mật thông tin, nâng cao uy tín, mở rộng thị phần, thực hiện các chiến lược kinh doanh.