8. Kết cấu của khóa luận
1.2.2Mục tiêu của kiểm soát nội bộ
Theo COSO (2013), mục tiêu của KSNB gồm mục tiêu về hoạt động, báo cáo và tuân thủ, cụ thể:
- Mục tiêu hoạt động: Liên quan đến tính hiệu lực và hiệu quả trong các hoạt động của đơn vị.
- Mục tiêu báo cáo: Liên quan đến độ tin cậy, kịp thời, minh bạch trong việc lập báo cáo tài chính và phi tài chính cho nội bộ và bên ngoài đơn vị.
- Mục tiêu tuân thủ: Liên quan đến việc tuân thủ luật và quy định hiện hành.
Theo Basel Committee on Banking Supervision (1998), mục tiêu của KSNB trong NHTM là mục tiêu hoạt động, mục tiêu thông tin và mục tiêu tuân thủ, cụ thể:
- Mục tiêu hoạt động: Mục tiêu hoạt động của KSNB được đánh giá dựa trên tính hiệu lực và hiệu quả trong việc sử dụng tài sản và các nguồn lực, bảo vệ ngân hàng khỏi tổn thất. Đảm bảo nhân viên trong toàn tổ chức đang phối hợp, làm việc để đạt được hiệu
quả và tính chính trực. Không có chi phí ngoài dự kiến hoặc lợi ích của nhân viên hay khách hàng đặt trên lợi ích của ngân hàng.
- Mục tiêu thông tin: Các báo cáo phải phù hợp, kịp thời, đáng tin cậy để ra quyết định trong ngân hàng. Thông tin mà ban lãnh đạo, hội đồng quản trị, cổ đông và người giám sát nhận được phải có chất lượng và hoàn chỉnh để có thể dựa vào đó khi đưa ra quyết định. Báo cáo tài chính được lập và trình bày một cách hợp lý, dựa trên các nguyên
tắc và chính sách kế toán đã được xác định rõ ràng.
- Mục tiêu tuân thủ: Tất cả các hoạt động kinh doanh ngân hàng tuân thủ các luật và quy định hiện hành, các yêu cầu giám sát cũng như các chính sách, thủ tục và quy trình nghiệp vụ của ngân hàng.