8. Kết cấu của khóa luận
3.2.3Tiếp tục hoàn thiện các quy trình, thủ tục, quy định liên quan đến hoạt động
kiểm soát nội bộ nghiệp vụ tiền gửi tiết kiệm
Đưa ra những quy định, quy trình cụ thể cho hoạt động đánh giá rủi ro nghiệp vụ TGTK cho các chi nhánh của BIDV. Từ đó, các chi nhánh phân tích khả năng xảy ra rủi ro và đưa ra những hoạt động kiểm soát phù hợp. Hoàn thiện hoạt động kiểm soát đối với TGTK thông qua các văn bản, quy định về huy động TGTK. Thường xuyên thực hiện đánh giá lại các quy trình TGTK để có thể xây dựng một quy trình hoàn thiện, đầy đủ, thuận tiện và hạn chế rủi ro.
Thực hiện và hoàn thiện các chuẩn mực, nguyên tắc KSNB áp dụng thông lệ quốc tế và tuân thủ Thông tư 13, Thông tư 41 của NHNN. Mặc dù trong năm 2019, BIDV đã hoàn thành đúng thời hạn Thông tư số 41/2016/TT-NHNN về quy định an toàn vốn đối với ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, thông qua việc triển khai các dự án: Dự
án về cơ cấu tổ chức quản trị rủi ro theo chuẩn mực Basel; Dự án về hệ thống khung quản trị và kho dữ liệu; Dự án về phương pháp luận quản lý các loại rủi ro trọng yếu; Dự
án về giải pháp đo lường, quản lý các loại rủi ro trọng yếu; Dự án về nâng cao năng lực kiểm toán theo chuẩn mực Basel (Lê Phương 2019). Tuy nhiên, trong giai đoạn hội nhập
quốc tế như hiện nay, BIDV cần tiếp tục phát triển các hoạt động kiểm soát chặt chẽ hơn
nữa để phù hợp với những thông lệ, tiêu chuẩn nước ngoài trong tương lai.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 3
Từ cơ sở lý luận ở chương 1 và thực trạng KSNB hoạt động TGTK tại BIDV Tây Ninh ở chương 2, chương 3 đưa ra những giải pháp và kiến nghị góp phần hoàn thiện công tác KSNB nghiệp vụ tiền gửi tại BIDV Tây Ninh. Qua đó, BIDV và BIDV Tây Ninh có thể phát triển các giải pháp giúp giảm thiểu những hạn chế, phát huy điểm mạnh
trong hoạt động KSNB nghiệp vụ TGTK và nâng cao hiệu quả huy động TGTK tại BIDV
KẾT LUẬN
Huy động tiền gửi tiết kiệm là một hoạt động có ý nghĩa và đặc biệt quan trọng trong
ngân hàng. Hoạt động này diễn ra an toàn, hiệu quả sẽ giúp ngân hàng có nguồn vốn thực hiện các hoạt động dịch vụ khác như tín dụng, đầu tư, bảo lãnh,... Kiểm soát nội bộ nghiệp vụ tiền gửi tiết kiệm không chỉ đảm bảo ngân hàng tuân thủ các quy định, văn
bản mà còn nâng cao hiệu quả kinh doanh tại ngân hàng. Bằng cách tiếp cận các khuôn khổ về kiểm soát nội bộ trong báo cáo COSO 2013 và Basel 1998, và thông qua việc trình bày các quy định, quy chế hoạt động kiểm soát nội bộ tiền gửi tại Ngân hàng TMCP
Đầu tư và Phát triển Việt Nam - chi nhánh Tây Ninh, bài viết đã xác định thực trạng kiểm soát nội bộ trong nghiệp vụ tiền gửi tiết kiệm tại chi nhánh ngân hàng và đưa ra những đánh giá về ưu điểm và hạn chế của kiểm soát nội bộ hoạt động tiền gửi tiết kiệm
đang diễn ra tại chi nhánh.
Từ đó, bài viết đã đề xuất những giải pháp trong việc hoàn thiện kiểm soát nội bộ tiền gửi đối với Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - chi nhánh Tây Ninh và các kiến nghị đến hội sở Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam.
Kết quả nghiên cứu góp phần giúp ngân hàng có thể xây dựng một hệ thống kiểm soát nội bộ hoàn thiện hơn trong bối cảnh phải đối mặt với những thách thức về đại dịch
COVID-19, sự cạnh tranh gay gắt giữa các ngân hàng và quá trình công nghệ hóa đang ngày càng phát triển.
Tuy nhiên, do thời gian nghiên cứu ngắn, hạn chế trong việc tiếp cận với nhiều tài nội bộ và nghiên cứu được thực hiện trong phạm vi chi nhánh nên chưa thể nghiên cứu một đầy đủ cho toàn bộ công tác kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tiền gửi tiết kiệm, do đó, bài viết không thể tránh khỏi những thiếu sót. Vì vậy, tác giả rất mong nhận được sự đóng góp ý kiến của các thầy cô và những ai quan tâm đến đề tài này để nghiên cứu trở nên hoàn chỉnh hơn.
TÀI LIỆU THAM KHẢO Tài liệu tiếng Việt
BIDV 2018, Báo cáo thường niên truy 2017, truy cập tại <https://www.bidv.com.vn/bidv/quan-he-nha-dau-tu/bao-cao-va-tai-
lieu∕baocaothuongnien∕2018∕name0> [15 April 2021]
BIDV 2019, Báo cáo thường niên 2018, truy cập tại <https://www.bidv.com.vn/bidv/quan-he-nha-dau-tu/bao-cao-va-tai-
lieu/baocaothuongnien/2019/bctn2018> [15 April 2021]
BIDV 2020, Báo cáo thường niên 2019, truy cập tại <https://www.bidv.com.vn/bidv/quan-he-nha-dau-tu/bao-cao-va-tai-
lieu/baocaothuongnien/2020/bctn-2019> [15 April 2021]
BIDV 2021, Báo cáo thường niên BIDV 2020, truy cập tại <https://www.bidv.com.vn/bidv/quan-he-nha-dau-tu/bao-cao-va-tai-
lieu/baocaothuongnien/2021/baocaothuongnien2020> [15 April 2021]
Bộ Tài chính 2012, Chuẩn mực kiểm toán số 315: Xác định và đánh giá rủi ro có sai sót
trọng yếu thông qua hiểu biết về đơn vị được kiểm toán và môi trường của đơn vị. Ban hành ngày 6 tháng 12 năm 2012 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Bùi Thanh Sơn 2020, Kiểm soát nội bộ đối trong các ngân hàng thương mại Việt Nam,
Luận án tiến sĩ, Học viện Khoa học xã hội.
Hoàng Xuân Phong 2012, Nâng cao năng lực quản trị rủi ro lãi suất tại hệ thống ngân hàng thương mại của Việt Nam, truy cập tại <
https://www.sbv.gov.vn/webcenter/contentattachfile/idcplg?dDocN ame=SBV281818 &fìlename=283586.doc> [ngày truy cập: 10/05/2021]
Lê Phương 2019, ‘BIDV được công nhận đạt chuẩn Basel II trước thời hạn’, Bnews
ngày
Lê Thị Kim Nhạn 2015, ‘Đánh giá năng lực cạnh tranh của Ngân hàng Thương mại cổ phần Đầu tư & Phát triển Việt Nam (BIDV)’, Phát triển & Hội nhập, số 22(32), tháng 05-06/2015, trang 24-31
Ngân hàng Nhà Nước Việt Nam 2018, Thông tư số 13/2018/TT-NHNN Quy định về hệ thống kiểm soát nội bộ của ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài.
Ban hành ngày 18 tháng 5 năm 2018.
Ngân hàng Nhà Nước Việt Nam 2018, Thông tư 48/2018/TT-NHNN Quy định về tiền gửi tiết kiệm ban hành ngày 31/12/2018. Ban hành ngày 18 tháng 5 năm 2018.
Ngân hàng Nhà Nước Việt Nam 2018, Thông tư số 49/2018/TT-NHNN quy định về tiền gửi có kỳ hạn. Ban hành ngày 18 tháng 5 năm 2018.
Quốc hội 2010, Luật số 47/2010/QH12 Luật các tổ chức tín dụng. Ban hành ngày 16/6/2010
Trịnh Thế Cường 2018, Huy động vốn của Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam, Luận án tiến sĩ, Học viện Chính trị quốc gia Hồ Chí Minh.
Trương Nguyễn Tường Vy 2019, Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại các ngân hàng
thương mại cổ phần Việt Nam, Luận án Tiến sĩ, Trường Đại học Ngân hàng TP. Hồ Chí Minh
Võ Thị Hoàng Nhi 2015, ‘Xây dựng mô hình kiểm soát nội bộ hiệu quả, hiệu lực tại ngân hàng thương mại theo COSO 2013’, Thị trường Tài chính Tiền tệ, Số 8 (Tháng 4/2015), trang 38-43.
Vũ Thúy Ngọc 2006, Hệ thống kiểm soát nội bộ của một ngân hàng hiện đại, truy cập tại
<https://www.sbv.gov.vn/webcenter/portal/vi/links/cm100?dDocName=CNTHWEB AP01162522217>, [ngày truy cập: 23/03/2021]
Tài liệu nội bộ BIDV
BIDV Tây Ninh 2018, Báo cáo hoạt động kinhdoanh BIDV TâyNinh2017.
BIDV Tây Ninh 2019, Báo cáo hoạt động kinhdoanh BIDV TâyNinh2018.
BIDV Tây Ninh 2020, Báo cáo hoạt động kinhdoanh BIDV TâyNinh2019.
BIDV Tây Ninh 2021, Báo cáo hoạt động kinhdoanh BIDV TâyNinh2020.
BIDV 2019, Cẩm nang nghiệp vụ tiền gửi BIDV.
BIDV 2019, Sổ tay nghiệp vụ Huy động vốn dân cư.
BIDV 2019, Quy định số 3294/QyĐ-BIDV Quy định Huy động vốn qua nghiệp vụ nhận tiền gửi và phát hành giấy tờ có giá.
BIDV 2018, Quy định số 1488/QyĐ-BIDV Quy định Xử lý một số vấn đề pháp lý liên quan đến tiền gửi, tài sản gửi của khách hàng.
BIDV 2019, Quy định số 5981/QyĐ-BIDV Tập hợp, luân chuyển chứng từ kế toán và kiểm soát kế toán tổng hợp: Hướng dẫn quy trình luân chuyển, kiểm tra, kiểm soát chứng
từ.
Tài liệu tiếng Anh (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
AICPA 2014, The importance of internal control in financial reporting and safeguarding plan assets, Available from <https://www.aicpa.org>, [23 March 2021]
Basel Committee on Banking Supervision 1998, Framework for Internal Control
Systems in Banking Organisation, Available from
<https://www.bis.org/publ/bcbs40.pdf>, [23 March 2021]
Basel Committee on Banking Supervision 2004, International Convergence of Capital
Measurement and Capital Standards, Available from
Môi trường kiểm soát
COSO 2013, Internal Control - Integrated Framework, Available from <http://www.coso.org>, [23 March 2021]
Baugh, M., Ege, M. and Yust, C. 2019, Internal control quality and bank risk-taking and performance, Available from <https://ssrn.com/abstract=3302936>, [23 March 2021] Dzmuranova, H. and Teplý P. 2014, Risk management of savings accounts, Available from <http://ies.fsv.cuni.cz/sci/publication/show/id/5063/lang/en>, [12 April 2021] Kehinde, O., Ilugbusi, A., Segun, B. and Olaoye, C. 2019, Impact of internal control on fraud prevention in deposit money banks in Nigeria, Available from <https://www.researchgate.net/publication/339079657> [23 March 2021]
Karagiorgos, T., Drogalas, G. and Dimou, A. 2010, “Effectiveness of internal control system in the Greek Bank Sector”, The Southeuropean Review of Business Finance & Accounting.
Sharma, R. B. and Senan, N. A. M. 2019, ‘A study on effectiveness of internal control system in selected banks in Saudi Arabia’, Asian Journal of Managerial Science, vol.8, no.1, pp. 41-47.
PHỤ LỤC 1: PHIẾU KHẢO SÁT VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TIỀN GỬI TIẾT KIỆM TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT
NAM - CHI NHÁNH TÂY NINH
Chào các anh/chị, em là Ngô Hiếu Khả Duyên - sinh viên của trường Đại học Ngân hàng TPHCM, em đang thực tập tại đơn vị và thực hiện đề tài “Kiểm soát nội bộ
nghiệp
vụ tiền gửi tiết kiệm tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Tây Ninh”. Em rất mong anh/chị có thể giúp đỡ em qua việc trả lời phiếu khảo
sát bên dưới. Những thông tin các anh/chị cung cấp sẽ không được sử dụng cho mục đích nào khác ngoài mục đích nêu trên. Rất mong nhận được sự đóng góp ý kiến của các
anh/chị. Em xin chân thành cảm ơn! A. Thông tin người trả lời khảo sát
Bộ phận đang công tác:... Chức vụ:...
Thời gian công tác:
□ Dưới 3 năm □ 3-7 năm □ Trên 7 năm
Giới tính:
□ Nam □ Nữ
B. Thông tin khảo sát
Anh/chị vui lòng chỉ ra mức độ đồng ý của anh chị trong các ý kiến sau đây: (1) Rất không đồng ý (2) Không đồng ý (3) Trung lập (4) Đồng ý (5) Rất đồng ý
MT2
Ban lãnh đạo thể hiện cam kết đối
với các giá trị đạo đức và liêm chính
MT3 Cán bộ chi nhánh thường xuyênđược phổ biến về đạo đức nghề nghiệp
MT4 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Việc khen thưởng và xử phạt dành cho các cấp cán bộ được thực hiện rõ ràng, đúng với các quy định
MT5
Quyền hạn và trách nhiệm được nêu rõ ràng đối với tất cả nhân viên ngân hàng
MT6
Ngân hàng chú trọng đến trình độ, năng lực khi tuyển dụng cán bộ
MT7
Chi nhánh cam kết về năng lực chuyên môn nghiệp vụ của các cán bộ thông qua các hoạt động đào tạo
phòng ban
Đánh giá rủi ro
ĐG1
Chi nhánh xây dựng quy trình đánh giá rủi ro liên quan tới việc thực hiện mục tiêu trong hoạt động TGTK
ĐG2
Ngân hàng có các chỉ tiêu đánh giá và cảnh báo rủi ro cho các vấn
đề trong TGTK
ĐG3
Chi nhánh nhận diện và cảnh báo
sớm các rủi ro có thể xảy ra đối với TGTK
ĐG4
Đơn vị thực hiện đưa ra biện pháp kịp thời đối với các thay đổi
ảnh hưởng đến KSNB nghiệp vụ TGTK
Hoạt động kiểm soát
KS1
Ngân hàng thiết lập các hoạt động kiểm soát cho các rủi ro được xác định
cập nhật thường xuyên
KS 3
Tính tuân thủ trong quy trình phê
duyệt hồ sơ, chứng từ nghiệp vụ TGTK
KS 4
Chi nhánh đảm bảo dữ liệu trên máy tính được lưu trữ và sao lưu trên hệ thống
KS 5 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Chi nhánh thực hiện đầy đủ các kiểm soát đối với vật chất, đảm bảo an toàn kho quỹ
KS 6
Hồ sơ, chứng từ được kiểm soát, luân chuyển hợp lý bởi người có thẩm quyền
Hệ thống thông tin và truyền thông
TT 1
Cán bộ tham gia vào nghiệp vụ TGTK được tiếp nhận đầy đủ các
thông tin liên quan đến TGTK
TT 2
Các thay đổi trong quy trình, quy
định hoạt động TGTK của BIDV được truyền đạt đến nhân viên
TT 3
Các văn bản pháp lý và các quy định của cơ quan nhà nước được truyền đạt đến nhân viên kịp thời
TT 4
Ngân hàng thiết lập cơ chế góp ý thuận tiện, dễ dàng trao đổi giữa các nhân viên, lãnh đạo
TT 5
Chi nhánh có cơ chế tiếp nhận ý kiến, xử lý các khiếu nại và thắc mắc của khách hàng (trực tiếp với nhân viên ngân hàng, qua hòm thư góp ý, qua điện thoại,...)
Hoạt động giám sát
GS 1
Ban lãnh đạo chi nhánh thường xuyên kiểm tra hoạt động của các
bộ phận
GS 2
Tính hữu hiệu trong việc phát hiện sai sót và có biện pháp sửa chữa ngay lập tức đối với nghiệp vụ TGTK
pháp giám sát hợp lý
GS4
Đơn vị đánh giá liên tục và định kỳ để xác định các thành phần KSNB trong nghiệp vụ TGTK có
hiện diện và hoạt động hữu hiệu hay không
GS5
Các khiếm khuyết KSNB trong hoạt động TGTK được báo cáo cho ban quản lý, ban giám đốc và
các bên có trách nhiệm thực hiện khắc phục
GS6 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Kiểm toán viên độc lập và giám sát từ BIDV tham gia đánh giá khách quan hệ thống kiểm soát và
báo cáo về KSNB nghiệp vụ TGTK
Tính hữu hiệu trong KSNB nghiệp vụ TGTK
HH1 Tính hiệu lực của các quy địnhliên quan đến KSNB nghiệp vụ TGTK tại chi nhánh
Xin chân thành cảm ơn anh/chị đã dành thời gian để thực hiện phiếu khảo sát này!
PHỤ LỤC 2: CÁC QUY TRÌNH TIỀN GỬI TIẾT KIỆM TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - CHI NHÁNH TÂY NINH
Bước Mô tả thực hiện Trách nhiệm thực hiện Cán bộ tập hợp báo cáo GDV Cán bộ kiểm soát lại 1
Tập hợp và kiểm tra chứng từ giao dịch Định kỳ: vào cuối ngày làm việc thực hiện giao dịch
x
Quy trình rút gốc, lãi TGTK có kỳ hạn
2
duyệt giao dịch.
- Trong trường hợp phát hiện sai sót, cán bộ kiểm soát lại chuyển chứng từ cho GDV
để thực hiện bước 3 và cập nhật sai sót vào
sổ theo dõi.
- Neu không có sai sót, cán bộ kiểm soát lại thực hiện sắp xếp chứng từ tại bước 4. Định kỳ: Trước 15h ngày làm việc đầu tiên
3 kiểm soát lại để thực hiện lại bước 2. Định kỳ: 5 ngày tiếp theo kể từ ngày giao dịch
lại
4
Sắp xếp chứng từ theo thứ tự tăng dần về số hiệu báo cáo, tiếp đến là tập chứng từ đồng sở hữu, điều chỉnh tiền gửi không kỳ hạn, báo mất chứng nhận nhưng chưa in chứng nhận. Đánh số chứng từ, ký tên và nộp báo cáo cho cán bộ tập hợp chứng từ.
x
5
Tập hợp chứng từ, thực hiện kiểm đếm đảm
bảo số lượng, tính khớp đúng của chứng từ
và nộp cho bộ phận quản lý, lưu trữ chứng từ.
Trường hợp phát hiện sai sót, cán bộ tập hợp báo cáo chuyển lại cán bộ kiểm soát lại
và thực hiện lại bước 2, bước 3.
Định kỳ: Sau khi nhận được báo cáo của cán bộ kiểm soát lại
x
6 Kiểm tra báo cáo từng phòng với báo cáo tổng hợp chi nhánh. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});