9. KẾT CẤU LUẬN VĂN
1.2.3 Nội dung quản lý rủi ro tín dụng
1.2.3.1 Nội dung quản lý rủi ro tín dụng
“Quản lý RRTD hướng tới mục tiêu hạ thấp RRTD, nâng cao mức độ an toàn trong kinh doanh bằng các chính sách, các biện pháp quản lý, giám sát các hoạt động tín dụng khoa học và hiệu quả. Đó chính là các nội dung của quản lý RRTD, việc thực hiện tốt các nội dung này là tiêu chí để đánh giá công tác quản lý RRTD có hiệu quả hay không?” Vì vậy, quản lý RRTD bao hàm các nội dung sau:
a./ Xây dựng và tổ chức bộ máy điều hành quản lý RRTD
Để “xây dựng và đưa các chiến lược, chính sách đề ra vào thực tế, ngân hàng phải xây dựng một cơ cấu tổ chức hiệu quả trên các nguyên tắc đảm bảo sự minh bạch, công khai, trong đó phải xác định rõ vai trò và trách nhiệm và phân tách nhiệm vụ trong triển khai hoạt động. Cơ cấu tổ chức quản lý RRTD phải có sự tham gia của mọi bộ phận liên quan đến hoạt động tín dụng, từ Ban lãnh đạo cấp cao của ngân hàng, đến bộ phận kinh doanh tín dụng và các bộ phận liên quan. Cơ cấu tổ chức quản lý rủi ro tốt sẽ là một phương thức quản lý rủi ro bài bản.”
b./ Thiết lập chính sách tín dụng
Chính sách tín dụng bằng văn bản là yếu tố cơ bản, nền tảng của quản lý RRTD hiệu quả.“Chính sách tín dụng đặt ra mục tiêu, tham số định hướng cho cán bộ ngân hàng. Cung cấp cho cán bộ tín dụng và nhà quản lý một khung chỉ dẫn chi tiết để tuân theo. Chính sách tín dụng được xây dựng khoa học, cẩn thận, thông suốt từ trên xuống dưới tạo điều kiện cho ngân hàng duy trì tiêu chuẩn tín dụng của mình, tránh rủi ro quá mức và đáng giá đúng về cơ hội kinh doanh. Các tổ chức giám sát hoạt động ngân hàng trên thế giới đều coi một chính sách tín dụng được xây dựng đúng đắn là điều kiện thiết yếu để quản lý tốt RRTD.”
Chính sách tín dụng nói chung có hai kiểu:“Chính sách tín dụng mở rộng(thích hợp và nên áp dụng trong hoàn cảnh tình hình kinh tế tăng trưởng và công tác quản lý tín dụng của ngân hàng được đảm bảo) và chính sách tín dụng thắt chặt( nên
được áp dụng trong hoàn cảnh ngân hàng quản lý RRTD kém hiệu quả hoặc nền kinh tế có dấu hiệu chững lại mở đầu cho thời kỳ suy thoái) và được thực hiện thông qua các công cụ như: lãi suất, tỷ lệ tham gia vốn của ngân hàng và tiêu chuẩn xét duyệt cấp tín dụng.”
Một chính sách tín dụng tốt phải là một ứng dụng thông minh của những nguyên tắc tín dụng thích hợp với những thay đổi của các nhân tố và môi trường kinh tế.
Nội dung cơ bản của một chính sách tín dụng thông thường bao gồm: - Xác định thị trường tín dụng mục tiêu cho ngân hàng.
- Tuyên bố tiêu chuẩn đối với danh mục cho vay của ngân hàng.
- Xác định quyền hạn, trách nhiệm của cán bộ tham gia quá trình quyết định cho vay.
- Những thủ tục, hoạt động cần thiết cho việc chào mời, xem xét, đánh giá và ra quyết định đối với yêu cầu vay vốn của khách hàng.
- Bảng tiêu chuẩn thích hợp ứng dụng cho toàn bộ danh mục cho vay.
- Giới hạn cho vay tối đa của từng ngành hàng, từng nhóm sản phẩm đối với toàn danh mục, của tổng dư nợ đối với tổng tài sản của ngân hàng.
- Phát hiện, phân tích và xử lý các khoản vay có vấn đề.
c./ Xây dựng quy trình cấp tín dụng
“Quy trình tín dụng là bảng tổng hợp mô tả các bước đi cụ thể từ khi tiếp nhận nhu cầu vay vốn của khách hàng cho đến khi ngân hàng ra quyết định cho vay, giải ngân, thanh lý hợp đồng tín dụng.”
“Hầu hết các ngân hàng đều tự thiết kế cho mình một quy trình cấp tín dụng cụ thể và không ngừng hoàn thiện quy trình tín dụng. Vì quy trình tín dụng hợp lý góp phần nâng cao chất lượng và giảm thiểu RRTD.”
“Phân tích và thẩm định tín dụng là hai khâu quan trọng trong toàn bộ quy trình tín dụng. Hai khâu này nếu thực hiện tốt sẽ góp phần quan trọng trong việc quản lý tốt và giảm thiểu RRTD.”
“Mục tiêu của phân tích tín dụng là phân tích khả năng hiện tại và tiềm tàng của khách hàng về sử dụng vốn tín dụng, khả năng hoàn trả và khả năng thu hồi vốn vay cả gốc và lãi. Mục tiêu của phân tích tín dụng nhằm đánh giá khách hàng về điều kiện và khả năng trả nợ của khách hàng, tìm kiếm những tình huống có thể dẫn đến rủi ro cho ngân hàng, nhận biết khả năng kiểm soát những loại rủi ro đó và dự kiến các biện pháp phòng ngừa và hạn chế thiệt hại có thể xảy ra để ra quyết định có nên cấp tín dụng hay không. Mặt khác, phân tích tín dụng còn quan tâm đến việc kiểm tra tính chân thực của hồ sơ vay vốn mà khách hàng cung cấp, từ đó thẩm định về thái độ trả nợ của khách hàng làm cơ sở quyết định cho vay. Điều này góp phần làm giảm thiểu RRTD.”
Mục tiêu của thẩm định tín dụng là đánh giá mức độ tin cậy của phương án hoặc dự án của khách hàng. Theo đó, ngân hàng chỉ cấp tín dụng khi mà đánh giá được phương án hoặc dự án đầu tư của khách hàng là đáng tin cậy.
Mục đích của phân tích tín dụng và thẩm định tín dụng nhằm: Hạn chế thông tin bất cân xứng; Đánh giá đúng thực trạng rủi ro của khách hàng và khả năng kiểm soát của ngân hàng về các loại rủi ro đó, dự kiến các biện pháp phòng ngừa.
d./ Kiểm tra và giám sát tín dụng
“Kỹ thuật kiểm tra và giám sát tín dụng sẽ nhằm hỗ trợ cho việc nhận biết RRTD. Trong suốt quá trình cấp tín dụng, ngân hàng phải có một quá trình liên tục kiểm tra và giám sát việc thực hiện hợp đồng vay vốn của khách hàng. Đây là khâu quan trọng trong quá trình quản lý tín dụng của ngân hàng.”
Thứ nhất, giám sát các khoản vay một cách thường xuyên nhằm phát hiện “dấu hiệu cảnh báo sớm” để có hành động khắc phục kịp thời.
“Khi ngân hàng cấp tín dụng cho khách hàng, khoản tín dụng đó cần được quản lý một cách chủ động để có thể phát hiện sớm nhất những dấu hiệu của RRTD. Việc theo dõi các khoản tín dụng là một trong những công việc quan trọng của cán bộ tín dụng.”
Quá trình giám sát tín dụng nhằm mục đích:
- Đảm bảo cho ngân hàng hiểu rõ hiện trạng tài chính của khách hàng.
- Đảm bảo rằng tất cả các khoản tín dụng đều tuân thủ theo đúng hợp đồng tín dụng.
- Giám sát việc sử dụng khoản tín dụng đã cấp cho khách hàng.
- Đảm bảo rằng khách hàng hoàn trả đúng hạn và có biện pháp thích hợp kịp thời trong trường hợp khách hàng không trả được đầy đủ và đúng hạn.
- Kịp thời xác định và phân loại các khoản tín dụng có vấn đề để có biện pháp quản lý riêng.
Thứ hai, giám sát tổng thể danh mục tín dụng nhằm phát hiện những rủi ro tập trung.
“Bên cạnh việc giám sát riêng lẻ từng khoản tín dụng, từng khách hàng, ngân hàng cũng cần định kỳ giám sát tổng thể thành phần và chất lượng của danh mục tín dụng.” Trong quá trình giám sát cần đặc biệt chú ý:
- Cần so sánh thành phần của danh mục với mục tiêu cần đạt được.
- Xác định và tìm hiểu về các xu hướng trong phạm vi danh mục dựa trên những biến động gần nhất về xếp hạng tín dụng của khách hàng, hiện tượng gia tăng dự phòng nợ khó đòi hoặc xóa nợ.
- Xem xét hiện tượng tập trung trong danh mục tín dụng.
“Tập trung tín dụng có thể có nhiều hình thức và có thể phát sinh khi có một số lớn các khoản tín dụng đều có chung những đặc điểm rủi ro tương tự nhau. Mức độ tập trung tín dụng cao sẽ khiến cho ngân hàng phải gánh chịu những biến động bất lợi trong lĩnh vực mà tín dụng được tập trung. Tập trung tín dụng xảy ra khi danh mục tín dụng của ngân hàng được tập trung ở mức độ cao cho một đơn vị hoặc
cho một nhóm các đơn vị liên kết nhau; một ngành kinh tế nhất định; khu vực địa lý...”
Việc phát hiện những tập trung tín dụng tùy thuộc vào thông tin cung cấp từ hệ thống thông tin tín dụng của ngân hàng.
e./ Khắc phục RRTD
“Cho dù ngân hàng sử dụng tất cả các biện pháp để phòng ngừa, hạn chế và kiểm soát chặt chẽ rủi ro đến đâu thì trong quá trình hoạt động cũng không ngăn chặn và tránh khỏi những RRTD có nguyên nhân từ cả chủ quan cũng như khách quan. Yêu cầu đặt ra là cần phải có những biện pháp xử lý khắc phục rủi ro đó để ngân hàng vẫn có thể hoạt động bình thường.”
Lập quỹ dự phòng RRTD
Lập quỹ dự phòng RRTD: “Đôi khi tài sản đảm bảo trong các khoản tín dụng không thể giúp ngân hàng thu hồi được khoản gốc và lãi. Vì vậy, các ngân hàng đều trích lập quỹ dự phòng RRTD nhằm khắc phục rủi ro nếu có. Dự phòng được trích lập căn cứ vào việc phân loại nợ. Trường hợp xảy ra khoản tín dụng không thể thu hồi được, ngân hàng có thể sử dụng quỹ dự phòng này để bù đắp nhằm khắc phục rủi ro. Nhờ đó, giúp các NHTM chủ động đối phó được với những RRTD có thể xảy ra, không gây nên những biến động lớn trong hoạt động cũng như tình hình tài chính cho ngân hàng.”
“Căn cứ vào nguyên nhân gây ra RRTD mà các ngân hàng có những biện pháp thích hợp để khắc phục như: Yêu cầu khách hàng bổ sung tài sản đảm bảo; Xác định phương án cơ cấu nợ; Thu hồi nợ.”
“Khi xử lý rủi ro các ngân hàng sử dụng nhiều biện pháp xử lý rủi ro để đảm bảo hiệu quả, nhanh chóng để thu hồi được nợ nhưng phải đúng theo quy định của pháp luật như: Phát mãi tài sản đảm bảo khoản vay; khởi kiện; Bán nợ chuyển giao rủi ro; Sử dụng quỹ dự phòng rủi ro để xử lý.”
“1.2.3.2 Các mô hình phân tích đánh giá RRTD
a./ Mô hình định tính về RRTD
“Một trong những mô hình định tính đánh giá RRTD trong quá trình thẩm định cho vay là mô hình chất lượng 6C,” bao gồm:
- Character (Tư cách người vay): “Cán bộ tín dụng phải tìm hiểu tinh thần trách nhiệm, tính trung thực của khách hàng; phải làm rõ mục đích xin vay của khách hàng (mục đích vay của khách hàng có phù hợp với chính sách tín dụng hiện hành của ngân hàng hay không); khách hàng có thiện chí trả nợ khi đến hạn không (xem xét về lịch sử đi vay và trả nợ đối với khách hàng cũ; còn khách hàng mới thì cần thu thập thông tin từ nhiều nguồn khác như Trung tâm phòng ngừa rủi ro, từ ngân hàng khác, hoặc các cơ quan thông tin đại chúng…)”
- Capacity (năng lực của người vay):“Cán bộ tín dụng phải chắc chắn người xin vay có đủ năng lực hành vi và năng lực pháp lý để ký kết hợp đồng tín dụng.”
- Cash (thu nhập của người vay): “Cán bộ tín dụng trước hết phải xác định được nguồn trả nợ của người vay như luồng tiền từ doanh thu bán hàng hay từ thu nhập, tiền từ bán thanh lý tài sản, hoặc tiền từ phát hành chứng khoán,… Sau đó cần phân tích tình hình tài chính của DN vay vốn thông qua các tỷ số tài chính.”
- Collateral (bảo đảm tiền vay): “Cán bộ tín dụng phải trả lời được câu hỏi: người vay có sở hữu một giá trị nào hay một tài sản nào có chất lượng để hỗ trợ khoản vay không? Đồng thời cũng phải lưu ý đến những yếu tố nhạy cảm như: tuổi thọ, công nghệ, mức độ chuyên dụng, điều kiện, tính lỏng của tài sản người vay, ...”
- Conditions (các điều kiện): “Ngân hàng cần phải biết được xu hướng hiện hành về công việc kinh doanh và ngành nghề của người vay, cũng như khi điều kiện kinh tế thay đổi sẽ có ảnh hưởng như thế nào đến khoản tín dụng, ...”
- Control (kiểm soát): “Tập trung vào những vấn đề như: các thay đổi trong luật pháp và quy chế có ảnh hưởng xấu đến người vay? Yêu cầu tín
dụng của người vay có đáp ứng được tiêu chuẩn của ngân hàng và của nhà quản lý về chất lượng tín dụng?...”
Mô hình 6C tương đối đơn giản tuy nhiên phụ thuộc quá nhiều vào mức độ chính xác của nguồn tin thu thập được cũng như trình độ phân tích, đánh giá chủ quan của cán bộ tín dụng.”
b./ Mô hình lượng hóa RRTD
Mô hình điểm số tín dụng tiêu dùng
Mô hình điểm số tín dụng tiêu dùng áp dụng cho cá nhân, dựa vào hệ số tín dụng, tuổi đời, trạng thái tài sản, sở hữu nhà, thu nhập, thời gian công tác,... để cho điểm, từ đó hình thành khung chính sách tín dụng. Mô hình này thường sử dụng 7- 12 hạng mục, mỗi hạng mục được cho điểm từ 1-10. (Xem Phụ lục 1)
Mô hình này với 8 mục tại Phụ lục 2 ta thấy điểm cao nhất mà KH có thể đạt được là 43 điểm, điểm thấp nhất là 9 điểm. Giả sử 28 điểm là ranh giới giữa KH có tín dụng tốt và KH có tín dụng xấu thì ngân hàng có thể hình thành khung chính sách hạn mức tín dụng theo mô hình điểm số như sau: (Xem Phụ lục 2)
Mô hình này loại bỏ được sự phán xét chủ quan trong quá trình cho vay và giảm đáng kể thời gian ra quyết định tín dụng. Tuy nhiên, mô hình này không thể tự điều chỉnh một cách nhanh chóng để thích ứng với những thay đổi trong nền kinh tế và cuộc sống gia đình.”
Mô hình xếp hạng của Moody’s và Standard & Poor’s
“Moody’s và Standard & Poor’s là hai trong số những công ty đánh giá tín dụng lớn và uy tín nhất thế giới; xếp hạng tín dụng của Moody’s và Standard & Poor’s nhằm cung cấp cho các nhà đầu tư và những người tham gia thị trường trên toàn thế giới những phân tích độc lập về rủi ro tín dụng; xếp hạng tín dụng là những ý kiến đánh giá về rủi ro tín dụng, thể hiện khả năng và thiện chí trả nợ (gốc, lãi hoặc cả hai) của đối tượng đi vay để đáp ứng các nghĩa vụ tài chính một cách đầy đủ và đúng hạn. Xếp hạng này dựa trên những phân tích của các chuyên gia có kinh
nghiệm, dựa trên thông tin thu thập từ các tổ chức phát hành và từ các nguồn khác. Ngoài phương pháp chuyên gia, Moody’s và Standard & Poor’s cũng như các tổ chức xếp hạng khác còn kết hợp sử dụng mô hình toán học trong việc xây dựng và phân tích chỉ số xếp hạng của mình.”
“Chỉ số xếp hạng tín dụng (credit ratings) thể hiện quan điểm của tổ chức này về khả năng và sự sẵn sàng đáp ứng các điều kiện tài chính một cách đầy đủ và đúng lúc của một DN hay một quốc gia. Chỉ số được quy thành các xếp hạng bằng chữ, ở Standard & Poor’s cao nhất là AAA và thấp nhất là D trong khi Moody’s cao nhất là Aaa và thấp nhất là C. (Xem Phụ lục 3)”
1.2.3.3 Mô hình quản lý RRTD tại các ngân hàng thương mại
a./ Mô hình quản lý RRTD tập trung
“Mô hình này có sự tách biệt một cách độc lập giữa 3 chức năng: kinh doanh, tác nghiệp và quản lý rủi ro. Mục tiêu hàng đầu của sự tách biệt 3 chức năng là giảm thiểu rủi ro, kỹ năng chuyên môn của cán bộ tín dụng được phát huy tối đa.”
“Mô hình này có điểm mạnh là đảm bảo quản lý RRTD được tập trung toàn hệ thống; Xây dựng và thực hiện hệ thống quản lý rủi ro đồng bộ, phù hợp với quy trình quản lý gắn với hoạt động của các bộ phận kinh doanh, nâng cao năng lực đo lường, giám sát rủi ro; Xây dựng chính sách quản lý RRTD thống nhất cho toàn hệ