7. KẾT CẤU CỦA LUẬN VĂN
2.2.7. Phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro
2.2.7.1. Phân loại nợ
Công văn số 1818/NHNN-CNH ngày 18/03/2009 của NHNN chấp thuận cho MHB đƣợc sử dụng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ để thực hiện việc phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro theo Điều 7 – Quyết định số 493/2005/QĐ/NHN ngày 22 tháng 4 năm 2005 và Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25/4/2007 của Thống đốc NHNN Việt Nam, theo đó việc phân loại nợ và trích lập dự phòng căn cứ vào kết quả chấm điểm xếp hạng tín dụng nội bộ có xem xét cả yếu tố định tính và định lƣợng. Chi nhánh thực hiện chấm điểm, xếp hạng tín dụng đối với khách hàng đến giao dịch tín dụng lần đầu, sau đó chấm điểm định kỳ hàng tháng hoặc đột xuất đối với nhóm khách hàng hoặc khách hàng có thay đổi về tình hình kinh doanh hoặc khả năng trả nợ, tài sản đảm bảo khoản vay.
BẢNG 2.84 Dƣ nợ phân loại theo nhóm nợ tại MHB giai đoạn 2010-2014
ĐVT: % Năm 2010 2011 2012 2013 2014 Tỉ lệ nợ nhóm 1 96,29 96,26 92,48 90,39 92,16 Tỉ lệ nợ nhóm 2 1,77 1,42 4,52 6,96 5,12 Tỉ lệ nợ nhóm 3 0,30 0,60 0,54 0,59 1,12 Tỉ lệ nợ nhóm 4 0,46 0,49 0,55 0,51 0,24 Tỉ lệ nợ nhóm 5 1,18 1,23 1,91 1,56 1,36 Tỉ lệ nợ nhóm 3, 4, 5 1,94 2,32 2,99 2,66 2,72
Nhìn chung, chất lƣợng tín dụng của MHB khá tốt. Nợ nhóm 1 điều chiếm trên 90%, tuy nhiên tỉ lệ này qua các năm có xu hƣớng giảm. từ 96,29% năm xuống còn 92,16%, còn lại là nợ từ nhóm 2 đến nhóm 5, cho thấy nỗ lực của MHB trong việc duy trì chất lƣợng tín dụng khi hoạt động trong thời kỳ khủng hoảng kinh tế, nợ xấu của toàn hệ thống sau thời gian đã giảm.
2.2.7.2. Trích lập dự phòng rủi ro
Cơ sở trích lập dự phòng rủi ro tín dụng (dự phòng chung và dự phòng cụ thể) căn cứ vào các nhóm nợ mà các khoản vay đƣợc phân loại. Việc tính toán dự phòng căn cứ vào Điều 8 và tỉ lệ trích lập căn cứ vào khoản 4, Điều 7 của Quyết định số 493/2005/QĐ/NHN ngày 22 tháng 4 năm 2005 và Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25/4/2007 của Thống đốc NHNN Việt Nam.
Về dự phòng chung:
Theo thông tƣ 02/2013/TT-NHNN có hiệu lực thi hành, MHB đã tăng dần tỉ lệ trích lập dự phòng chung, đến thời gian quy định của Ngân hàng Nhà nƣớc tức là từ năm 2010 (5 năm sau khi quyết định 493/2005/QĐ-NHNN có hiệu lực thi hành), MHB đã thực hiện trích lập và duy trì dự phòng chung đầy đủ bằng 0,75% tổng giá trị các khoản nợ đƣợc phân loại từ nhóm 1 đến nhóm 4.
BẢNG 2.95 Trích lập dự phòng chung tại MHB giai đoạn 2010-2014
ĐVT: triệu đồng Năm 2010 2011 2012 2013 2014 Số dƣ đầu kỳ 111.092 168.485 170.911 170.004 181.333 Dự phòng rủi ro trích lập trong kỳ/ (Hoàn nhập) 53.347 2.426 159.574 13.260 15.485 Dự phòng giảm do xử lý nợ khó thu hồi 4.046 -305.336 Số dƣ cuối kỳ 168.485 170.911 170.004 181.333 194.594 Dƣ nợ nhóm 1 - nhóm 4 22.362.916 22.672.583 24.180.448 26.474.087 29.448.411 Tỉ lệ dự phòng chung % 0,75 0,75 0,75 0,75 0,75
(Nguồn: tổng hợp, báo cáo thường niên 2011, 2012, 2013 và báo cáo bán niên 2014 MHB)
Dự phòng cụ thể: đƣợc thực hiện căn cứ vào tỉ lệ trích lập cụ thể đối với từng nhóm nợ, đồng thời căn cứ vào giá trị có thể thu hồi từ việc phát mãi tài sản bảo đảm sau khi trừ đi các chi phí phát mại dự kiến tại thời điểm trích lập dự phòng cụ thể,
nhƣng không đƣợc vƣợt quá tỉ lệ khấu trừ tối đa quy định đối với từng loại tài sản đảm bảo.
BẢNG 2.10 Trích lập và sử dụng dự phòng cụ thể tại MHB giai đoạn 2010-2014
ĐVT: triệu đồng Năm 2010 2011 2012 2013 2014 Số dƣ đầu kỳ 103.999 104.000 113.372 114.398 263.038 Dự phòng rủi ro trích lập trong kỳ/ (Hoàn nhập dự phòng trong kỳ) 2.893 11.633 148.639 159.574 41.623 Dự phòng giảm do xử lý các khoản nợ
khó thu hồi bằng nguồn dự phòng -2.892 -2.261 -305.336 -116.681
Số dƣ cuối kỳ 104.000 113.372 114.398 263.038 117.276
Tổng dƣ nợ nhóm 2 - nhóm 5 839.557 858.557 2.590.128 3.299.914 3.153.591
Tỉ lệ dự phòng cụ thể / dƣ nợ nhóm 2 -
nhóm 5 (%) 12,39 13,20 4,42 7,97 3,72
(Nguồn: tổng hợp, báo cáo thường niên 2011, 2012, 2013 và báo cáo bán niên 2014 MHB)
Tỉ lệ dự phòng cụ thể so với dƣ nợ từ nhóm 2 đến nhóm 5 có xu hƣớng giảm, từ 12,39% (năm 2010) và 13,20% (năm 2011) đã giảm xuống chỉ còn 3.72% vào năm 2014.Điều này đã thể hiện rằng công tác xử lý nợ có những dấu hiệu tích cực . Trong thời gian tới, MHB cần tiếp tục đeo bám xử lý để thu hồi các khoản nợ quá hạn cũng nhƣ các khoản nợ đã đƣợc xử lý bằng dự phòng đang theo dõi ngoại bảng. Tỉ lệ dự phòng cụ thể/dƣ nợ nhóm 2-5 tại MHB đƣợc duy trì ổn định, cho thấy quan điểm của MHB trích lập dự phòng cụ thể đầy đủ để tạo nguồn xử lý rủi ro.
Tóm lại, việc phân loại nợ căn cứ vào kết quả chấm điểm xếp hạng tín dụng nội bộ phù hợp với thông lệ quốc tế và cho kết quả phản ánh đúng bản chất của khoản nợ vì dựa vào các yếu tố định lƣợng và yếu tố định tính. Quản trị tín dụng thông qua phân loại nợ đúng quy định và trích lập dự phòng rủi ro đầy đủ giúp hoạt động quản trị tín dụng của MHB tiệm cận với nguyên tắc quản trị ngân hàng theo Ủy ban Giám sát ngân hàng Basel và tạo lá chắn bảo vệ an toàn hoạt động ngân hàng, từ đó giúp MHB thực hiện mục tiêu tăng trƣởng bền vững.
2.2.8. Quản trị tín dụng đáp ứng các quy định và định hƣớng hoạt động của Chính phủ và Ngân hàng Nhà nƣớc. động của Chính phủ và Ngân hàng Nhà nƣớc.
Hoạt động tín dụng của MHB trong giai đoạn từ 2008 – QII/2012 không chỉ vì mục tiêu tăng trƣởng lợi nhuận cho bản thân ngân hàng mà còn góp phần điều tiết ổn định nền
Đánh giá việc MHB đáp ứng các quy định, định hƣớng hoạt động của Chính phủ và NHNN thông qua các chỉ tiêu: hệ số an toàn vốn CAR, tỉ lệ vốn ngắn hạn đƣợc sử dụng để cho vay trung và dài hạn, tỉ lệ dƣ nợ phi sản xuất, tỉ trọng dƣ nợ một số ngành.
2.2.8.1. Hệ số an toàn vốn (CAR)
BẢNG 2.11Hệ số an toàn vốn CAR tại MHB giai đoạn 2010-2014
Năm 2010 2011 2012 2013 2014
Hệ số an toàn vốn CAR (%) 13,50 14,80 16,90 17,32 16,78
(Nguồn: Ban Quản lý nguồn vốn Hội sở Ngân hàng MHB)
Hệ số an toàn vốn CAR tối thiểu phải đạt 9% theo quy định tại Thông tƣ 13/2010/TT-NHNN ngày 20/5/2010 của Thống đốc NHNN và đƣợc sửa đổi tại Thông tƣ số 19/2010/TT-NHNN ngày 27/9/2010. MHB luôn duy trì tỉ lệ an toàn vốn trên 9% giữa vốn tự có và tổng tài sản có rủi ro nhằm đảm bảo an toàn cho MHB và góp phần đảm bảo an toàn cho hệ thống ngân hàng đồng thời tiến đến đáp ứng chuẩn mực an toàn ngân hàng theo Ủy ban Giám sát ngân hàng Basel, đặc biệt sau khi đƣợc cấp bổ sung vốn nâng tổng vốn điều lệ lên hơn 3.000 tỉ đồng vào năm 2010 thì hệ số an toàn CAR luôn ở mức trên 13,5%.
2.2.8.2. Tỉ lệ vốn ngắn hạn đƣợc sử dụng để cho vay trung, dài hạn.
Xét cơ cấu tín dụng theo thời gian, dƣ nợ trung và dài hạn đang có xu hƣớng giảm qua các năm, nếu nhƣ vào năm 2010, tỉ lệ này là 44,20% thì tới năm 2014 đã giảm xuống còn 38,57%, tuy nhiên, so với các ngân hàng khác, tỉ lệ này cao so với trung bình của các ngân hàng khác và cao hơn định hƣớng của Hội đồng Quản trị MHB: dƣ nợ cho vay trung dài hạn chiếm tối đa 40% tổng dƣ nợ. Tuy nhiên, điều này đã giúp MHB duy trì dƣ nợ và sự bền vững trong thu nhập của ngân hàng.
BIỂU ĐỒ 2.2 Cơ cấu tín dụng theo thời hạn cho vay tại MHB giai đoạn 2010-2014
(Nguồn: tổng hợp, báo cáo thường niên 2011, 2012, 2013 và báo cáo bán niên 2014 MHB)
Thông tƣ số 15/2009/TT-NHNN ngày 10/8/2009 có quy định tỉ lệ tối đa vốn ngắn hạn đƣợc sử dụng để cho vay trung và dài hạn đối với NHTM là 30%.
BẢNG 2.12: Tỉ lệ vốn ngắn hạn dung cho vay trung, dài hạn tại MHB giai đoạn 2010-2014
ĐVT: %
Năm 2010 2011 2012 2013 2014
Tỉ lệ vốn ngắn hạn cho
vay trung dài hạn 18,20 17,80 21,10 29,55 27,49
(Nguồn: tổng hợp, báo cáo thường niên 2011, 2012, 2013 và báo cáo bán niên 2014 MHB)
Kết quả tính toán tỉ lệ vốn ngắn hạn dùng để cho vay trung dài hạn (chi tiết theo Phụ lục 1) cho thấy MHB luôn tuân thủ quy định tỉ lệ tối đa vốn ngắn hạn đƣợc sử dụng để cho vay trung và dài hạn. Năm 2010 và 2011 tỉ lệ này giảm thấp do trong năm 2010 MHB đƣợc cấp bổ sung vốn điều lệ nâng tổng số vốn điều lệ lên trên 3.000 tỉ đồng trong khi dƣ nợ trung và dài hạn chƣa tăng kịp tốc độ tăng của vốn điều lệ. Tỉ lệ vốn ngắn hạn đƣợc dùng để cho vay trung dài hạn ở mức thấp đảm bảo cho MHB luôn chủ động trong vấn đề thanh khoản, tránh đƣợc rủi ro kỳ hạn tuy nhiên điều này cũng ảnh hƣởng đến hiệu quả mang lại từ hoạt động tín dụng vì lãi suất cho vay trung dài hạn thƣờng cao hơn
55.80% 59.10% 61.18% 60.66% 61.43% 44.20% 40.90% 38.82% 39.34% 38.57% 0.00% 10.00% 20.00% 30.00% 40.00% 50.00% 60.00% 70.00% 2010 2011 2012 2013 2014 Tỷ trọng dư nợ ngắn hạn
Tỷ trọng dư nợ trung dài hạn
lãi suất cho vay ngắn hạn. Nhƣng bắt đầu sang năm 2012, tỉ lệ này đã tăng lên 21,10% , và sau đó tăng nhanh lên 29,55% và 27,49% lần lƣợt vào các năm 2013 và 2014. Qua đó cho thấy sự hiệu quả trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng MHB đã có những chuyển biến tích cực.
2.3. Đánh giá thực trạng quản trị tín dụng tại MHB giai đoạn 2010-2014 2.3.1. Kết quả đạt đƣợc. 2.3.1. Kết quả đạt đƣợc.
2.3.1.1. ét về khách hàng vay vốn
Mạng lƣới chi nhánh, phòng giao dịch MHB phát triển nhanh và rộng khắp từ thành thị đến các khu đô thị mới, đặc biệt là khu vực ĐBSCL làm tăng khả năng tiếp cận của khách hàng để đƣợc đáp ứng đầy đủ, kịp thời nhu cầu về vốn phát triển sản xuất kinh doanh, tiêu dùng, nhu cầu gửi tiền cũng nhƣ nhu cầu sử dụng các sản phẩm, dịch vụ ngân hàng.
Việc thƣờng xuyên theo dõi tình hình hoạt động kinh doanh của khách hàng, yêu cầu cung cấp báo cáo tài chính định kỳ hoặc đột xuất đã khuyến khích khách hàng vay vốn thực hiện chế độ hạch toán đúng quy định.
Trong quản lý tín dụng, CBTD của MHB không chỉ tìm hiểu, đáp ứng nhu cầu vay vốn của khách hàng mà còn tƣ vấn, cùng khách hàng xây dựng và thực hiện kế hoạch kinh doanh, kế hoạch tài chính nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động của khách hàng. Trung bình dƣ nợ và số lƣợng khách hàng do 1 CBTD quản lý (chi tiết tại Phụ lục 2) tại MHB khá thấp so với các ngân hàng khác, làm tăng khả năng đáp ứng kịp thời nhu cầu vay của khách hàng, và cũng là điều kiện thuận lợi cho việc theo dõi tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình sử dụng vốn để cán bộ của MHB có thể tƣ vấn, cung cấp các biện pháp hỗ trợ phù hợp từ đó nâng cao hiệu quả sử dụng vốn vay của khách hàng. Đồng thời, để giải quyết nhanh hồ sơ vay vốn và tăng cƣờng khả năng cạnh tranh, lôi kéo khách hàng, MHB quy định thời gian tối đa giải quyết hồ sơ vay vốn: đối với khách hàng cá nhân trong vòng 5 ngày làm việc, doanh nghiệp vay vốn ngắn hạn là 10 ngày, doanh nghiệp vay vốn dự án trung dài hạn giải quyết trong vòng 15 ngày.
2.3.1.2. ét về phía Ngân hàng TMCP Phát triển nhà đồng bằng sông Cửu Long
Mô hình phê duyệt tín dụng có sự tách bạch giữa bộ phận kinh doanh và bộ phận quản lý rủi ro từ Hội sở đến chi nhánh, đồng thời quy trình tín dụng của MHB đã đƣợc chỉnh sửa hợp lý đảm bảo tính khách quan, hạn chế các tiêu cực và rủi ro do có sự tham gia của các bộ phận độc lập đánh giá về khoản vay.
Việc thành lập các khối kinh doanh riêng biệt tại Hội sở: Khối bán lẻ, Khối doanh nghiệp vừa và nhỏ, Khối doanh nghiệp lớn và định chế tài chính cho phép các khối kinh doanh này xây dựng, cung cấp các sản phẩm, dịch vụ phù hợp với theo đặc trƣng của từng nhóm khách hàng để phục vụ tốt hơn. Chính sách khách hàng này đã mang lại đƣợc những kết quả ban đầu: việc chăm sóc và phát triển nhóm khách hàng SME không chỉ mang lại nguồn thu nhập từ lãi suất cho vay mà còn giúp tăng nguồn thu dịch vụ. Việc cung cấp các gói cho vay tiêu dùng riêng đã đáp ứng nhu cầu tiêu dùng, mua sắm trang thiết bị của cá nhân và hộ gia đình. Cho vay các doanh nghiệp lớn thuộc lĩnh vực đầu tƣ phát triển hạ tầng nông thôn giúp MHB thực hiện đƣợc mục tiêu xã hội từ khi thành lập: cho vay hỗ trợ sắp xếp, chỉnh trang lại khu dân cƣ, quy hoạch và xây dựng các khu đô thị mới để cải thiện điều kiện về nhà ở cho nhân dân.
Tốc độ phát triển mạng lƣới nhanh tạo điều kiện để mở rộng thị phần và tăng trƣởng tín dụng và huy động vốn. Mức ủy quyền phán quyết cấp tín dụng đƣợc Hội sở cấp cho các chi nhánh có xu hƣớng giảm cho thấy việc quản trị tín dụng tại MHB đang hƣớng đến việc tăng trƣởng bền vững, gắn phát triển thị phần với kiểm soát tín dụng đảm bảo hoạt động an toàn, hạn chế rủi ro.
Việc phân loại nợ và trích lập dự phòng đầy đủ theo quy định và có xu hƣớng tăng qua thời gian phân tích cho thấy một kết quả khác về công tác quản trị tín dụng tại ngân hàng MHB vì đã chủ động tạo nguồn dự phòng để xử lý rủi ro đồng thời cũng đã giúp Ban lãnh đạo đánh giá chính xác thực trạng các khoản tín dụng (do việc phân loại nợ, trích lập dự phòng rủi ro tín dụng dựa vào kết quả xếp hạng khách hàng tín dụng nội bộ căn cứ vào cả các yếu tố định tính và các yếu tố định lƣợng) để có các biện pháp xử lý kịp thời đối với từng khoản vay cụ thể.
Việc quản trị nguồn vốn đầu vào và cân đối với cho vay cũng đã giúp MHB duy trì khả năng thanh khoản, chấp hành tốt chủ trƣơng, chính sách của NHNN và đạt các chỉ số về an toàn hoạt động: chỉ số an toàn vốn đạt trên 15% (quy định 9%), tỉ lệ cho vay trên
nguồn vốn huy động chiếm 71,7% (quy định <= 80%), tỉ lệ nguồn vốn ngắn hạn sử dụng cho vay trung, dài hạn chiếm 20% (quy định <= 30%), các hệ số khả năng thanh toán ngày, tuần đều đáp ứng quy định hiện hành của NHNN.
Thực hiện giải ngân thông qua các phê duyệt trên hệ thống Intellect tạo thuận lợi để kiểm soát việc đáp ứng các điều kiện, cung cấp các chứng từ theo yêu cầu trƣớc khi giải ngân. Hệ thống Intellect cũng hỗ trợ cho công tác quản trị tín dụng thông qua việc chuyển nợ quá hạn tự động và cung cấp các thông tin truy cập liên quan đến khoản vay nhanh chóng, thuận lợi. Kết hợp với yêu cầu tuân thủ chấm điểm xếp hạng tín dụng đã giúp MHB hạn chế phát sinh các khoản vay có vấn đề.
2.3.2. Hạn chế
Ngoài những kết quả đã đạt đƣợc thì hoạt động quản trị tín dụng tại Ngân hàng MHB cũng còn những hạn chế:
Công tác kiểm soát tín dụng còn hạn chế: trƣớc đây, hệ thống kiểm tra, kiểm soát tín dụng tại MHB đƣợc thực hiện bởi Phòng Kiểm tra nội bộ tại mỗi chi nhánh và Ban Kiểm toán nội bộ đặt tại Hội sở dƣới sự kiểm soát của Hội đồng Quản trị. Tuy nhiên, từ cuối năm 2011 MHB đã giải tán Phòng Kiểm tra nội bộ tại các chi nhánh nên việc kiểm tra, kiểm soát hoạt động tín dụng do chủ yếu do Ban kiểm toán nội bộ đảm nhận, tuy nhiên số lƣợng chi nhánh hoạt động của MHB ngày càng nhiều trong khi nhân sự Ban Kiểm toán nội bộ có giới hạn.