7. KẾT CẤU CỦA LUẬN VĂN
2.2.7.2. Trích lập dự phòng rủi ro
Cơ sở trích lập dự phòng rủi ro tín dụng (dự phòng chung và dự phòng cụ thể) căn cứ vào các nhóm nợ mà các khoản vay đƣợc phân loại. Việc tính toán dự phòng căn cứ vào Điều 8 và tỉ lệ trích lập căn cứ vào khoản 4, Điều 7 của Quyết định số 493/2005/QĐ/NHN ngày 22 tháng 4 năm 2005 và Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25/4/2007 của Thống đốc NHNN Việt Nam.
Về dự phòng chung:
Theo thông tƣ 02/2013/TT-NHNN có hiệu lực thi hành, MHB đã tăng dần tỉ lệ trích lập dự phòng chung, đến thời gian quy định của Ngân hàng Nhà nƣớc tức là từ năm 2010 (5 năm sau khi quyết định 493/2005/QĐ-NHNN có hiệu lực thi hành), MHB đã thực hiện trích lập và duy trì dự phòng chung đầy đủ bằng 0,75% tổng giá trị các khoản nợ đƣợc phân loại từ nhóm 1 đến nhóm 4.
BẢNG 2.95 Trích lập dự phòng chung tại MHB giai đoạn 2010-2014
ĐVT: triệu đồng Năm 2010 2011 2012 2013 2014 Số dƣ đầu kỳ 111.092 168.485 170.911 170.004 181.333 Dự phòng rủi ro trích lập trong kỳ/ (Hoàn nhập) 53.347 2.426 159.574 13.260 15.485 Dự phòng giảm do xử lý nợ khó thu hồi 4.046 -305.336 Số dƣ cuối kỳ 168.485 170.911 170.004 181.333 194.594 Dƣ nợ nhóm 1 - nhóm 4 22.362.916 22.672.583 24.180.448 26.474.087 29.448.411 Tỉ lệ dự phòng chung % 0,75 0,75 0,75 0,75 0,75
(Nguồn: tổng hợp, báo cáo thường niên 2011, 2012, 2013 và báo cáo bán niên 2014 MHB)
Dự phòng cụ thể: đƣợc thực hiện căn cứ vào tỉ lệ trích lập cụ thể đối với từng nhóm nợ, đồng thời căn cứ vào giá trị có thể thu hồi từ việc phát mãi tài sản bảo đảm sau khi trừ đi các chi phí phát mại dự kiến tại thời điểm trích lập dự phòng cụ thể,
nhƣng không đƣợc vƣợt quá tỉ lệ khấu trừ tối đa quy định đối với từng loại tài sản đảm bảo.
BẢNG 2.10 Trích lập và sử dụng dự phòng cụ thể tại MHB giai đoạn 2010-2014
ĐVT: triệu đồng Năm 2010 2011 2012 2013 2014 Số dƣ đầu kỳ 103.999 104.000 113.372 114.398 263.038 Dự phòng rủi ro trích lập trong kỳ/ (Hoàn nhập dự phòng trong kỳ) 2.893 11.633 148.639 159.574 41.623 Dự phòng giảm do xử lý các khoản nợ
khó thu hồi bằng nguồn dự phòng -2.892 -2.261 -305.336 -116.681
Số dƣ cuối kỳ 104.000 113.372 114.398 263.038 117.276
Tổng dƣ nợ nhóm 2 - nhóm 5 839.557 858.557 2.590.128 3.299.914 3.153.591
Tỉ lệ dự phòng cụ thể / dƣ nợ nhóm 2 -
nhóm 5 (%) 12,39 13,20 4,42 7,97 3,72
(Nguồn: tổng hợp, báo cáo thường niên 2011, 2012, 2013 và báo cáo bán niên 2014 MHB)
Tỉ lệ dự phòng cụ thể so với dƣ nợ từ nhóm 2 đến nhóm 5 có xu hƣớng giảm, từ 12,39% (năm 2010) và 13,20% (năm 2011) đã giảm xuống chỉ còn 3.72% vào năm 2014.Điều này đã thể hiện rằng công tác xử lý nợ có những dấu hiệu tích cực . Trong thời gian tới, MHB cần tiếp tục đeo bám xử lý để thu hồi các khoản nợ quá hạn cũng nhƣ các khoản nợ đã đƣợc xử lý bằng dự phòng đang theo dõi ngoại bảng. Tỉ lệ dự phòng cụ thể/dƣ nợ nhóm 2-5 tại MHB đƣợc duy trì ổn định, cho thấy quan điểm của MHB trích lập dự phòng cụ thể đầy đủ để tạo nguồn xử lý rủi ro.
Tóm lại, việc phân loại nợ căn cứ vào kết quả chấm điểm xếp hạng tín dụng nội bộ phù hợp với thông lệ quốc tế và cho kết quả phản ánh đúng bản chất của khoản nợ vì dựa vào các yếu tố định lƣợng và yếu tố định tính. Quản trị tín dụng thông qua phân loại nợ đúng quy định và trích lập dự phòng rủi ro đầy đủ giúp hoạt động quản trị tín dụng của MHB tiệm cận với nguyên tắc quản trị ngân hàng theo Ủy ban Giám sát ngân hàng Basel và tạo lá chắn bảo vệ an toàn hoạt động ngân hàng, từ đó giúp MHB thực hiện mục tiêu tăng trƣởng bền vững.