1.3. CHẤT LƢỢNG TÍN DỤNG ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN
1.3.2.2. Các chỉ tiêu định lƣợng
Chất lượng tín dụng là một chỉ tiêu quan trọng nhưng cũng không kém phần phức tạp, nó vừa cụ thể vừa trừu tượng được thể hiện qua nhiều mặt, nhiều phương diện khác nhau. Thông qua khảo sát thì các chuyên gia cho biết khi cấp tín dụng cho KHCN phải đảm bảo mục tiêu hiệu quả, an toàn và lợi nhuận cho ngân hàng, do vậy chất lượng tín dụng KHCN phải đảm bảo các tiêu chí sau:
- Chỉ tiêu về nợ xấu, nợ quá hạn:
+ Tỷ lệ nợ quá hạn KHCN (%): đựơc tính bằng tỷ lệ nợ quá hạn KHCN so với tổng dư nợ KHCN.
Ý nghĩa : Nợ quá hạn là kết quả của mối quan hệ tín dụng không hoàn hảo, trước hết nó vi phạm đặc trưng cơ bản của tín dụng là tính thời hạn, sau nữa là nó có thể dẫn đến sự vi phạm đặc trưng thứ hai của tín dụng là tính hoàn trả đầy đủ, gây nên sự đổ vỡ lòng tin của của ngân hàng đối với khách hàng. Một khoản tín dụng được cấp luôn xác định bởi hai yếu tố: thời hạn trả và lượng giá trị được hoàn trả. Nợ quá hạn sẽ phát sinh khi đến thời hạn trả nợ theo cam kết, khách hàng không có khả năng trả nợ một phần hoặc toàn bộ khoản vay cho ngân hàng.
Tỷ lệ nợ quá hạn KHCN cho thấy tình hình nợ quá hạn KHCN tại ngân hàng, đồng thời phản ánh khả năng quản lý tín dụng KHCN của ngân hàng trong khâu cho vay, đôn đốc thu hồi nợ của ngân hàng đối với các khoản vay. Đây là chỉ tiêu được
dùng để đánh giá chất lượng tín dụng KHCN cũng như rủi ro tín dụng KHCN tại ngân hàng. Tỷ lệ nợ quá hạn KHCN càng cao thể hiện chất lượng tín dụng KHCN của ngân hàng càng kém và ngược lại. .
Ngoài ra ngân hàng còn tính toán tỷ lệ nợ xấu:
+ Tỷ lệ nợ xấu KHCN (%): được tính bằng tỷ lệ tổng nợ xấu của KHCN so với tổng dư nợ cho vay KHCN.
Nợ xấu hay nợ khó đòi là các khoản nợ dưới chuẩn, đã quá hạn và bị nghi ngờ về khả năng trả nợ lẫn khả năng thu hồi vốn của ngân hàng, điều này thường xảy ra khi khách hàng đã làm ăn thua lỗ liên tục, tuyên bố phá sản hoặc đã tẩu tán tài sản. Nợ xấu gồm các khoản nợ quá hạn trả lãi và/hoặc gốc thường quá ba tháng, căn cứ vào khả năng trả nợ của khách hàng để hạch toán các khoản vay vào các nhóm nợ thích hợp.
Ý nghĩa: Chỉ tiêu này phản ánh trong tổng dư nợ có bao nhiêu phần trăm là nợ xấu ( hay trong tổng dư nợ có bao nhiêu phần trăm bị rủi ro). Nợ xấu tăng làm tăng chi phí dự phòng rủi ro tín dụng, giảm lợi nhuận của ngân hàng. Ngân hàng có tỷ lệ nợ xấu cao chứng tỏ chất lượng tín dụng của ngân hàng đó thấp, năng lực tài chính, năng lực quản lý cũng như năng lực hoạt động của họ yếu kém, do đó ngân hàng cần phải xem xét lại hoạt động tín dụng của mình để tránh rơi vào tình trạng khó khăn.
- Chỉ tiêu hiệu suất sử dụng vốn:
+ Hiệu suất sử dụng vốn KHCN = Tổng dư nợ tín dụng KHCN/Tổng nguồn vốn huy động KHCN
Ý nghĩa: Chỉ tiêu này cho biết khả năng sử dụng vốn vay đầu tư cho các hoạt động phát triển kinh tế, xã hội. Nếu hệ số này thấp tức vốn huy động KHCN lớn hơn mà dư nợ KHCN nhỏ dẫn đến tình trạng ứ đọng vốn. Ngược lại dư nợ tín dụng KHCN tăng khá nhanh có thể dẫn đến mức tăng trưởng tín dụng quá nóng tiềm ẩn nguy cơ rủi ro tín dụng cao, mất vốn.
- Chỉ tiêu vòng quay vốn tín dụng:
+ Vòng quay vốn tín dụng KHCN= Doanh số thu nợ KHCN/Dư nợ bình quân KHCN
Ý nghĩa: Đây là chỉ tiêu phản ánh số vòng chu chuyển của vốn vay (thường là một năm). Chỉ tiêu này càng tăng thì việc tổ chức và quản lý tín dụng càng tốt, chất lượng cho vay càng cao. Tuy nhiên, chỉ tiêu này phản ánh một cách tương đối, vì nếu một ngân hàng thương mại cho vay các doanh nghiệp sản xuất chiếm tỷ trọng lớn dư nợ, thì tiêu chí này thấp hơn các ngân hàng thương mại khác cho vay các doanh nghiệp thương mại. Như vậy, không vì thế mà chất lượng cho vay của ngân hàng thương mại này kém hiệu quả hơn. Từ thực tế trên, để đánh giá chất lượng tín dụng dựa trên tiêu chí trên tương đối chính xác thì tiêu thức tính toán phải thống nhất, vòng quay tín dụng phải tính toán cho từng loại vay, thời hạn vay và từng đối tượng vay cụ thể.
- Chỉ tiêu sinh lời từ hoạt động tín dụng:
Một khoản tín dụng có chất lượng tốt sẽ đem lại cho ngân hàng một khoản thu nhập. Điều này chứng tỏ ngân hàng không những thu hồi được vốn vay mà cả lãi tiền vay, đảm bảo độ an toàn của nguồn vốn cho vay. Vì tín dụng là hoạt động chủ yếu của ngân hàng nên đây là nguồn thu chủ yếu và cũng là điều kiện tồn tại và phát triển của ngân hàng. Để đánh giá chính xác hơn về chất lượng tín dụng, ngân hàng còn sử dụng các tỷ lệ sau:
+ Tỷ lệ sinh lời từ hoạt động tín dụng KHCN = lợi nhuận từ hoạt động tín dụng KHCN/ tổng dư nợ tín dụng KHCN
Ý nghĩa: chỉ tiêu này cho biết khả năng sinh lời của tín dụng, nó phản ánh cứ một đồng đem đầu tư vào hoạt động tín dụng thì tạo ra được bao nhiêu đồng thu nhập cho ngân hàng; tức là cho biết hiệu quả cho vay của ngân hàng. Chỉ tiêu này càng cao chứng tỏ chất lượng tín dụng càng tốt. Chỉ tiêu này càng gần với lãi suất bình quân càng tốt, chứng tỏ ngân hàng thu dóc lãi, không để lãi tồn đọng nhiều.
- Chỉ tiêu trích lập dự phòng rủi ro tín dụng
+ Tỷ lệ dự phòng rủi ro tín dụng KHCN = Dự phòng rủi ro tín dụng được trích lập KHCN/ tổng dư nợ tín dụng KHCN
Dự phòng rủi ro là khoản tiền được trích lập để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra do khách hàng của TCTD không thực hiện nghĩa vụ theo cam kết. Dự phòng rủi ro được tính theo dư nợ gốc và hạch toán vào chi phí hoạt động của TCTD.
Để đánh giá bất kỳ một vấn đề gì chúng ta cũng cần nhìn nhận chúng một cách toàn diện và đầy đủ, cần tránh cái nhìn phản diện. Vấn đề đánh giá chất lượng tín dụng KHCN cũng vậy không thể chỉ căn cứ vào một chỉ tiêu đơn lẻ, cụ thể nào mà phải sử dụng tổng hợp một hệ thống các chỉ tiêu để đưa ra kết luận một các chính xác và xác thực nhất. Bởi lẽ vấn đề chất lượng tín dụng KHCN là một vấn đề mang tính chất cụ thể nhưng phức tạp nên hệ thống các chỉ tiêu đánh giá không mang tính chính xác tuyệt đối.