- Sản xuất các sản phẩm từ đá
5. GIÁM SÁT CÁC KIỂM SOÁT 1 Giám sát thường xuyên và định kỳ
5.1 Giám sát thường xuyên và định kỳ
Nguyễn Phương Uyên toán
Khoa Kế toán — Kiểm
- DN có chính sách xem xét lại hệ thống KSNB định kỳ và đánh giá tính hiệu quả của KSNB không? (Mô tả việc đánh giá - nếu có, lưu ý nguồn thông tin sử dụng để giám sát và cơ sở để BGĐ tin tưởng là nguồn thông tin đáng tin cậy cho mục đích giám sát)
Y
- DN có chính sách xem xét lại định kỳ các kiểm soát, các hợp đồng khung, các chính sách và quy trình... xem có còn phù hợp với DN hay không? (Việc xem xét này có thể do kiểm toán nội bộ thực hiện, hoặc ban điều hành, ủy viên độc lập của HĐQT, hay thậm chí một bên thứ ba)
Y
5.2 Báo cáo các thiếu sót của hệ thốngKSNB KSNB
- DN có các chính sách, thủ tục để đảm bảo thực hiện kịp thời các biện pháp sửa chữa đối với các thiếu sót của hệ thống KSNB không?
Y
- BGĐ có xem xét các ý kiến đề xuất liên quan đến hệ thống KSNB đưa ra bởi KTV độc lập (hoặc KTV nội bộ) và thực hiện các đề xuất đó không?
Y
- Bộ phận KTNB có gửi báo cáo phát hiện các thiếu sót của KSNB lên BQT hoặc Ban Kiểm soát kịp thời không?
Y
- Bộ phận KTNB có theo dõi các biện pháp sửa chữa của BGĐ không?
Y - Bộ phận KTNB có quyền tiếp cận trực tiếp
BQT hoặc Ban Kiểm soát không?
Y
Vấn đề __________Khiếm khuyết__________ Đề xuất để hoàn thiện
Không có khiếm khuyết
Tiêu chí Nội dung
Khuôn khổ lập và trình bày BCTC
Công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp theo hướng dẫn tại thông tư 200/2014/TT-BTC và thông tư số 53/2016/TT-BTC ngày 21/03/2016 của Bộ Tài chính về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 200/2014/TT-BTC.
Quy định mới Chưa có quy định mới ngoài các quy định nêu trên.
Nguyễn Phương Uyên toán
Khoa Kế toán — Kiểm
Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng
Các khiếm khuyết của hệ thống kiểm soát nội bộ:
Thay đổi về chính sách kế toán
Chưa có thay đổi.
Ước tính kế to án Nội dung, phương pháp Ghi
chú
Khấu hao TSCĐ
Chính sách Khấu hao theo phuong pháp đường thẳng
Khấu hao TSCĐ do phần mềm tự tính toán, kế toán kiểm tra và hạch toán.______________ Rủi ro____________________ Không có rủi ro_________________________
Dự phòng phải thu khó đòi
Chính sách________________ Căn cứ vào khả năng thu hồi nợ____________
Rủi ro Không có cơ sở chính xác để xác định khả
năng thu hồi nợ._________________________ Dự phòng giảm giá hàng tồn
kho______________________
Chính sách Dự phòng giảm giá hàng tồn kho được lập
vào thời điểm cuối kỳ là số chênh lệch giữa giá gốc của hàng tồn kho lớn hơn giá trị thuần có thể thực hiện được._______________
Rủi ro____________________
Dự phòng đầu tư tài chính
Chính sách________________ Rủi ro____________________
Dự phòng phải trả___________
Chính sách Hiện tại Công ty không phát sinh các nghiệp
vụ liên quan đến tái cơ cấu doanh nghiệp hay kiện tụng gì yêu cầu trích lập dự phòng phải trả____________________________________
Rủi ro____________________ Không có rủi ro_________________________
Tính giá thành sản phẩm______
Chính sách Giá thành sản phẩm được xác định cho từng
sản phẩm theo hệ số sản phẩm._____________
Rủi ro____________________
Trích trước chi phí__________
Chính sách Chi phí trích trước được xác định dựa trên
dịch vụ đã thực hiện xong mà chưa được nhà cung cấp xuất hóa đơn. Thông thường chi phí trích trước bao gồm chi phí tiền điện, tiền nước và một số chi phí nhỏ lẻ khác__________
Rủi ro____________________ Không có rủi ro_________________________
Phân bổ chi phí dài hạn_______
Chính sách________________ Phân bổ theo phuong pháp đường thẳng______
Rủi ro____________________ Không có rủi ro_________________________
Nguyễn Phương Uyên toán
Khoa Kế toán — Kiểm
Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng
Phân bổ chi phí chung
Chính sách Rủi ro
Ước tính lãi vay (dự thu, dự trả)
Chính sách Lãi vay phải thu, phải trả được ước tính theo
kỳ kế toán tại khi lập BCTC, ước tính đầy đủ theo số ngày phát sinh còn chưa được ghi nhận * lãi suất hiện hành
Rủi ro Không có rủi ro
Nguyễn Phương Uyên toán
Khoa Kế toán — Kiểm
Tên phần mềm/Nội dung tìm hiểu Mô tả Các kiểm soát chủ yếu Rủi ro tiềm tàng Rủi ro kiểm soát Khả năn g xảy ra rủi ro Tài sản cố định Khả năng bảo mật
Khả năng bảo mật cao ^L ^L ^L
Các chức năng chính
Theo dõi TSCĐ theo bộ phận sử dụng, tính toán KH TSCĐ và phân bổ vào từng mục chi phí ^L ^L ^L Các tính toán chủ yếu Tính khâu hao TSCĐ ^L ^M ^L
Các báo cáo Bảng tính và phân bổ
khâu hao TSCĐ
Bảng theo dõi TSCĐ theo bộ phận sử dụng
Thẻ TSCĐ
^L ^L ^L
Khả năng can thiệp thủ công
Không thể can thiệp thủ công
^L ^L ^L
Khả năng sai sót trong tính toán, xử lý dữ liệu
Sai sót khi chưa khai báo đầy đủ
^L ^L ^L
Khả năng tương thích khi thay đổi hệ điều hành, chính sách tài chính, kế toán,...
Không thể can thiệp thủ công
^L ^L ^L
Hàng tồn kho
Khả năng bảo mật
Khả năng bảo mật cao ^L ^L ^L
Nguyễn Phương Uyên toán
Khoa Kế toán — Kiểm
Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng
Các chức năng chính
Theo dõi nhập, xuất, số dư L L L Các tính toán chủ yếu Các báo cáo Khả năng can thiệp thủ công
Không có khả năng can thiệp thủ công
^L ^L ^L
Mô tả rủi r O Ảnh hưởng đếnBCTC
RRđáng đáng
ể
Biện pháp xử lý/Thủ tục iểm t án