- Sản xuất các sản phẩm từ đá
6428- Chiphí bằng tiền khác
Gôm: Chi phí tiêp khách, công tác phí, tiên ăn ca...
Ket luận: Việc hạch toán "CPBH, CPQLDN" là phù hợp với Chuân mực và Chê độ kê toán doanh nghiệp Việt Nam hiện hành. Chính sách kê toán áp dụng nhất quán với năm trước.
Kết luận: Công ty đảm bảo khả năng ho ạt động liên tục
(Nguồn: Hồ sơ kiểm toán KH Công ty Cổ phần XYZ)
Nguyễn Phương Uyên toán
Khoa Kế toán — Kiểm
Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng
Phụ lục 03 - GL V số 5.02.B6 — Mô tả đặc điểm chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp
ɪf_______________ CÔNG TY TNHH HÃNG KIỂM TOÁN AASC
• saςr . .J .IJJzl_JJ-Z J. J B651
< β β ≡⅛i AASC AUDITING FIRM COMPANY LTD
Client: Công ty Cổ phần XYZ Prepared by: PVT Date: 20/12/2020
Period ended: 31/12/2020 Reviewed by: TTM Date: 20/12/2020
Subject: Chi phí bán hàng và Quản lý doanh nghiệp
Procedure: Kiểm tra các hoạt động kiểm soát/ Test of control activities
Objective: Kiểm tra các kiểm soát để đánh giá tính hữu hiệu của hệ thống KSNB trong thực tế
Wo rkdone: Nguồn: Quy chế của Công ty CP XYZ - REF GLV 5.02
Ho ạt động kiểm s o át (xem 5.03) / Control activities (Ref. to 5.03)
Ký hiệu/ Symbols Cơ sờ dẫn liệu / Assertions Rủi r o tiềm tàng / Inherent risk ( Ref to 5.0 ) Rủi r o phân tích / Analytical risk ( f to 5 ) Số mẫu kiểm tra / No. of items tested Kiểm s o át có tin cậy được không? / Can the control be relied upon?
H/M/L H/M/L
Chi lương BP quản lý
Hoạt động chi lương, thưởng của bộ phận quản lý phải được phê duyệt bởi Giám đốc, trong trường hợp chi ngoài nghị quyết của ĐHĐCĐ thì phải được thông qua bởi ĐHCĐ (REF GLV KSNB phần hành Tiền lương & Nhân viên).
KS1 O, A M L 5 Y
Chi phí mua ngoài
(Nguồn: Hồ sơ Kiểm toán KH Công ty XYZ)
Nguyễn Phương Uyên
toán Khoa Kế toán —
Kiểm
Phụ lục 04 - GLV số B651: Kiểm tra việc thực hiện các hoạt động kiểm soát trong thực tế tại Công ty CP XYZ
Các chi phí mua ngoài bắt buộc phải phục vụ sản xuất kinh doanh. Nghiệp vụ chi tiền dưới 50trđ PGĐ phụ trách có thẩm quyền được phê duyệt. Các nghiệp vụ chi tiền trên 50trđ phải được GĐ phê duyệt
KS2 O M M 5 Y
Công cụ dụng cụ xuất dùng cho BP quản lý
Các đồ dùng, VPP phục vụ BP quản lý, văn phòng phải được kiểm soát chặt chẽ qua hệ thống mạng nội bộ, phải được phê duyệt bởi Lãnh đạo phòng có nhu cầu & kế toán trưởng (ký, phê duyệt điện tử). Thông thường, từng BP quản lý (Văn phòng, phòng kế hoạch, văn thư, kế toán, ban lãnh đạo...) sẽ có các định mức riêng về vật liệu VPP được xuất dùng. (REF GLV KSNB phần hành Hàng tồn kho.)
KS3 O, A L L 5 Y
Chi phí dự phòng các khoản phải thu khó đòi
Tất cả các khoản Công nợ được đánh giá là công nợ tồn đọng theo quy định tại TT48/2019/TT-BTC đều được BGĐ đánh giá hàng quý. Việc trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòi phải được thành lập Hội đồng do Giám đốc làm Chủ tịch Hội đồng, đầy đủ hồ sơ gốc (Hợp đồng, Hóa đơn gốc, Biên bản đối chiếu công nợ.) sau đó phòng kế toán căn cứ vào nội dung cuộc họp Hội đồng mới được ghi sổ (REF GLV KSNB chu trình Bán hàng - thu tiền).
KS4 O, C, A, P H L 5 Y
Ket luận:
£ aasc
since1991
CONG TY TNHH HÃNG KIỂM TOÁN AASC
AASC AUDITING FIRM COMPANY LTD B652
Client: Công ty Cô phần XYZ__________________________ Prepared by: PVT________________________________________ Date: 20/12/2020
Period ended: 31/12/2020 Reviewed by: TTM_______________________________________ Date: 20/12/2020_________________________________________ Subject: Chi phí bán hàng và Quản lý doanh nghiệp
Procedure: Kiểm tra các hoạt động kiểm soát/ Test of control activities________________________________________________________________________
Objective: Kiểm tra việc thực hiện các hoạt động kiểm soát trong thực tế
Nội dung: Chọn ngẫu nhiên số mẫu như B651 để kiểm tra
Wo rkdone: Nguồn: Quy chế của Công ty CP XYZ_________________________________________________________________________________________
STT
Chứng từ
Diễn giải Số tiền
Ho ạt động kiểm s o át / C ontrol activities (IES)
Số Ngày KS1 KS2 KS3 KS4