- Sản xuất các sản phẩm từ đá
1 003437 24/2/2020 Chi tiền lương tháng 3 cho BP Quản lý văn phòng 25.500.00
CÁC CÂU HỎI ĐÁNH GIÁ TỔNG QUÁT
Cập nhật các vấn đề liên quan đến khách hàng (Chỉ nêu các thay đổi so với năm trước, nếu không có thì lược bỏ)
Có/ Khôn
g
Các thông tin chi tiết có liên quan cùng với kết luận về việc
an to àn để chấp nhận sự chỉ định
vực có khó khăn làm giảm mạnh kết
quả kinh doanh không?
hưởng của dịch COVID 19, tất cả
các Doanh nghiệp trong ngành nhựa đều bị ảnh hưởng. Thị trường vẫn duy trì tăng trưởng nhưng chậm và thoái hóa sâu do ảnh hưởng của dịch bệnh tại hai thị trường nhập khẩu chính là Nhật Bản và EU.
Quyền sở hữu và quản lý
3. Có vấn đề trong việc nhận biết người chủ thực sự của đơn vị không?
Khôn g
Công ty là công ty cổ phần, các quyền sở hữu tuân thủ đúng theo Luật doanh nghiệp quy định về công ty cổ phần.
4. Đã hoặc có khả năng có sự thay đổi trong sở hữu của đơn vị, các thành viên chủ chốt của Ban điều hành hoặc thay đổi về quản trị mà đưa đến
sự nghi ngờ về tính chính trực của khách hàng không?
Khôn
g Không có sự thay đổi trongthành viên Ban điều hành cũng như trong sở hữu của đơn vị.
5. Có bất cứ vấn đề nào về tính chính trực hoặc danh tiếng kinh doanh của
người chủ, các thành viên chủ chốt của Ban điều hành hoặc những người
quản trị đơn vị không?
Khôn g
Ban lãnh đạo Công ty là những người có quan điểm chính trực theo đánh giá của KTV thực hiện
các năm trước.
Bên cạnh đó, không có các thông
tin không tốt về tính chính trực hay danh tiếng kinh doanh của ban lãnh đạo trên các phương tiện
truyền thông cũng như trong các 6. Có thành viên trong Ban điều hành Khôn
g
Nguyễn Phương Uyên Khoa Kế toán — Kiểm
toán
Có/ Khôn
g
Các thông tin chi tiết có liên quan cùng với kết luận về việc
an to àn để chấp nhận sự chỉ định
hoặc HĐQT/HĐTV có khả năng ảnh
hưởng đến các vấn đề liên quan đến rủi ro kiểm toán không?
7. Có ai trong số: chủ sở hữu chính, các thành viên chủ chốt của Ban điều hành hoặc những người quản trị đơn
vị có xu hướng coi thường các chuẩn
mực kế toán và môi trường kiểm
Khôn
g Ban lãnh đạo công ty luôn đềcao tính chính trực, khả năng hoạt động hữu hiệu của kiểm soát nội bộ vì sự phát triển lâu dài của Công ty thay vì các lợi ích ngắn hạn không bền vững.
Pháp luật và các quy định
8. Hiện tại hoặc trong quá khứ khách hàng có liên quan đến kiện tụng, tranh chấp quan trọng không? Nếu có, trình bày rõ nội dung.
Khôn g
Công ty không xảy ra kiện tụng, tranh chấp nào quan trọng.
9. Công ty có liên quan đến kiện tụng, tranh chấp với khách hàng hoặc có sự
cảnh báo về việc phát sinh kiện tụng,
tranh chấp không? Nếu có, trình
Khôn
g Hiện tại công ty không có kiệntụng, tranh chấp với khách hàng hoặc có dấu hiệu phát sinh các vấn đề này.
10. Có dấu hiệu cho thấy khách hàng liên
quan đến việc rửa tiền hoặc các hoạt
Khôn g
11. Có vấn đề liên quan đến phương thức
hoạt động hoặc kinh doanh của khách
hàng đưa đến sự nghi ngờ về danh tiếng và tính chính trực không?
Khôn g
Phương thức hoạt động của khách hàng luôn đề cao tính chính trực, khả năng hoạt động tốt của KSNB vì mục tiêu phát triển bền vững.
12. Có các vấn đề quan trọng liên quan đến các cơ quan pháp luật không?
Khôn g
Điều kiện về tài chính
13. Qua việc xem xét các BCTC, Báo Khôn
g Tình hình tài chính các nămtrước
Nguyễn Phương Uyên Khoa Kế toán — Kiểm
Có/ Khôn
g
Các thông tin chi tiết có liên quan cùng với kết luận về việc
an to àn để chấp nhận sự chỉ định
cáo quản trị và các dự tính có thấy dấu hiệu về việc khái niệm hoạt động
kinh doanh liên tục là không phù hợp
không?
cũng như tại thời điểm công bố báo cáo tài chính gần nhất của công ty là tốt, các chỉ số về tình hình tài chính, khả năng thanh toán đều ở mức cho phép.
14. Khả năng tài chính của khách hàng có
phụ thuộc vào các kế hoạch trong tương lai như giảm chi phí qua việc tái cấu trúc, mua hoặc sáp nhập, niêm
yết hoặc sắp xếp cá nhân không?
Khôn
g Hoạt động kinh doanh hiện tạicủa Công ty đang rất ổn định, hệ thống hoạt động tốt nên không có
các kế hoạch về tái cấu trúc hoặc mua bán/ sáp nhập hoặc sắp xếp cá nhân.
Kế toán và kiểm toán
15. Khách hàng có phải là một phần trong Tập đoàn có cấu trúc phức tạp không?
Khôn g
Công ty hiện có văn phòng đại diện tại Hà Nội và TP HCM và 2 nhà máy tại Nghệ An và Hải Phòng
16. Có các nghiệp vụ quan trọng với các bên liên quan và các nghiệp vụ này ghi chép trên sổ sách, hồ sơ có đúng với thực tế không?
Có Giao dịch với các bên liên quan đều được ghi nhận trên sổ sách kế toán theo đúng thực tế phát sinh và lưu trữ đầy đủ hồ sơ làm cơ sở ghi nhận tương tự đối với các bên độc lập khác.
17. Khách hàng có quy chế tài chính và/hoặc các quy định nội bộ về quản lý tài chính, kế toán không?
Có Công ty ban hành các quy chế để làm cơ sở kiểm soát hoạt động của các bộ phận, phòng ban. 18. Có các chính sách kế toán đặc biệt
yêu cầu sử dụng các đánh giá và các ước tính phức tạp không?
Khôn
g Công ty không có các giao dịch/số dư phức tạp phải áp dụng các chính sách kế toán đặc biệt yêu cầu sử dụng các đánh giá và ước tính phức tạp.
19. Có các chính sách kế toán hay cách Khôn g
Quan điểm quản trị của Công ty
Nguyễn Phương Uyên Khoa Kế toán — Kiểm
toán
Có/ Khôn
g
Các thông tin chi tiết có liên quan cùng với kết luận về việc
an to àn để chấp nhận sự chỉ định
xử lý các nghiệp vụ cụ thể gây nên sự nghi ngờ về tính chính trực của thông là tuân thủ đúng theo chính sách kế toán đã tuyên bố áp dụng. 20. Có các vấn đề phức tạp liên quan đến
thuế từ các xử lý kế toán hay các nghiệp vụ không?
Khôn
g Công ty không được hưởng cácưu đãi thuế theo Nghị quyết 116/2020/QH14 hoặc các văn bản Pháp luật quy định khác, HĐKD là các hoạt động phổ biến
không có các vấn đề phức tạp liên quan đến thuế.
Bên cạnh đó, tuy Công ty có phát
sinh các giao dịch với các bên liên kết nằm trong đối tượng bị khống chế chi phí lãi vay theo
Nghị định 132/2020/NĐ-
CP
nhưng chi phí lãi vay (tạm tính) 21. Khách hàng có mua bán hoặc có các
lợi ích ở nước ngoài không?
Khôn
g Công ty có hoạt động xuất khâura nước ngoài. 22. Khách hàng có thường xuyên thay
đổi KTV trong quá khứ không?
Lý do thay đổi KTV (nếu có)
Khôn g
Khôn
Công ty không yêu câu thay đổi KTV trong quá khứ nếu chất lượng dịch vụ kiểm toán tốt và tuân thủ đúng quy định của pháp luật.
23. Báo cáo kiểm toán năm trước có bị ngoại trừ hay bị chậm trễ một cách vô lý trong việc phát hành Báo cáo hay không?
Khôn g
Báo cáo kiểm toán đưa ra ý kiến chấp nhận toàn phân và phát hành trong đúng thời hạn quy định.
24. Có bất cứ dấu hiệu nào về việc KTV bị giới hạn phạm vi công việc một
Khôn
g Công ty luôn hợp tác và cungcấp đây đủ tài liệu, bằng chứng kiểm
Nguyễn Phương Uyên Khoa Kế toán — Kiểm
Có/ Khôn
g
Các thông tin chi tiết có liên quan cùng với kết luận về việc
an to àn để chấp nhận sự chỉ định
cách không phù hợp không? toán theo quy định.
Có/ Khôn
g/NA
Các thông tin chi tiết có liên quan cùng với kết luận về
việc
an t àn để chấp nhận sự chỉ định
Tính độc lập
25. Có dấu hiệu nào có thể dẫn đến việc AASC hoặc thành viên nhóm kiểm toán dự kiến bị vi phạm tính độc lập không? (tham chiếu sang GLV rà soát
tính độc lập 4.05)
Khôn g
Tham chiếu với GLV 4.05 ( Chi tiết tại Phụ lục số 02)
26. Nếu có thì các biện pháp để bảo vệ tính độc lập có đảm bảo không? (tham
chiếu sang GLV rà soát tính độc lập 4.05)
N/A
Năng lực
27. Có rủi ro Partner và các nhân viên tham gia thực hiện dịch vụ không có đầy đủ kiến thức và kinh nghiệm để thực hiện dịch vụ hay không?
Khôn g
Partner và các nhân viên tham gia thực hiện dịch vụ là các nhân sự có nhiều năm kinh nghiệm kiểm toán và đảm nhận thực hiện kiểm toán cho nhiều doanh nghiệp hoạt động cùng ngành nghề với khách hàng (nhựa, sản xuất nhựa...). Như vậy không tồn tại rủi ro Partner và KTV không có đầy đủ năng lực để thực hiện dịch vụ.
28. Hợp đồng có yêu cầu phải sử dụng công việc của các chuyên gia hoặc
Khôn g
Nguyễn Phương Uyên Khoa Kế toán — Kiểm
toán
Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng
Có/ Khôn
g/NA
Các thông tin chi tiết có liên quan cùng với kết luận về
việc
an to àn để chấp nhận sự chỉ định
soát xét chất lượng của cuộc kiểm toán
không?
Nếu có, đảm bảo có các chuyên gia để
thực hiện dịch vụ
Khôn g
Các ý kiến tư vấn
29. Có cần phải xin ý kiến tư vấn không? Nếu có, ghi chép tất cả các ý kiến tư vấn, kết luận và làm thế nào các ý kiến
tư vấn này được thực hiện
Khôn g
Công ty không có các vấn đề nằm ngoài phạm vị đánh giá của
KTV cần phải xin ý kiến tư vấn khác.
bình Cao
Các vấn đề cần chú ý
Không có vấn đề thay đổi quan trọng cần lưu ý.
KẾT LUẬN
Tiếp tục chấp nhận khách hàng:
Có * Không —I
Nguyễn Phương Uyên Khoa Kế toán — Kiểm
Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng