- Sản xuất các sản phẩm từ đá
1. Tìm hiểu chung về hệ thống kiểms Oát nội bộ liên quan đến việc lập và trình bày BCTC
Nguyễn Phương Uyên Khoa Kế toán —
Kiểm
Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng
(1)(2) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8)
Các rủi ro trong quy trình sản xuất chủ yếu:
- Công ty không kiểm soát được chính xác sản lượng đá khai thác.
- Tuy nhiên quy trình sản xuất khép kín nên hao hụt về sản xuất thấp.
Ảnh hưởng của các rủi ro này đến BCTC: Ảnh hưởng đến giá trị hàng tổn kho theo dõi
trên sổ sách.
B. TÌM HIỂU KIỂM SOÁT NỘI BỘ Ở CẤP ĐỘ TOÀN DOANH NGHIỆP
1. Tìm hiểu chung về hệ thống kiểm s O át nội bộ liên quan đến việc lập và trình bàyBCTC BCTC
1.1 Truyền đạt thông tin và yêu cầu thựcthi tính chính trực và các giá trị đạo đức thi tính chính trực và các giá trị đạo đức trong DN
- DN có quy định về giá trị đạo đức và các giá trị này có được thông tin đến các bộ phận của DN không?
Y Định kỳ, đơn vị tổ chức
đào tạo cho các cán bộ, NLĐ công ty về các quy tắc ứng xử, cách thức làm việc...
- DN có quy định nào để giám sát việc tuân thủ các nguyên tắc về tính chính trực và giá trị đạo đức không?
Y Quy định rõ trong quy
chế Công ty, kỉ luật theo mức vi phạm
- Có quy định rõ và áp dụng đúng các biện pháp xử lý đối với các sai phạm về tính chính trực và giá trị đạo đức không?
Y Quy định trong quy chế
của Công ty
1.2 Cam kết đối với năng lực và trình độcủa nhân viên của nhân viên
- DN có cụ thể hóa/mô tả các yêu cầu về trình độ, kỹ năng đối với từng vị trí nhân viên không? Y Quy định rõ ràng trong quy chế lao động về trình độ, bằng cấp - đặc biệt ở các vị trí lãnh đạo. - DN có chú trọng đến trình độ, năng lực của nhân viên được tuyển dụng không?
Y - DN có biện pháp xử lý kịp thời đối với nhân
viên không có năng lực không?
Y
1.3 Sự tham gia của BQT
- Thành viên BQT có độc lập với BGĐ DN không?
Y Ông Mai Thanh Phương
- chủ tịch HDQT
Bà Trần Hải Yến - Tổng giám đốc
- BQT có bao gồm những người có kinh nghiệm, vị thế không?
Y Hội đồng quản trị có
nhiều năm kinh nghiệm trong công tác điều hành công ty.
- BQT có thường xuyên tham gia các hoạt động quan trọng của DN không?
Y Chủ tịch HĐQT và các
ủy viên điều hành HĐQT tại Công ty thường xuyên tham gia phê duyệt các cuộc họp của HĐQT - Các vấn đề quan trọng và các sai phạm có
được báo cáo kịp thời với BQT không?
Y HĐQT quản lý sát sao
toàn bộ hoạt động của công ty.
- BQT có họp thường xuyên hoặc định kỳ và các biên bản họp có được lập kịp thời không?
Y - BQT có giám sát việc thực hiện của BGĐ
không?
Y
Nguyễn Phương Uyên toán
Khoa Kế toán — Kiểm
- BQT có giám sát cách làm việc của BGĐ với kiểm toán nội bộ và kiểm toán độc lập không?
Y
1.4 Phong cách điều hành và triết lý củaBGĐ BGĐ
- BGĐ có quan tâm đến công tác KSNB không? (ví dụ, có quan tâm và coi trọng việc thiết kế, thực hiện các KSNB hiệu quả không)?
Y
- BGĐ có xây dựng phương pháp tiếp cận của BGĐ rủi ro không?
Y - Thu nhập của BGĐ có dựa vào kết quả hoạt
động hay không?
Y - BGĐ có quan tâm đúng mức đến quá trình
lập BCTC không? (thông qua việc lựa chọn và áp dụng các chính sách kế toán, xây dựng các ước tính kế toán ...)
Y
- Quan điểm của BGĐ đối với việc lập và trình bày BCTC?
Do yêu cầu quản lý và yêu cầu của HĐQT, báo cáo quý được lập theo thời hạn quy định của UBCK, vì vậy BGĐ luôn chỉ đạo phòng kế toán phải lập BCTC và trình bày theo đúng quy định hiện hành, luôn cập nhật các văn bản mới hướng dẫn về lập và trình bày BCTC
- Quan điểm của BGĐ đối với việc xử lý thông tin, công việc kế toán và nhân sự?
Xử lý thông tin, kế toán và nhân sự được thực hiện nhanh, kịp thời, chính xác đảm bảo công tác quản lý và văn hóa doanh nghiệp mà công ty hướng tới là minh bạch
1.5 Cơ cấu tổ chức
- Cơ cấu tổ chức DN có phù hợp với mục tiêu, quy mô, hoạt động kinh doanh và vị trí địa lý kinh doanh của đơn vị không?
Y
- Cơ cấu tổ chức DN có khác biệt với các DN có quy mô tương tự của ngành không?
N Cơ cấu tổ chức của Công
ty phù hợp với đặc điểm
Nguyễn Phương Uyên toán
Khoa Kế toán — Kiểm
HĐKD của công ty, không có sự khác biệt lớn với các doanh nghiệp cùng ngành nghề và cùng quy mô.
1.6 Phân công quyền hạn và trách nhiệm
- DN có các chính sách và thủ tục cho việc uỷ quyền và phê duyệt các nghiệp vụ ở từng mức độ phù hợp không?
Y
- DN có sự giám sát và kiểm tra phù hợp đối với những hoạt động được phân quyền cho nhân viên không?
Y
- Nhân viên của DN có hiểu rõ nhiệm vụ của mình và của những cá nhân có liên quan đến công việc của mình hay không?
Y Đa phần các NV ở DN là
nhân viên lâu năm, nắm rất rõ trách nhiệm và nhiệm vụ của mình. - Những người thực hiện công tác giám sát
có đủ thời gian để thực hiện công việc giám sát của mình không?
Y
- Nguyên tắc bất kiêm nhiệm có được thực hiện phù hợp trong DN không?
Y Phù hợp. Ví dụ, phòng
Kế hoạch chia ra thành những người thực hiện phần hành riêng biệt như Tiền, TSCĐ, Vay...
CÁC THÀNH PHẦN CỦA KSNB Y/N/N/a ~ Mô tả/ Ghi chú
1.7 Các chính sách và thông lệ về nhân sự
- DN có chính sách và tiêu chuẩn cho việc tuyển dụng, đào tạo, đánh giá, đề bạt, và sa thải nhân viên không?
Y
- Các chính sách này có được xem xét và cập nhật thường xuyên không?
Y - Các chính sách này có được truyền đạt đến
mọi nhân viên của đơn vị không?
Y - Những nhân viên mới có nhận thức được
trách nhiệm của họ cũng như sự kỳ vọng của BGĐ không?
Y
- Kết quả công việc của mỗi nhân viên có được đánh giá và soát xét định kỳ không?
Y