- Sản xuất các sản phẩm từ đá
1. Đánh giá rủiro có sai sót trọng yếu đối với BCTC
10/01/2020 2 Công việc: Tìm hiểu khả năng h O ạt động liên tục của khách hàng trong
giai
đo ạn lập kế hoạch kiểm toán_______________________________________________
Sự kiện/điều kiện ảnh hưởng Có/ Không Mô tả/Ghi chú_______________
1. Đơn vị có các chỉ số tài chính xấu dưới mức bình thường
Không Các chỉ số tài chính của công ty
đều ở mức tốt, thường xuyên được review bởi ngân hàng______ 2. Đơn vị có lỗ hoạt động kinh
doanh lớn Không Công ty hoạt động kinh doanhcó lãi ổn định
3. Đơn vị có sự suy giảm lớn về giá trị của các tài sản được dùng để tạo ra các luồng tiền
Không Các tài sản của công ty đều được
bảo dưỡng định kỳ, không có hư hỏng.
Công ty cũng không có các tài sản tài chính có thể bị suy giảm giá • trị do • thị trường__________
(Nguồn: Hồ sơ kiểm toán KH Công ty Cổ phần XYZ)
Nguyễn Phương Uyên toán
Khoa Kế toán — Kiểm
Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng
Phụ lục 02 - Đánh giá khả năng hoạt động liên tục của khách hàng trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán
4. Đơn vị có luồng tiền từ hoạt động kinh doanh bị âm thể hiện trên BCTC hay dự báo trong tương lai
Luồng tiền từ hoạt động kinh doanh của công ty tùy từng năm có âm, có dương. Không thể dựa vào đây đánh giá chính sách tài chính được.__________
Luồng tiền của công ty luôn được đảm bảo. Công ty chưa từng phát sinh các khoản nợ quá hạn thanh toán, lịch sử giao dịch của công ty rất tốt.
5. Đơn vị lâm vào tình trạng nợ phải trả lớn hơn tài sản
Không Tài sản công ty lớn hơn nợ phải
trả 6. Đơn vị lâm vào tình trạng nợ
phải trả ngắn hạn lớn hơn tài sản lưu động
________________________
Không Tài sản ngắn hạn lớn hơn nợ
ngắn hạn 7. Đơn vị có các khoản nợ dài
hạn sắp đến hạn trả mà không
có khả năng được giãn nợ hoặc không có khả năng thanh toán
Không Công ty luôn thanh toán các
khoản nợ đúng hạn. Chưa từng có nợ quá hạn.
8. Đơn vị phụ thuộc quá nhiều vào các khoản vay ngắn hạn
Không Tài sản dài hạn của công ty được
để tài trợ các tài sẩn dài hạn, 9. Đơn vị có ngừng thanh toán
cổ tức
Không Công ty luôn có chính sách chi
trả cổ tức phù hợp hàng năm và không nợ tiền cổ tức___________ 10. Đơn vị không có khả năng
thanh toán nợ khi đến hạn
Không Công ty có đầy đủ khả năng
thanh toán nợ đến hạn, chưa từng xảy ra nợ chậm thanh toán 11. Đơn vị không có khả năng
tuân thủ các điều khoản của hợp đồng tín dụng
Không Công ty luôn tuân thủ các quy
định của hợp đồng, chưa từng bị phạt vi phạm hợp đồng_________ 12. Đơn vị có giá trị cổ phiếu
giảm Không
13. Đơn vị có chi phí hoạt động tăng lên bất thường
Không 14. Các nhà cung cấp có dấu
hiệu
giảm nhiều hoặc thiếu hụt các
nguồn cung cấp quan trọng hoặc bị rút các hỗ trợ tài chính (tín dụng, phương thức
thanh toán...). Ví dụ: chuyển đổi từ các giao dịch mua
Không
15. Đơn vị kinh doanh phụ thuộc nhiều vào thành công của một dự án_____________
Không 16. Không có khả năng tìm kiếm
các nguồn tài trợ cho việc phát triển các sản phẩm mới thiết yếu hoặc các dự án đầu tư thiết yếu
Không
17. Đơn vị mất một thị trường lớn, mất khách hàng chính, mất hợp đồng lớn/chính
Không Công ty không quá phụ thuộc
vào bất kỳ một khách hàng nào 18. Đơn vị có gặp khó khăn về
tuyển dụng lao động
Không Chính sách đãi ngộ của công ty
rất tốt, không khó khăn trong vấn đề tuyển dụng_____________ 19. Đơn vị mất giấy phép bản
quyền hoặc mất một nhà cung cấp hoặc khách hàng quan trọng
Không Công ty không quá phụ thuộc
vào bất kỳ nhà cung cấp nào 20. Đơn vị có bị thiếu thành
phần
lãnh đạo chủ chốt mà không được thay thế
Không 21. Đơn vị bị người lao động
đình công
Không
22. Lãnh đạo đơn vị không có Không_________
Nguyễn Phương Uyên toán
Khoa Kế toán — Kiểm
khả năng phát hiện và kiểm soát các rủi ro, xử lý khối lượng công việc tăng lên hoặc mở rộng quy mô kinh doanh, kiểm soát các yếu kém có thể làm tăng rủi ro về
gian lận, hao hụt HTK, 23. Đơn vị có bị tổn thất về tài
sản do thiên tai, hỏa hoạn, cháy nổ. làm thiệt hại phần lớn tài sản của đơn vị, ảnh hưởng đến khả năng hoạt động của đơn vị
Không Công ty có mua bảo hiểm cháy
nổ
24. Đơn vị không tuân thủ theo các quy định về vốn cũng như các quy định khác của pháp luật
Không
25. Đơn vị có đang bị kiện và các
vụ kiện này chưa được xử lý mà nếu đơn vị thua kiện có thể dẫn đến các khoản bồi thường mà không có khả
Không Công ty hiện không vướng vào
các vụ kiện nào
26. Thay đổi về luật pháp hoặc chính sách của Nhà nước làm
ảnh hưởng bất lợi tới đơn vị
Không Các chính sách của Nhà nước
đối với ngành nhựa đều mang tính chất hỗ trợ________________ 27. Đơn vị có bị mất tư cách
pháp nhân theo quy định hành chính: Bị chia tách, sáp nhập theo quyết định của cơ quan quản lý cấp trên/Thay đổi mô hình hoạt động (cơ cấu lại) dẫn đến thay đổi chức năng hoạt động sản xuất
Không
28. Đơn vị bán phần lớn tài sản mà không có ý định thay thế hoặc không thay thế vì thiếu vốn
Không
29. Doanh nghiệp có ý định giải thể hoặc chấm dứt hoạt động
Không
Nguyễn Phương Uyên toán
Khoa Kế toán — Kiểm