10/01/2020 2 Công việc: Tìm hiểu khả năng h O ạt động liên tục của khách hàng trong

Một phần của tài liệu 562 hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục chi phí hoạt động do công ty TNHH hãng kiểm toán AASC thực hiện (Trang 144 - 148)

- Sản xuất các sản phẩm từ đá

1. Đánh giá rủiro có sai sót trọng yếu đối với BCTC

10/01/2020 2 Công việc: Tìm hiểu khả năng h O ạt động liên tục của khách hàng trong

giai

đo ạn lập kế hoạch kiểm toán_______________________________________________

Sự kiện/điều kiện ảnh hưởng Có/ Không Mô tả/Ghi chú_______________

1. Đơn vị có các chỉ số tài chính xấu dưới mức bình thường

Không Các chỉ số tài chính của công ty

đều ở mức tốt, thường xuyên được review bởi ngân hàng______ 2. Đơn vị có lỗ hoạt động kinh

doanh lớn Không Công ty hoạt động kinh doanhcó lãi ổn định

3. Đơn vị có sự suy giảm lớn về giá trị của các tài sản được dùng để tạo ra các luồng tiền

Không Các tài sản của công ty đều được

bảo dưỡng định kỳ, không có hư hỏng.

Công ty cũng không có các tài sản tài chính có thể bị suy giảm giá • trị do • thị trường__________

(Nguồn: Hồ sơ kiểm toán KH Công ty Cổ phần XYZ)

Nguyễn Phương Uyên toán

Khoa Kế toán — Kiểm

Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng

Phụ lục 02 - Đánh giá khả năng hoạt động liên tục của khách hàng trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán

4. Đơn vị có luồng tiền từ hoạt động kinh doanh bị âm thể hiện trên BCTC hay dự báo trong tương lai

Luồng tiền từ hoạt động kinh doanh của công ty tùy từng năm có âm, có dương. Không thể dựa vào đây đánh giá chính sách tài chính được.__________

Luồng tiền của công ty luôn được đảm bảo. Công ty chưa từng phát sinh các khoản nợ quá hạn thanh toán, lịch sử giao dịch của công ty rất tốt.

5. Đơn vị lâm vào tình trạng nợ phải trả lớn hơn tài sản

Không Tài sản công ty lớn hơn nợ phải

trả 6. Đơn vị lâm vào tình trạng nợ

phải trả ngắn hạn lớn hơn tài sản lưu động

________________________

Không Tài sản ngắn hạn lớn hơn nợ

ngắn hạn 7. Đơn vị có các khoản nợ dài

hạn sắp đến hạn trả mà không

có khả năng được giãn nợ hoặc không có khả năng thanh toán

Không Công ty luôn thanh toán các

khoản nợ đúng hạn. Chưa từng có nợ quá hạn.

8. Đơn vị phụ thuộc quá nhiều vào các khoản vay ngắn hạn

Không Tài sản dài hạn của công ty được

để tài trợ các tài sẩn dài hạn, 9. Đơn vị có ngừng thanh toán

cổ tức

Không Công ty luôn có chính sách chi

trả cổ tức phù hợp hàng năm và không nợ tiền cổ tức___________ 10. Đơn vị không có khả năng

thanh toán nợ khi đến hạn

Không Công ty có đầy đủ khả năng

thanh toán nợ đến hạn, chưa từng xảy ra nợ chậm thanh toán 11. Đơn vị không có khả năng

tuân thủ các điều khoản của hợp đồng tín dụng

Không Công ty luôn tuân thủ các quy

định của hợp đồng, chưa từng bị phạt vi phạm hợp đồng_________ 12. Đơn vị có giá trị cổ phiếu

giảm Không

13. Đơn vị có chi phí hoạt động tăng lên bất thường

Không 14. Các nhà cung cấp có dấu

hiệu

giảm nhiều hoặc thiếu hụt các

nguồn cung cấp quan trọng hoặc bị rút các hỗ trợ tài chính (tín dụng, phương thức

thanh toán...). Ví dụ: chuyển đổi từ các giao dịch mua

Không

15. Đơn vị kinh doanh phụ thuộc nhiều vào thành công của một dự án_____________

Không 16. Không có khả năng tìm kiếm

các nguồn tài trợ cho việc phát triển các sản phẩm mới thiết yếu hoặc các dự án đầu tư thiết yếu

Không

17. Đơn vị mất một thị trường lớn, mất khách hàng chính, mất hợp đồng lớn/chính

Không Công ty không quá phụ thuộc

vào bất kỳ một khách hàng nào 18. Đơn vị có gặp khó khăn về

tuyển dụng lao động

Không Chính sách đãi ngộ của công ty

rất tốt, không khó khăn trong vấn đề tuyển dụng_____________ 19. Đơn vị mất giấy phép bản

quyền hoặc mất một nhà cung cấp hoặc khách hàng quan trọng

Không Công ty không quá phụ thuộc

vào bất kỳ nhà cung cấp nào 20. Đơn vị có bị thiếu thành

phần

lãnh đạo chủ chốt mà không được thay thế

Không 21. Đơn vị bị người lao động

đình công

Không

22. Lãnh đạo đơn vị không có Không_________

Nguyễn Phương Uyên toán

Khoa Kế toán — Kiểm

khả năng phát hiện và kiểm soát các rủi ro, xử lý khối lượng công việc tăng lên hoặc mở rộng quy mô kinh doanh, kiểm soát các yếu kém có thể làm tăng rủi ro về

gian lận, hao hụt HTK, 23. Đơn vị có bị tổn thất về tài

sản do thiên tai, hỏa hoạn, cháy nổ. làm thiệt hại phần lớn tài sản của đơn vị, ảnh hưởng đến khả năng hoạt động của đơn vị

Không Công ty có mua bảo hiểm cháy

nổ

24. Đơn vị không tuân thủ theo các quy định về vốn cũng như các quy định khác của pháp luật

Không

25. Đơn vị có đang bị kiện và các

vụ kiện này chưa được xử lý mà nếu đơn vị thua kiện có thể dẫn đến các khoản bồi thường mà không có khả

Không Công ty hiện không vướng vào

các vụ kiện nào

26. Thay đổi về luật pháp hoặc chính sách của Nhà nước làm

ảnh hưởng bất lợi tới đơn vị

Không Các chính sách của Nhà nước

đối với ngành nhựa đều mang tính chất hỗ trợ________________ 27. Đơn vị có bị mất tư cách

pháp nhân theo quy định hành chính: Bị chia tách, sáp nhập theo quyết định của cơ quan quản lý cấp trên/Thay đổi mô hình hoạt động (cơ cấu lại) dẫn đến thay đổi chức năng hoạt động sản xuất

Không

28. Đơn vị bán phần lớn tài sản mà không có ý định thay thế hoặc không thay thế vì thiếu vốn

Không

29. Doanh nghiệp có ý định giải thể hoặc chấm dứt hoạt động

Không

Nguyễn Phương Uyên toán

Khoa Kế toán — Kiểm

Một phần của tài liệu 562 hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục chi phí hoạt động do công ty TNHH hãng kiểm toán AASC thực hiện (Trang 144 - 148)

Tải bản đầy đủ (DOCX)

(170 trang)
w