- Thực hiện thủ tục phân tích đối vớ
d. Kiểm tra chi tiết nghiệp vụ phát sinh đối với Chiphí hoạt động
2.1.3 Kiểm soát chất lượng kiểm toán của Công tyAASC
Trưởng nhóm là người thực hiện soát xét chất lượng trong suốt cuộc kiểm toán, và có sự soát xét của nhà quản lí cấp cao theo từng giai đoạn cụ thể căn cứ vào hồ sơ kiểm toán cụ thể.
Các cấp soát xét báo cáo kiểm toán tại AASC gồm bốn cấp:
- Trưởng nhóm kiểm toán: KTV/ trợ lý kiểm toán sẽ được Trưởng nhóm soát xét các GLV các phần hành đã thực hiện KiT.
- Trưởng phòng nghiệp vụ phụ trách: tiến hành soát xét các vấn đề, ý kiến kiểm toán và đặt ra câu hỏi cho nhóm kiểm toán để đảm bảo triệt để rủi ro kiểm toán.
- Tổng giám đốc/ Phó tổng giám đốc phụ trách: Sau khi thống nhất báo cáo giữa trưởng phòng và trưởng nhóm phụ trách, báo cáo kiểm toán sẽ được trình lên thành
viên ban Tổng giám đốc phụ trách để soát xét lần cuối.
Khóa luận tốt nghiệp 32 Học viện Ngân Hàng
Sơ đồ 2.2 Quy trình kiểm toán báo cáo tài chính chung của AASC
(Nguồn: Tài liệu đào taọ trợ lí kiểm toán AASC năm 2019)
Nguyễn Phương Uyên Khoa Kế toán — Kiểm
toán
- Phòng kiểm soát chất lượng: soát xét các báo cáo kiểm toán cho các công ty chứng khoán, công ty niêm yết trên sàn chứng khoán, công ty quản lý quỹ.
Sau khi báo cáo KiT được kí và đóng dấu, admin sẽ đề nghị phòng kế toán phát hành hóa đơn và chuyển phát gửi cho khách hàng. Bên cạnh đó, có thể kèm theo Thư Quản lý, Thư giải trình nêu ra những vấn đề còn tồn tại và đưa ra lời tư vấn giúp cho đơn vị công ty. Báo cáo KiT sau khi phát hành sẽ được lưu trữ tại phòng Nghiệp vụ theo từng năm để dễ dàng tùm kiếm khi cần thiết. Ngoài ra, báo cáo kiểm toán lâu năm được lưu trữ tại kho. Đối với trụ sở chính Hà Nội, AASC có kho lưu trữ tại Bắc Ninh.