5. Kết cấu của đề tài
2.3.1. Chỉ tiêu định tính
* Nhóm 1: Các chỉ tiêu liên quan đến mối quan hệ với Ngân hàng, cụ thể
- Mức độ vay thƣờng xuyên tăng, chậm thanh toán các khoản nợ gốc và lãi, thƣờng xuyên yêu cầu Ngân hàng cơ cấu nợ, yêu cầu các khoản vay vƣợt quá nhu cầu dự kiến.
Xu hƣớng của các tài khoản của khách hàng: Khó khăn trong thanh toán lƣơng, giảm sút số dƣ tài khoản tiền gửi, thƣờng xuyên yêu cầu hỗ trợ vốn lƣu động, gia tăng khoản nợ thƣơng mại...
Khách hàng thƣờng xuyên sử dụng các khoản tài trợ ngắn hạn cho hoạt động dài hạn, chấp nhận sử dụng các nguồn tài trợ đắt nhất, đồng thời là dấu hiệu về vốn điều lệ của khách hàng đang có xu hƣớng giảm sút....
* Nhóm 2: Các dữ liệu xử lý thông tin tài chính kế toán
Biểu hiện đầu tiên là việc khách hàng cố tình giả mạo các số liệu kế toán nhằm làm đẹp cho báo cáo tài chính trình Ngân hàng, làm gia tăng giá trị thực của các tài sản khác, trì hoãn việc trình các chứng từ tài chính liên quan theo yêu cầu của Ngân hàng.
* Nhóm 3: Các chỉ tiêu liên quan đến quản lý khách hàng
Thể hiện đầu tiên là việc thay đổi thƣờng xuyên chính sách quản lý khách hàng, thay đổi cán bộ quản lý một cách bất hợp lý, các chi phí phát sinh trong quá trình quản lý không chính xác, cán bộ có trình độ yếu kém không theo kịp sự phát triển của khách hàng...Chính từ những thay đổi và sự bất hợp lý trong quản lý khách hàng là một dấu hiệu khá rõ ràng trong việc làm phát sinh các rủi ro tín dụng trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng thƣơng mại.
* Nhóm 4: Các chỉ tiêu về ưu tiên trong kinh doanh
Do Ngân hàng quá chú trọng về các hợp đồng lớn mà bỏ qua các bƣớc cần thiết trong thẩm định hay xem xét kỹ lƣỡng trong quá trình ký hợp đồng tín dụng, hoặc rút ngắn thời gian thẩm định một cách quá bất cần...Đây chính là mối đe dọa lớn nhất thể hiện khả năng rủi ro tín dụng rất cao của Ngân hàng.
* Nhóm 5: Các chỉ tiêu kỹ thuật và thương mại
Biểu hiện cụ thể nhƣ: Sự thay đổi lãi suất, tỷ giá, thị hiếu trên thị trƣờng, sự bất ổn trên thị trƣờng trong thời gian gần đây, việc Việt Nam gia nhập tổ chức WTO làm tăng tính cạnh tranh, xuất hiện nhiều đối thủ lớn...hoặc có thể thấy sự ảnh hƣởng rõ rệt từ những thay đổi chính sách của Nhà nƣớc mà đặc biệt là chính sách thuế, sự không ổn định trong hệ thống pháp luật cũng dẫn đến rủi ro cho cả khách hàng và cho cả Ngân hàng thƣơng mại.
2.3.2. Chỉ tiêu định lượng * Tỷ lệ nợ quá hạn:
Nợ quá hạn đƣợc hiểu là các khoản nợ mà ngƣời vay không có khả năng thanh toán đầy đủ và đúng hạn nhƣ hợp đồng tín dụng.
Tỷ lệ nợ quá hạn = Nợ quá hạn/ Tổng dƣ nợ
Tỷ lệ này càng cao thì càng có nhiều khoản nợ chƣa đƣợc thanh toán đúng hạn đồng nghĩa với việc rủi ro tín dụng càng lớn.
* Tỷ lệ nợ xấu:
Theo quyết định 493/2005/QĐ - NHNN ngày 24/4/2005 của thống đốc NHNH “V/v ban hành quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động Ngân hàng của tổ chức tài
chính” đã đánh giá chính xác hơn chất lƣợng tín dụng của các tổ chức tín dụng qua chỉ tiêu tỷ lệ nợ xấu.
Tỷ lệ nợ xấu =
Nợ xấu là nợ đƣợc phân vào nhóm 3,4,5. Tỷ lệ nợ xấu trên tổng dƣ nợ càng cao thì chất lƣợng tín dụng càng kém và ngƣợc lại. Nếu tỷ lệ nợ xấu nhỏ hớn 5% thì chấp nhận đƣợc và tỷ lệ này càng nhỏ hơn 5% thì càng tốt.
Nhóm 1: Nợ đủ tiêu chuẩn là các khoản nợ trong hạn, có khả năng thu hồi đầy đủ cả gốc và lãi đúng thời hạn. Các khoản nợ của khách hàng trả nợ đầy đủ gốc và lãi theo kỳ hạn đã đƣợc cơ cấu lại tối thiểu trong vòng 1 năm đối với các khoản nợ trung và dài hạn, 3 tháng đối với khoản nợ ngắn hạn và các kỳ hạn tiếp theo đƣợc đánh giá là có khả năng trả nợ đầy đủ nợ gốc, lãi đúng hạn.
Nhóm 2: Nợ cần chú ý: Là các khoản nợ quá hạn dƣới 90 ngày, các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ trong hạn theo thời hạn trả nợ đã đƣợc cơ cấu lại và đánh giá là có khả năng trả nợ đầy đủ, đúng hạn.
Nhóm 3: Nợ dƣới tiêu chuẩn: Là các khoản nợ quá hạn từ 90 - 180 ngày, các khoản nợ cơ cấu lại có thời hạn trả nợ dƣới 90 ngày theo thời hạn đã cơ cấu lại.
Nhóm 4: Nợ nghi ngờ: Là các khoản nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày, các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn từ 90 - 180 ngày.
Nhóm 5: Nợ có khả năng mất vốn là các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày, các khoản nợ chờ xử lý, các khoản nợ đƣợc cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn trên 180 ngày theo thời hạn đã đƣợc cơ cấu lại. Khi đó:
Tỷ lệ nợ xấu =
* Tỷ lệ nợ mất vốn: Đây là tỷ lệ của những khoản nợ có khả năng mất vốn, vì vậy để đảm bảo cho hoạt động Ngân hàng thì cần phải có trích lập quỹ dự phòng tín dụng cho những khoản vay thuộc nhóm này và phải luôn chú ý để tỷ lệ này ở mức thấp nhất có thể để tránh rủi ro tín dụng. Tổng dƣ nợ nhóm 3,4,5 Tổng dƣ nợ x 100% Tổng dƣ nợ nhóm 3,4,5 Tổng dƣ nợ x 100%
Công thức tính:
Tỷ lệ nợ mất vốn =
* Tỷ lệ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng:
Dự phòng rủi ro tín dụng là khoản tiền trích lập để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra do khách hàng hoặc đối tác của Ngân hàng thƣơng mại không thực hiện nghĩa vụ theo cam kết. Tỷ lệ này càng cao chứng tỏ chất lƣợng tín dụng của Ngân hàng không tốt và rủi ro mà Ngân hàng có thể gặp phải càng cao. Công thức tính:
Tỷ lệ trích lập dự phòng RRTD =
Ngân hàng thực hiện đã trích lập và duy trì dự phòng chung bằng 0,75 tổng giá trị các khoản nợ từ nhóm 1 đến nhóm 4 quy định tại điều 6 hoặc điều 7 của Quyết định 493/2005/QĐ - NHNN để đảm bảo an toàn trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng.
*Tỷ lệ bù đắp rủi ro tín dụng
Theo quyết định 493/2005/QĐ - NHNN trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý RRTD trong hoạt động Ngân hàng thì các trƣờng hợp sau đƣợc sử dụng quỹ dự phòng để xử lý RRTD:
- Khách hàng vay là tổ chức, doanh nghiệp bị giải thể, phá sản theo quy định của pháp luật, cá nhân bị chết hoặc mất tích.
- Các khoản nợ thuộc nhóm 5 đƣợc quy định tại điều 6 và điều 7 của quy định 493/2005/QĐ - NHNN. Công thức tính: Tỷ lệ bù đắp rủi ro = Dƣ nợ mất vốn Tổng dƣ nợ x 100% Dự phòng rủi ro đã trích lập Tổng dƣ nợ x 100% Dự phòng rủi ro đã bù đắp Tổng dƣ nợ x 100%
Chƣơng 3
THỰC TRẠNG VỀ QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI AGRIBANK - CHI NHÁNH HUYỆN PHÚ BÌNH
THÁI NGUYÊN
3.1. Khái quát về quá trình hình thành và phát triển Agribank-Chi nhánh Huyện Phú Bình Thái Nguyên Huyện Phú Bình Thái Nguyên
3.1.1. Khái quát chung
Agribank-Chi nhánh Huyện Phú Bình Thái Nguyên là Ngân hàng chi nhánh trực thuộc Agribank-Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên, chính thức đƣợc thành lập theo Quyết định số: 340/CT của Thủ Tƣớng Chính Phủ. Nhƣng Agribank-Chi nhánh Huyện Phú Bình Thái Nguyên thực sự hoạt động từ tháng 6 năm 1988, khi có Nghị Định số: 53/ NĐ- HĐBT đƣợc ban hành, phạm vi hoạt động chủ yếu trong lĩnh vực nông nghiệp và nông thôn. Hoạt động theo luật Ngân hàng Nhà nƣớc, và điều lệ của Agribank do thống đốc Ngân hàng Nhà nƣớc phê duyệt. Từ khi chuyển đổi cơ chế, Agribank-Chi nhánh Huyện Phú Bình Thái Nguyên tập trung khắc phục những yếu kém trƣớc đây, coi đó là điều kiện để tồn tại và phát triển. Đến nay Agribank-Chi nhánh Huyện Phú Bình Thái Nguyên đã và đang hoạt động kinh doanh trên cơ sở tự kinh doanh, tự bù đắp và có lãi.
Thực hiện chủ chƣơng chính sách của Đảng và nhà nƣớc phát triển kinh tế của các đồng bào vùng sâu vùng xa, là trung gian chuyển đổi vốn thực hiện mục tiêu kinh tế xã hội, Agribank-Chi nhánh Huyện Phú Bình Thái Nguyên không ngừng đổi mới, sắp xếp tổ chức một cách hợp lý để có thể đƣa vốn đến tất cả ngƣời dân đặc biệt là ở vùng sâu, vùng xa.
Agribank-Chi nhánh Huyện Phú Bình Thái Nguyên là NHTM quốc doanh duy nhất trên địa bàn huyện có mạng lƣới Phòng giao dịch đƣợc phân bố rộng khắp huyện với chức năng kinh doanh tiền tệ, tín dụng trên mặt trận
nông nghiệp và nông thôn và các thành phần kinh tế khác trong huyện. Agribank - Chi nhánh Huyện Phú Bình Thái Nguyên đang giữ vai trò chủ đạo trên thị trƣờng tài chính, tín dụng ở nông thôn.
Từ một Chi nhánh có rất nhiều khó khăn từ khi mới thành lập thiếu vốn, chi phí cao, cơ sở vật chất, công nghệ lạc hậu... Nhƣng nhờ kiên trì khắc phục khó khăn, quyết tâm đổi mới cùng với sự giúp đỡ của các cấp uỷ Đảng, chính quyền địa phƣơng, sự quan tâm của Agribank - Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên, Agribank-Chi nhánh Huyện Phú Bình Thái Nguyên không những đã khẳng định đƣợc mình mà còn không ngừng vƣơn lên trong cơ chế thị trƣờng thực sự là một Chi nhánh làm ăn có hiệu quả.
Nhờ sự hoạt động uy tín của Agribank - Chi nhánh Huyện Phú Bình Thái Nguyên ngày càng đƣợc nâng cao và trở thành ngƣời bạn không thể thiếu với nhà nông.
- Do có nhiều dân tộc khác nhau cùng sinh sống đặc biệt là các dân tộc thiểu số (chiếm 13%), nên trình độ của ngƣời dân chƣa cao và không đồng đều.
3.1.2. Tổ chức hoạt động của Agribank-Chi nhánh Huyện Phú Bình Thái Nguyên
* Cơ cấu bộ máy và mạng lưới hoạt động:
Agribank - Chi nhánh Huyện Phú Bình Thái Nguyên có hệ thống gồm có 02 phòng chuyên đề là phòng kế toán ngân quỹ, phòng kế hoạch kinh doanh; 2 Phòng giao dịch trực thuộc là Phòng giao dịch Thanh Ninh và phòng giao dịch Hanh, các Phòng giao dịch cách trung tâm huyện khoảng 15 km, cơ cấu cụ thể của Ngân hàng nhƣ sau:
Trung tâm Ngân hàng huyện gồm ban giám đốc, hai phòng nghiệp vụ (Phòng kế hoạch kinh doanh và phòng kế toán ngân quỹ)
Các Phòng giao dịch gồm: Giám đốc, từ 2 - 3 kế toán, 1 thủ quỹ và từ 2 - 6 cán bộ tín dụng tuỳ theo số lƣợng các xã trên địa bàn mà Phòng giao dịch phục vụ.
Agribank-Chi nhánh Huyện Phú Bình Thái Nguyên là Ngân hàng loại 3 trong hệ thống Agribank, thực hiện chức năng kinh doanh tiền tệ trong địa
bàn và phục vụ nhiệm vụ chính trị, phục vụ sự nghiệp phát triển kinh tế địa phƣơng. Với những đặc điểm về kinh tế và xã hội nêu trên Agribank-Chi nhánh Huyện Phú Bình Thái Nguyên có nhiều cơ hội để phát triển song cũng gặp rất nhiều khó khăn, thử thách.
Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy hoạt động của Agribank -Chi nhánh Huyện Phú Bình Thái Nguyên:
Sơ đồ 3.1. Bộ máy hoạt động của Agribank - Chi nhánh Huyện Phú Bình Thái Nguyên
Nguồn: Phòng hành chính Agribank - Chi nhánh Huyện Phú Bình
GIÁM ĐỐC PHÒNG KẾ TOÁN P. GIÁM ĐỐC PHỤ TRÁCH KẾ TOÁN PHÒNG GIAO DỊCH THANH NINH P. GIÁM ĐỐC PHỤ TRÁCH TÍN DỤNG PHÒNG HÀNH CHÍNH PHÒNG KẾ HOẠCH KINH DOANH PHÒNG GIAO DỊCH HANH Chỉ quan hệ trực tuyến Chỉ quan hệ chức năng
Thái Nguyên năm 2014
* Chức năng nhiệm vụ của bộ máy quản lý
+ Ban lãnh đạo: Gồm 01 Giám Đốc và 02 Phó Giám đốc có chức năng lãnh đạo và điều hành mọi kinh doanh của Ngân hàng.
- Giám đốc: Giám đốc là ngƣời đứng đầu có nhiệm vụ điều hành mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của Ngân hàng theo đúng pháp luật của nhà nƣớc, đúng điều lệ của Ngân hàng. Giám đốc chịu trách nhiệm điều hành chung các phần công việc và chịu trách nhiệm trƣớc Ngân hàng và cơ quan nhà nƣớc có thẩm quyền về kết quả kinh doanh cũng nhƣ nghĩa vụ đối với Ngân hàng cấp trên.
- Phó giám đốc: Là ngƣời thƣờng trực giúp giám đốc trong công việc phụ trách các hoạt động sản xuất quản lý điều hành toàn bộ hoạt động kinh doanh, hoạt động tài chính kế toán tại Ngân hàng đƣợc phân công về các mặt.
+ Phòng kế hoạch kinh doanh: Xây dựng kế hoạch kinh doanh, tổng hợp theo dõi các chỉ tiêu kế hoạch kinh doanh cho Phòng giao dịch trên địa bàn, cân đối nguồn vốn, sử dụng vốn và điều hoà vốn kinh doanh. Lập kế hoạch tìm đối tƣợng khách hàng thẩm định cho vay (giải ngân) và xử lý rủi do với những đối tƣợng khách hàng không có khả năng thanh toán nợ.
+ Phòng kế toán - ngân quỹ: Làm nhiệm vụ trực tiếp hạch toán kế toán, hạch toán thống kê và thanh toán theo quy định của Ngân hàng nhà nƣớc, Agribank - Chi nhánh tỉnh Thái Nguyên. Xây dựng chỉ tiêu kế hoạch tài chính, quyết toán kế hoạch thu chi tài chính, quỹ tiền lƣơng đối với các Phòng giao dịch trên địa bàn. Thực hiện nhiệm vụ thanh toán trong và ngoài nƣớc. Quản lý và sử dụng các quỹ chuyên dùng đồng thời chấp hành quy định về an toàn kho quỹ. Đƣợc chia làm nhiều bộ phận nhỏ gồm:
- Kế toán cho vay thu nợ.
- Kế toán dịch vụ, quản lý thẻ ATM, chuyển tiền. - Kế toán tài vụ, thu chi nội bộ.
- Kế toán tiền gửi có chức năng huy động vốn từ các nguồn vốn của cá nhân tổ chức.
+ Bộ phận hành chính, lái xe: Làm công tác văn phòng, hành chính văn thƣ lƣu trữ, phục vụ hậu cần và lái xe.
Đặc điểm về lao động
Bảng 3.1. Tình hình lao động của Agribank - Chi nhánh Huyện Phú Bình Thái Nguyên
Chỉ tiêu 2010 2011 2012 2013 2014
I. Phân theo chức năng 66 74 65 71 72
1. Ban giám đốc 3 3 3 3 3
2. Phòng kế hoạch kinh doanh 28 32 29 30 31
3. Phòng kế toán - Ngân quỹ 30 36 31 32 32
4. Cán bộ nghiệp vụ khác 5 3 2 6 6
II. Phân theo tình độ 66 74 65 71 72
1. Đại học 27 39 35 46 45
2. Cao đẳng 17 23 17 10 9
3. Trung cấp 17 9 13 15 18
4. Sơ cấp 5 3 0 0 0
III. Phân theo giới tính 66 74 65 71 72
1. Nam 24 28 27 30 32
2. Nữ 42 46 38 41 40
* Nguồn: Tại Agribank - Chi nhánh Huyện Phú Bình Thái Nguyên.
3.2. Sơ lƣợc hoạt động kinh doanh của Agribank - Chi nhánh Huyện Phú Bình Thái Nguyên giai đoạn 2012 - 2014
Agribank - Chi nhánh Huyện Phú Bình Thái Nguyên trong những năm qua đã luôn cố gắng hoàn thành các chỉ tiêu kế hoạch đặt ra với mức tăng trƣởng tốt, có sự chuyển biến thực sự trong chiến lƣợc đổi mới, đầu tƣ phát triển nguồn nhân lực, công nghệ, năng lực quản lý, cơ sở vật chất và mạng lƣới hoạt động. Ngân hàng đã xây dựng đƣợc vị thế vững chắc với các khách hàng.
Năm 2012 - 2014, mặc dù nền kinh tế có nhiều khó khăn, Agribank - Chi nhánh Huyện Phú Bình Thái Nguyên vẫn cố gắng hoàn thành tốt các chỉ
tiêu kế hoạch đặt ra. Ngoài các hoạt động cho vay thông thƣờng Agribank - Chi nhánh Huyện Phú Bình Thái Nguyên đã tăng cƣờng hoạt động qua thị trƣờng liên Ngân hàng trong nƣớc và quốc tế nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, góp phần tăng trƣởng lợi nhuận. Trong những năm qua Agribank - Chi nhánh Huyện Phú Bình Thái Nguyên luôn phát huy vai trò là một Ngân hàng uy tín uy tín trong các lĩnh vực tài trợ, thanh toán xuất nhập khẩu, kinh