Chƣơng 2 PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
3.3. Thực trạng công tác quản lý rủi ro tín dụng tại Ngân hàng nông
3.3.3. Thực trạng về tình hình nợ xấu tại Chi nhánh
a. Nợ xấu theo chuẩn mực kế toán Việt Nam (VAS) Bảng 3.15. Nợ xấu theo chuẩn mực kế toán (VAS)
ĐVT: Triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014
Nợ xấu 19.796 26.436 27.689
Tổng dƣ nợ 565.009 678.018 735.659
Tỷ lệ nợ xấu/Tổng dƣ nợ (%) 3.9 3.76 3.5
(Nguồn: Trích báo cáo thường niên và báo cáo tổng kết năm 2012- 2014)
Nhƣ vậy, nợ xấu năm 2013 tăng hơn so với năm 2012 từ 19.796 triệu đồng lên 26.436 triệu đồng, tuy nhiên so với tổng dƣ nợ thì tỷ lệ nợ xấu giảm xuống từ 3,9% xuống còn 3,76%. Nợ xấu năm 2014 tăng hơn so với năm 2013 từ 26.436 triệu đồng lên 27.689 triệu đồng, tƣơng ứng với tỷ lệ nợ xấu giảm từ 3,76% xuống 3,5%. Các tỷ lệ này đều dƣới mức 5% nhƣng chƣa đáp ứng đƣợc mục tiêu của Ngân hàng đã đề ra trong việc kiểm soát rủi ro và nâng cao chất lƣợng tín dụng (dƣới 3%). Tuy nhiên, có một nhân tố ảnh hƣởng rất lớn đến dƣ nợ xấu của Ngân hàng, đó là Ngân hàng sử dụng qũy DPRR để xử lý một lƣợng lớn dƣ nợ xấu ra ngoại bảng nhằm làm trong sạch bảng cân đối kế toán. Năm 2014 có 32 tỷ đồng nợ nhóm 5 của công ty Thanh Tùng đƣợc xử lý bằng quỹ DPRR vì vậy thực chất tỷ lệ nợ xấu của Ngân hàng năm 2014 vẫn ở mức cao, điều này là thách thức lớn và cũng là mục tiêu cần
giải quyết để thực hiện tốt công tác quản lý rủi ro tín dụng của Agribank - Chi nhánh Huyện Phú Bình Thái Nguyên.
Biểu đồ 3.9. Cơ cấu nợ xấu theo chuẩn mực kế toán Việt Nam
b. Nợ xấu theo chuẩn mực báo cáo tài chính quốc tế (IFRS)
Theo tiêu chuẩn IFRS, tổng dƣ nợ để phân loại nợ không bao gồm các khoản vay mà Ngân hàng không phải chịu rủi ro, do đó không phải trích lập dự phòng rủi ro. Cụ thể, không bao gồm các khoản cho vay sau:
- Cho vay chỉ định và theo kế hoạch của Nhà nƣớc: bao gồm các khoản cho vay đƣợc tài trợ từ nguồn vốn vay NHNN và vốn ủy thác từ Bộ Tài chính
- Cho vay ODA bao gồm các khoản cho vay đƣợc tài trợ bởi các nguồn vốn ủy thác từ các chƣơng trình phát triển chính thức thông qua Bộ Tài chính. Ngân hàng chỉ đóng vai trò là đại diện quản lý những nguồn vốn này. Theo đó, Ngân hàng không chịu bất kỳ rủi ro nào liên quan đến khoản cho vay này theo nhƣ các điều khoản đã đƣợc quy định trong bản thỏa thuận với nhà tài trợ ODA và Bộ Tài chính.
- Nợ khoanh: Là những khoản nợ xấu nhƣng đƣợc khoanh lại theo hƣớng dẫn của Chính Phủ. Trong thời gian khoanh nợ, thông thƣờng từ 3 đến 5 năm, Ngân hàng sẽ không tính lãi. Mặt khác, NHNN sẽ cấp cho Ngân hàng nguồn vốn vay không chịu lãi suất để bù đắp nguồn vốn bị ứ đọng do ảnh
hƣởng của những khoản nợ khoanh. Chính sách kế toán của Ngân hàng là không trích lập dự phòng rủi ro cho những khoản nợ này.
Tổng dƣ nợ (không bao gồm nợ khoanh, nợ cho vay chỉ định và theo KHNN, nợ cho vay ODA) đƣợc phân loại thành 5 nhóm, trong đó nợ xấu bao gồm nợ dƣới tiêu chuẩn, nợ nghi ngờ và nợ có khả năng mất vốn. Theo kết quả phân loại theo IFRS, tổng nợ xấu của Agribank Huyện Phú Bình