5. Kết cấu của luận văn
2.3.2. Chỉ tiêu đánh giá mục tiêu an toàn đầu tư tín dụng
- Chi tiêu tỷ lệ nợ quá hạn: Chỉ tiêu này cho thấy khả năng thu hồi vốn của ngân hàng đối với các khoản vay. Đây là chỉ tiêu được dùng để đánh giá chất lượng tín dụng cũng như rủi ro tín dụng tại ngân hàng. Tỷ lệ nợ quá hạn càng cao thể hiện chất lượng tín dụng ngân hàng càng kém và ngược lại. Nợ quá hạn là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc và / hoặc lãi đã quá hạn
Tỷ lệ nợ quá hạn =
Dư nợ quá hạn cuối kỳ
x 100 Tổng dư nợ cuối kỳ
Một NHTM có tỷ lệ NQH cao so với mức bình quân chung của các TCTD khác hoạt động trên cùng địa bàn, điều này đồng nghĩa với quản trị tín dụng của NHTM đó có vấn đề. Theo chuẩn mực quốc tế thì NQH được định nghĩa là: “Một khoản nợ gốc hoặc lãi chậm thanh toán vượt quá số ngày tối thiểu được xác định theo các điều khoản của hợp đồng tín dụng và phản ánh các thông lệ trong nước đối với loại hình nợ đó”
- Tỷ lệ khách hàng có nợ quá hạn cũng thể hiện rất rõ khả năng quản lý rủi ro của ngân hàng, tỷ lệ này không phản ánh tỷ trọng của dư nợ quá hạn đối toàn bộ dư nợ mà nó phản ánh số lượng khách hàng quá hạn trên toàn bộ khách hàng vay vốn. Tỷ lệ khách hàng có nợ quá hạn = Số khách hàng có dư nợ quá hạn cuối kỳ x 100 Tổng số khách hàng có dư nợ cuối kỳ - Tỷ lệ nợ xấu
Xu thế mới trong đánh giá chất lượng hoạt động tín dụng những năm gần đây là xem xét các khoản nợ xấu. Đây là xu hướng đúng, vì nợ xấu phản ánh chính xác hơn các khoản nợ có vấn đề của các NHTM đầu tư cho nền kinh tế.
Tỷ lệ nợ xấu = Tổng số nợ xấu x 100 Tổng dư nợ cuối kỳ
Theo quy định hiện hành và phù hợp với thông lệ quốc tế, nợ xấu là nợ thuộc nhóm 3, 4, 5 trong đó:
Nợ nhóm 3: các khoản NQH từ 91 ngày đến 180 ngày; các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu; các khoản nợ được miễn hoặc giảm lãi do khách hàng không đủ khả năng trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng.
Nợ nhóm 4: các khoản NQH từ 181 ngày đến 360 ngày; các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dưới 90 ngày theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu; các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai.
Nợ nhóm 5: các khoản NQH trên 360 ngày; các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu; các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai quá hạn theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần thứ hai; các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể cả chưa bị quá hạn hoặc đã quá hạn; các khoản nợ khoanh, nợ chờ xử lý.
Nợ xấu phản ánh đúng nhất chất lượng tín dụng yếu kém của các NHTM.
- Tỷ lệ dự phòng rủi ro tín dụng là tỷ lệ mà Chi nhánh đã trích lập trên tổng dư nợ tại kỳ báo cáo. Dự phòng rủi ro là khoản tiền được trích lập để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra do khách hàng của tổ chức tài chính không thực hiện nghĩa vụ theo cam kết vay. Tỷ lệ dự phòng rủi ro cao chứng tỏ tỷ lệ cao của nợ quá hạn đối với các khoản vay, việc trích lập dự phòng RRTD ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận kỳ báo cáo của ngân hàng.
Tỷ lệ dự phòng RRTD = Dự phòng RRTD đã được trích x 100 Dư nợ kỳ báo cáo
Tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể đối với các nhóm nợ quy định như sau: + Nhóm 1 (Nợ đủ tiêu chuẩn): 0%;
+ Nhóm 2 (Nợ cần chú ý): 2%;
+ Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn): 25%; + Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ mất vốn): 50%; + Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn): 100%.
- Tỷ lệ nợ có tài sản đảm bảo trên tổng dư nợ:
Tỷ lệ nợ có TSĐB trên tổng dư nợ =
Dư nợ có TSĐB
x 100 Tổng dư nợ
Là chiếc phao cứu sinh lớn nhất và là cuối cùng của Ngân hàng trong trường hợp khách hàng mất khả năng thanh toán, Tỷ lệ nợ có TSĐB cao sẽ cho thấy mức độ an toàn vốn vay cao, nó đánh giá mức độ thận trọng của ban lãnh đạo ngân hàng
với ngành hay nền kinh tế. Tuy nhiên không phải khách hàng nào vay vốn cũng cần phải có tài sản đảm bảo, nó còn phụ thuộc vào uy tín cũng như quy mô của khách hàng. Nếu quá thận trọng về vấn đề tài sản đảm bảo sẽ kìm kẹp sự phát triển của Chi nhánh, từ đó sẽ tụt lại trên thị trường ngân hàng của tỉnh.
- Tỷ lệ cơ cấu nợ quá hạn:
+ Tỷ lệ nợ ngắn hạn quá hạn
Tỷ lệ nợ ngắn hạn quá hạn = Nợ ngắn hạn quá hạn x 100 Tổng dư nợ ngắn hạn
+ Tỷ lệ nợ dài hạn quá hạn
Tỷ lệ nợ dài hạn quá hạn = Nợ dài hạn quá hạn x 100 Tổng dư nợ dài hạn
Hai tỷ lệ trên cho thể hiện cơ cấu nợ quá hạn trong các loại dư nợ ngắn hạn và dài hạn, từ đó có thể đưa ra các biện pháp xử lý, đánh giá hiệu quả, chất lượng sản phẩm tín dụng nhóm tương ứng. Trên cơ sở đánh giá hiệu quả sẽ đưa ra các chính sách ưu tiên phát triển cơ cấu dư nợ tại chi nhánh.