6. Kết cấu của luận văn
2.3.1. Nhóm chỉ tiêu định lượng
Thông qua các thông tin có được từ các báo cáo tài chính của khách hàng, ngân hàng căn cứ vào đó để ước tính nhu cầu vốn, khả năng sinh lời, khả năng trả nợ trong quá khứ của khách hàng.
2.3.1.1. Tỷ lệ nợ quá hạn
Tỷ lệ nợ quá hạn là một chỉ tiêu được sử dụng phổ biến để đo lường rủi ro tín dụng của Ngân hàng thương mại hiện nay.
Tỷ lệ nợ quá hạn = Nợ quá hạn x 100%
Tổng dư nợ cho vay
Tỷ lệ này phản ánh chỉ số tương đối giữa dư nợ cho vay mà ngân hàng không thu hồi được đúng thời hạn như cam kết trong hợp đồng tín dụng và tổng dư nợ cho vay. Khi chỉ tiêu này tăng lên phản ánh rủi ro tín dụng của ngân hàng cũng tăng lên và ngược lại.
2.3.1.2. Tỷ lệ nợ xấu
Theo Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành ngày 22/04/2005, các tổ chức tín dụng thực hiện phân loại nợ xấu bao gồm các khoản nợ từ nhóm 3 (nợ dưới tiêu chuẩn) đến nhóm 5 (nợ có khả năng mất vốn).
Tỷ lệ nợ xấu = Nợ xấu x 100%
Tổng dư nợ cho vay
Chỉ tiêu nợ xấu phản ánh số tiền ngân hàng đã cho vay và khó có khả năng thu hồi. Tỷ lệ nợ xấu được dùng để đánh giá chất lượng tín dụng của tổ chức tín dụng một cách chính xác. Tỷ lệ này phản ánh tỷ trọng các khoản nợ đã quá thời hạn thanh toán trong khoảng thời gian trên 90 ngày trong tổng số dư nợ cho vay hiện tại của tổ chức tín dụng. Sau khoảng thời gian 90 ngày, nếu khoản nợ vẫn chưa được thanh toán chứng tỏ đây là khoản nợ tiềm ẩn rủi ro, ngân hàng cần tập trung giám sát và có biện pháp xử lý, thu hồi cụ thể.
Các khoản nợ này chứa đựng nhiều rủi ro hơn các khoản nợ đã được xác định là nợ quá hạn.
2.3.1.3. Tỷ lệ nợ trên tổng tài sản
Tỷ lệ nợ trên tổng tài sản = Tổng nợ x 100%
Tổng tài sản
Tỷ số này cho biết mức độ sử dụng nợ để tài trợ cho tài sản Và nợ chiếm bao nhiêu phần trăm trong tổng nguồn Vốn của doanh nghiệp. Tỷ số này thấp có nghĩa là doanh nghiệp ít sử dụng nợ để tài trợ cho tài sản, khả năng tự chủ về tài chính cao. Đứng trên góc độ của ngân hàng thì tỷ lệ này càng thấp càng tốt, khi đó đồng Vốn cho vay sẽ an toàn hơn. Tỷ lệ này cao thì doanh nghiệp sẽ tận dụng được lợi thế đòn bẩy tài chính, tiết kiệm thuế. Nhưng khi đó doanh nghiệp bị phụ thuộc vào nợ vay, khả năng tự chủ về tài chính thấp, rủi ro đối Với đồng Vốn cho vay của ngân hàng sẽ cao.
2.2.1.4. Trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro
Rủi ro tín dụng có khả năng xảy ra ở tất cả các khoản vay Và các khâu, bởi vậy việc lập quỹ dự phòng rủi ro tín dụng của ngân hàng là Vô cùng quan trọng. Dự phòng rủi ro là khoản tiền được trích lập để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra do khách hàng của tổ chức tín dụng không thực hiện nghĩa vụ theo cam kết. Dự phòng rủi ro được tính theo dư nợ gốc Và hạch toán vào chi phí hoạt động của tổ chức tín dụng. Dự phòng rủi ro gồm dự phòng chung Và dự phòng cụ thể. Tổ chức tín dụng sử dụng dự phòng rủi ro để bù đắp tốn thất đối Với các khoản nợ.
Tỷ lệ trích lập dự phòng = Mức trích lập dự phòng rủi ro tín dụng x 100%
Tổng dư nợ
Tỷ lệ dự phòng rủi ro tín dụng thể hiện khả năng ngân hàng chủ động trong quá trình xử lý rủi ro và là thước đo về hiệu quả của hoạt động quản trị rủi ro tín dụng trong ngân hàng. Tỷ lệ này càng cao càng cho thấy các khoản nợ có chứa rủi ro tín dụng gia tăng trong kỳ.
Phân loại nợ Và trích lập dự phòng rủi ro là một công cụ quản trị rủi ro của NHTM. Việc phân loại nợ các khoản vay thành các nhóm nợ khác nhau dựa trên đánh giá về mức độ rủi ro của các khoản vay, giúp nhà quản trị ngân hàng đánh giá đúng nhất về chất lượng tín dụng, đồng thời là cơ sở để xác định mức dự phòng rủi ro cần trích lập cho các khoản vay có dấu hiệu suy giảm khả năng thu hồi vốn.
2.3.1.5. Chỉ tiêu nợ được xử lý ngoại bảng và tỷ lệ mất vốn
Các Ngân hàng thương mại thực hiện phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro nhằm góp phần nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng và giảm thiểu mức độ thiệt hại do không thu hồi được nợ. Đồng thời, đưa các khoản nợ không thể thu hồi được ra khỏi bảng cân đối kế toán, tuy nhiên các khoản nợ đưa ra ngoại bảng này vẫn được theo dõi để tận thu nợ, giảm thiệt hại cho ngân hàng.
Tỷ lệ mất vốn = Dư nợ tín dụng đã xuất ngoại bảng x 100%
Dư nợ cho vay
Dư nợ tín dụng có tài sản đảm bảo hình thành từ vốn vay xuất ngoại bảng và tỷ lệ mất vốn càng cao chứng tỏ rủi ro tín dụng càng lớn, từ đó làm giảm lợi nhuận của ngân hàng.