Việc thu hồi nhanh và giảm tốc độ chi tiêu vốn bằng tiền trong phạm vi những giới hạn về vị thế tín dụng của doanh nghiệp là những nguyên tắc quản lý vốn bằng tiền rất quan trọng. Nhưng chỉ riêng những nguyên tắc này thì không đủ hỗ trợ cho nhà quản trị tài chính trong việc thỏa mãn nhu cầu chi tiêu và đầu tư sinh lời của công ty. Vì thế cần phải hoạch định ngân sách vốn bằng tiền. ngân sách vốn bằng tiền là một kế hoạch xác định nhu cầu chi tiêu và nguồn thu tiền trong năm, tháng (hàng tuần hay hàng ngày ). Cơ sở quan trọng của kế hoạch là dựa trên những dự báo về doanh thu, chính sách tín dung thương mại của doanh nghiệp, các kế hoạch về chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ….
Bảng 4.3. Lập kế hoạch vốn bằng tiền tại công ty cổ phần nhựa xốp 76
ĐVT: Triệu đồng
Chỉ tiêu
Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
Dự toán Thực hiện Chênh lệch Dự toán Thực
hiện Chênh lệch Dự toán Thực hiện Chênh lệch 1. Dòng tiền vào 58.456 83.350 24.804 85.650 91.230 -5.580 97.780 103.280 -5.500 2. Dòng tiền ra 55.359 85.560 30.201 83.200 88.150 -4.950 92.460 100.370 -7.910 3. Thặng dư/thâm hụt dòng tiền 3.097 -2.210 5.307 2.450 3.080 -630 5.320 2.910 2.410
Hiểu được nội dung các khoản thực thu và thực chi của dòng tiền chỉ là bước đầu của công tác quản lý ngân quỹ và nó giúp cho doanh nghiệp dự toán được các khoản thực thu và thực chi ngân quỹ, từ đó, giúp các nhà quản lý tài chính trong doanh nghiệp dự toán được mức tồn quỹ. Trước khi xác định mức tồn quỹ tối ưu, các nhà quản lý tài chính phải dự toán được nhu cầu tiền trong kỳ tới . Từ đó, kết hợp với mức tồn quỹ tối ưu đã tính được họ sẽ lập kế hoạch quản lý ngân quỹ cho kỳ kinh doanh tiếp theo .
Khi lập kế hoạch vốn bằng tiền công ty đưa ra mức dao động dự kiến của các dòng tiền vào và ra là 10%. Qua bảng 4.9 có thể thấy, mức dự kiến thấp hơn so với thực tế năm kế hoạch. Công ty cần theo dõi sát sao các khoản vay và thời điểm trả gốc và lãi để có thể lên kế hoạch về vốn bằng tiền hiệu quả hơn từ đó đưa ra quyết định thu chi cho phù hợp, có cần vay thêm hay không? Và vay ở mức bao nhiêu.