6. Tổng quan tình hình nghiên cứu
1.2.2.Nội dung kiểm soát rủi ro tín dụng trong Cho vay cá nhân kinh
kinh doanh của ngân hàng thương mại
a. Né tránh rủi ro tín dụng trong cho vay cá nhân kinh doanh
Né tránh được hiểu là tránh xa đối tượng hay không đối diện với đối tượng nên né tránh RRTD cũng được hiểu là không đối diện với RRTD. Trong hoạt động kiểm soát RRTD, né tránh RRTD là một trong những công cụ kiểm soát RRTD. Né tránh RRTD là việc chủ động né tránh trước khi rủi ro xảy ra, né tránh những đối tượng, những hoạt động hoặc những nguyên nhân làm phát sinh tổn thất do khách hàng vay vốn không trả nợ đúng hạn như đã cam kết. Quyết định né tránh RRTD là quyết định có ý thức của các nhà quản trị rủi ro ngân hàng. Ngân hàng có thể quyết định không cung cấp bất kỳ khoản vay hoặc tài trợ cho một số lĩnh vực cụ thể mà ngân hàng xét thấy rủi ro cao để né tránh nguy cơ RRTD có thể xảy ra. Né tránh RRTD ở đây có nghĩa là không đối diện với RRTD bằng nhiều
26
hình thức như quyết định từ chối cho vay hoặc đưa ra các quyết định loại bỏ RRTD để ngân hàng không còn đối diện với nó trong cho vay.
Trong giai đoạn trước khi cho vay, sau khi nhận diện, đo lường RRTD, ngân hàng đánh giá từng đối tượng khách hàng theo những mức độ rủi ro cụ thể, đối với những khách hàng đã thấy rõ có chứa rủi ro lớn, không phù hợp với chính sách cho vay thì biện pháp tốt nhất là né tránh rủi ro bằng cách từ chối cấp tín dụng ngay từ đầu. Né tránh RRTD là cách tiếp cận hiệu quả của quản trị RRTD. Bằng cách né tránh RRTD, ngân hàng biết rằng sẽ không gánh chịu những tổn thất tiềm ẩn và bất định mà RRTD gây ra. Đây là quyết định được đánh giá là tương đối dễ dàng, đơn giản, triệt để và chi phí thấp nhưng có một số hạn chế sau:
- Hoạt động cho vay của ngân hàng luôn đối diện với nguy cơ tổn thất do RRTD gây ra nên rất khó né tránh hoàn toàn được RRTD mà thường chỉ né tránh một phần ở một mức độ nào đó.
- Rủi ro tồn tại trong mọi hoạt động của ngân hàng nên né tránh RRTD có thể dẫn đến phải đối diện với rủi ro khác trong hoạt động của ngân hàng.
Để công tác né tránh RRTD được thực hiện có hiệu quả, ngân hàng thường sử dụng các biện pháp sau:
- Từ chối cho vay: Ngân hàng từ chối cho vay đối với khách hàng không đủ điều kiện vay vốn, không đáp ứng được các tiêu chuẩn cho vay. Đây là biện pháp né tránh hoàn toàn RRTD đảm bảo cho ngân hàng không đối diện với RRTD có nguy cơ tổn thất cao. Để lựa chọn được khách hàng vay vốn tốt và có cơ sở từ chối khách hàng yếu kém, dễ dẫn đến tổn thất, ngân hàng tiến hành xây dựng bộ tiêu chuẩn sàng lọc khách hàng với những tiêu chí cụ thể nhằm thống nhất công tác thực hiện sàng lọc khách hàng. Tùy thuộc vào mức độ chấp nhận rủi ro mà mỗi ngân hàng đưa ra qui định về nội dung tiêu chuẩn sàng lọc khách hành vay vốn khác nhau. Tuy nhiên, ngân hàng thường chấp
27
nhận cho vay nếu khách hàng được đánh giá là: có khả năng trả nợ; hoạt động kinh doanh có lãi và có tình hình tài chính ổn định; có phương án kinh doanh, dự án đầu tư khả thi, hiệu quả. Đối với khách hàng không đạt tiêu chuẩn này, ngân hàng nên sử dụng biện pháp né tránh RRTD.
- Yêu cầu khách hàng có biện pháp nhằm biến đổi RRTD về mức chấp nhận để cho vay: Đối với những khoản cho vay có RRTD cao nhưng có khả năng biến đổi và đưa RRTD về mức chấp nhận được để cho vay, ngân hàng tư vấn cho khách hàng có biện pháp bổ sung như thuê chuyên gia quản lý, thuê kiểm toán báo cáo tài chính, thành lập bộ phận kiểm soát nội bộ…. nhằm đưa RRTD về mức chấp nhận để cho vay và đây là biện pháp thường thực hiện trước khi quyết định cho vay.
- Áp dụng giới hạn tín dụng trên một khách hàng: Mục đích của xác định giới hạn tín dụng: (1) là xác định nhu cầu vốn cần thiết trong kỳ của khách hàng vay vốn, giúp cho họ có kế hoạch quản lý và sử dụng vốn hiệu quả trong giới hạn vốn tín dụng được cung cấp; (2) là xác định giới hạn cao nhất mà ngân hàng chấp nhận RRTD trên cơ sở kết quả thẩm định, xếp hạng tín dụng nội bộ cho một khách hàng vay. Vì thế, giới hạn tín dụng vừa giúp khách hàng vay sử dụng hiệu quả vốn vay ngân hàng vừa giúp cho ngân hàng giới hạn khả năng chịu đựng RRTD.
- Áp dụng giới hạn tỷ lệ dư nợ đối với những lĩnh vực, ngành có RRTD cao trên tổng dư nợ: Xác định giới hạn tín dụng đối với những lĩnh vực cho vay có nguy cơ rủi ro cao như bất động sản, đầu tư chứng khoán là cần thiết để giới hạn RRTD xảy ra đối với lĩnh vực có mức độ RRTD cao. Ngân hàng thực hiện giới hạn tỷ lệ dư nợ cho vay đối với lĩnh vực có mức độ RRTD cao trên tổng dư nợ nhằm không tập trung dư nợ vay vào các lĩnh vực có RRTD cao. Đồng thời khuyến khích cho vay các lĩnh vực có mức độ RRTD thấp như cho vay lĩnh vực thương mại, sản xuất công nghiệp, cho vay xuất khẩu.... Đây là
28
biện pháp né tránh một phần RRTD nhằm giới hạn RRTD trong mức cho phép.
- Thực hiện cho vay đồng tài trợ: Đây là hình thức các ngân hàng cùng cho vay một dự án, cùng chia sẻ RRTD trong cho vay. Cho vay đồng tài trợ là hình thức chia nhỏ RRTD nhằm né tránh RRTD có nguy cơ tổn thất cao, chấp nhận RRTD trong giới hạn. Cho vay đồng tài trợ giúp ngân hàng giới hạn mức RRTD và tổn thất trong khả năng tài chính của mình.
b. Ngăn ngừa rủi ro tín dụng trong cho vay cá nhân kinh doanh
Bên cạnh biện né tránh hoàn toàn RRTD, ngân hàng tiến hành các hoạt động ngăn ngừa RRTD không để nó xảy ra. Ngăn ngừa được hiểu là các hoạt động nhằm loại bỏ những nguyên nhân, ngăn cản khả năng xảy ra sự việc không mong muốn nào đó nhằm giảm thiểu tổn thất do sự việc đó xảy ra. Đối với những khoản vay mà yếu tố rủi ro được xác định nhưng có thể khắc phục được thì ngân hàng xem xét, cân nhắc để cho vay và thực hiện việc giám sát vốn vay nhằm không để dẫn đến rủi ro. Các hoạt động này được tiến hành trước khi RRTD xảy ra căn cứ vào kết quả nhận dạng và đánh giá RRTD. Bên cạnh đó hoạt động này thường được thực hiện trong và sau khi cho vay. Các biện pháp ngăn ngừa RRTD trong cho vay bao gồm:
- Sử dụng biện pháp bảo đảm tiền vay: tài sản đảm bảo là những tài sản thuộc sở hữu của khách hàng vay dùng để đảm bảo thực hiện nghĩa vụ trả nợ gốc, lãi vay và các khoản phí liên quan cho ngân hàng theo các cam kết trong hợp đồng tín dụng. Tài sản đảm bảo giúp ngân hàng nắm được thế chủ động trong kiểm soát vốn vay. Nó vừa là biện pháp hạn chế RRTD vừa là biện pháp giảm thiểu tổn thất. Khi thế chấp tài sản, khách hàng vay có trách nhiệm trong việc trả nợ vay đúng như đã cam kết trong hợp đồng tín dụng. Tỷ lệ giá trị tài sản đảm bảo vốn vay trên dư nợ vay tùy thuộc vào mức độ RRTD mà ngân hàng đánh giá đối với từng khách hàng trong từng thời kỳ. Ngân hàng có thể yêu cầu khách hàng bổ sung tài sản đảm bảo khi họ bị xuống hạng hoặc tài
29
sản đảm bảo bị giảm giá. Để biện pháp này được thực hiện có hiệu quả, ngân hàng phải thực hiện tốt các vấn đề như: định giá tài sản đúng giá thị trường; chọn lọc tài sản đảm bảo có tính thanh khoản; định kỳ phải kiểm tra tài sản đảm bảo để đảm bảo tài sản không bị mất mát, hư hại giảm giá trị; phải có điều khoản thỏa thuận với khách hàng về các trường hợp bổ sung tài sản đảm bảo trong hợp đồng tín dụng.
- Yêu cầu khách hàng cá nhân vay vốn kinh doanh phải có vốn tự có tham gia vào phương án SXKD, dự án đầu tư: Ngân hàng chỉ cho vay khi khách hàng có vốn tự có tham gia vào phương án SXKD hoặc dự án. Đây là biện pháp nhằm tăng trách nhiệm sử dụng vốn vay của khách hàng. Mức độ vốn tự có của khách hàng tham gia vào phương án SXKD hoặc dự án đầu tư phụ thuộc vào mức độ RRTD mà ngân hàng đánh giá và mức độ tín nhiệm của khách hàng đối với ngân hàng. Để biện pháp được thực hiện tốt biện pháp nay, ngân hàng nên yêu cầu vốn tự có của khách hàng phải được giải ngân trước hoặc song song với vốn vay và phải được thể hiện trong hợp đồng tín dụng.
- Công tác tổ chức cho vay: Để nâng cao hiệu quả công tác kiểm soát RRTD trong cho vay, công tác tổ chức cho vay của ngân hàng cần phải:
+ Tách bạch 3 bộ phận đề xuất tín dụng, thẩm định rủi ro và tác nghiệp thành 3 bộ phận riêng biệt. Sự độc lập giữa đề xuất tín dụng và thẩm định rủi ro giúp cho quá trình phê duyệt được khách quan hơn, hạn chế ý chí chủ quan trong phê duyệt, hạn chế gian lận trong quá trình giải ngân, hồ sơ giả hoặc ngăn ngừa RRTD do đạo đức cán bộ làm công tác tín dụng xuống cấp, gây tổn thất.
+ Bên cạnh đó, thực hiện phân cấp mức phán quyết cho vay theo mức độ RRTD nhằm đảm bảo quyết định cho vay của ngân hàng được xem xét thận trọng tương ứng với mức độ RRTD và trình độ của cán bộ.
+ Ngoài ra, xây dựng qui trình cho vay đối với từng sản phẩm cho vay tương ứng để hạn chế được RRTD bởi mỗi một sản phẩm cho vay đều có mức
30
độ RRTD khác nhau, có đặc điểm riêng.
+ Cuối cùng, thường xuyên thực hiện giám sát quá trình sử dụng vốn vay của khách hàng nhằm không để xảy ra các nguy cơ gây ra rủi ro như: sử dụng vốn sai mục đích, việc tuân thủ các cam kết trong hợp đồng tín dụng, giám sát dòng tiền.
- Sử dụng các biện pháp tài chính: Để đảm bảo khách hàng sử dụng vốn vay có hiệu quả, ngân hàng cần phải thỏa thuận với khách hàng các điều kiện vay vốn trước khi giải ngân như lãi suất, lãi quá hạn, phí gia hạn, phí cơ cấu lại thời hạn. Đây là biện pháp tác động vào khách hàng, yêu cầu khách hàng phải sử dụng vốn vay có hiệu quả, nếu không thì khách hàng sẽ bị mất đi một khoản chi phí.
- Thu nợ trước hạn: Đây là biện pháp ngân hàng thu hồi nợ vay trước ngày đến hạn đã cam kết trong hợp đồng tín dụng do khách hàng không thực hiện đúng các cam kết trong hợp đồng tín dụng. Nguồn thu nợ là nguồn vốn tự có, tiền bán hàng của khách hàng. Để biện pháp này được thực hiện tốt, ngân hàng phải thỏa thuận các trường hợp thu nợ trước hạn trong các hợp đồng tín dụng.
c. Giảm thiểu tổn thất rủi ro tín dụng trong cho vay cá nhân kinh doanh
Né tránh và ngăn ngừa RRTD là những biện pháp can thiệp vào xác suất xảy ra RRTD trong cho vay. Tuy nhiên, có những RRTD mà ngân hàng không thể ngăn ngừa hoặc chỉ ngăn ngừa một phần. Để bổ sung vào các biện pháp kiểm soát RRTD, ngân hàng sử dụng biện pháp giảm thiểu tổn thất. Giảm thiểu tổn thất trong cho vay là biện pháp của ngân hàng thực hiện trước khi RRTD xảy ra.
Giảm thiểu tổn thất là biện pháp tấn công vào các rủi ro bằng cách làm giảm bớt giá trị hư hại khi tổn thất xảy ra. Như vậy, giảm thiểu tổn thất trong
31
cho vay của ngân hàng được hiểu là biện pháp giảm thiểu tổn thất tấn công vào các RRTD trong cho vay bằng cách làm giảm bớt giá trị hư hại khi tổn thất xảy ra. Biện pháp này được thực hiện trước khi RRTD xảy ra nhưng hoạt động giảm thiểu tổn thất thì được thực hiện sau khi RRTD xảy ra gây ra tổn thất, thiệt hại cho ngân hàng. Các biện pháp giảm thiểu tổn thất thường sử dụng trong cho vay bao gồm:
- Trích lập quỹ dự phòng RRTD đối với các khoản cho vay cá nhân kinh doanh: Khi đã chấp nhận rủi ro thì ngân hàng phải dự trù về nguồn tài chính để khi rủi ro xảy ra thì sẽ khắc phục được kịp thời nhằm bù đắp những tổn thất mất mát. Khi giải ngân, việc cho vay của ngân hàng được chính thức ghi nhận trên sổ sách kế toán và đồng thời là thời điểm ngân hàng phải luôn đối diện với RRTD do vậy cần phải thực hiện trích dự phòng rủi ro. Trích dự phòng RRTD là phương pháp mà ngân hàng sử dụng để ghi nhận tổn thất so với giá trị ghi nhận ban đầu của khoản vay. Quỹ dự phòng rủi ro bao gồm:
+ Dự phòng cụ thể là khoản dự phòng cho những RRTD mà ngân hàng nhìn thấy được của từng khoản vay và được ngân hàng phân loại theo từng nhóm khác nhau. Vì thế, mức trích dự phòng rủi ro cụ thể là mức độ tổn thất tín dụng do vậy nó phục thuộc vào: (i) Mức độ rủi ro của từng khoản vay; (ii) Giá trị tài sản đảm bảo.
+ Dự phòng chung là khoản dự phòng cho những RRTD mà ngân hàng không nhìn thấy được của từng khoản vay và không được ngân hàng phân loại vào nhóm khác nhau. Mức trích dự phòng chung không phụ thuộc vào tài sản đảm bảo, mức độ rủi ro của khoản vay mà tất cả các khoản vay đều áp dụng một mức giống nhau. Đối với những khoản vay mà đã trích lập dự phòng cụ thể là 100% thì không cần phải trích lập quỹ dự phòng chung.
- Sử dụng lãi suất cho vay tương ứng với mức độ RRTD của từng khoản cho vay cá nhân kinh doanh: Lãi suất cho vay tùy thuộc vào mức RRTD
32
tương ứng nhằm giúp ngân hàng đảm bảo có khoản thu nhập bù đắp RRTD. Khách hàng vay vốn có xếp hạng tín dụng nội bộ cao sẽ có lãi suất cho vay thấp hơn lãi suất cho vay đối với khách hàng vay vốn có mức định hạng thấp hơn. Việc áp dụng lãi suất vay vốn theo mức độ RRTD, tạo động lực cho khách hàng luôn phải phấn đấu nâng cao năng lực tài chính, trình độ quản lý để được ngân hàng nâng hạng tín dụng của mình.
- Giảm dần dư nợ cho vay cá nhân kinh doanh: Trong quá trình nhận diện, đánh giá RRTD trong cho vay đối với khách hàng, ngân hàng nhận thấy tình hình tài chính của khách hàng vay vốn giảm sút chẳng hạn như kinh doanh thua lỗ và khách hàng vay vốn có nguy cơ bị xuống hạng, tùy vào mức độ mà ngân hàng sẽ hạn chế cho vay và rút dần dư nợ vay. Trong trường hợp này, ngân hàng chỉ áp dụng phương thức cho vay theo từng lần cụ thể nếu thẩm định có hiệu quả, có khả năng thu hồi gốc, lãi vay và có khả năng cải thiện được tình hình tài chính. Để biện pháp này có tính khả thi, ngân hàng phải có các thỏa thuận trước các trường hợp giảm dần dư nợ vay trong các hợp đồng tín dụng khi ký kết với khách hàng.
d. Chuyển giao rủi ro tín dụng trong cho vay cá nhân kinh doanh
Chuyển giao RRTD là việc tạo ra nhiều thực thể khác nhau thay vì một thực thể phải gánh chịu RRTD, thông qua việc chuyển giao toàn bộ tài sản và hoạt động có RRTD đến một người hay một nhóm người khác hoặc cả hai. Trong hoạt động kiểm soát RRTD của ngân hàng, chuyển giao RRTD được thực hiện dưới các hình thức sau:
- Thực hiện mua bảo hiểm cho các khoản cho vay cá nhân kinh doanh: