6. Tổng quan tình hình nghiên cứu
2.3.3. Tỷ lệ trích lập dự phòng
- Quy định trích lập dự phòng cụ thể:
Hiện nay Chi nhánh thực hiện phân loại nợ thành 05 nhóm được quy định chi tiết dựa vào tiêu chí định lượng là thời gian quá hạn của khoản vay và được khái quát như sau:
+ Nhóm 1 (nợ đủ tiêu chuẩn) bao gồm: Các khoản nợ trong hạn; Các khoản nợ quá hạn dưới 10 ngày.
+ Nhóm 2 (nợ cần chú ý ) bao gồm: Các khoản nợ quá hạn từ 10 đến 90 ngày.
+ Nhóm 3 (nợ dưới tiêu chuẩn) bao gồm: Các khoản nợ quá hạn từ 91 ngày đến 180 ngày.
81
360 ngày.
+ Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn) bao gồm: Các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày.
+ Nợ xấu là nợ thuộc nhóm 3,4,5
+ Tỷ lệ nợ xấu là tỷ lệ giữa nợ xấu so với tổng nợ từ nhóm 1 đến nhóm 5 + Sử dụng dự phòng rủi ro là việc Agrinbank nơi cấp tín dụng hạch toán chuyển khoản nợ được xử lý rủi ro ra hạch toán ngoại bảng và tiếp tục theo dõi có biện pháp thu hồi nơ theo hợp đồng đã ký, cam kết với khách hàng.
Phân loại nợ được xếp thành 2 loại: nợ đủ tiêu chuẩn (nhóm 1,2); nợ xấu (nhóm 3,4,5) và tỷ lệ trích lập dự phòng rủi ro cụ thể tương ứng với các nhóm nợ: Nhóm 1: 0%, nhóm 2: 5%, nhóm 3: 20%, nhóm 4: 50%, nhóm 5: 100%.
Số tiền dự phòng cụ thể đối với từng khoản nợ được tính theo công thức sau:
R = max {0, (A - C)} x r
Trong đó: R: số tiền dự phòng cụ thể phải trích A: Số dư nợ gốc của khoản nợ
C: giá trị khấu trừ của tài sản bảo đảm r: tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể
C = giá trị tài sản bảo đảm X tỷ lệ khấu trừ tài sản
Tỷ lệ khấu trừ không vượt quá mức tối đa từng loại tài sản bảo đảm theo quy định cụ thể.
- Tình hình thực hiện trích lập dự phòng tại chi nhánh:
Trích lập dự phòng cụ thể: Tại Chi nhánh công tác trích lập dự phòng luôn được thực hiện đầy đủ, kịp thời và tuân thủ theo quy định, việc trích lập được thực hiện hàng quý, chậm nhất là vào ngày 10 của tháng đầu quý sau, riêng đối với quý IV chậm nhất vào ngày 10 tháng 12, căn cứ trích lập dựa vào số liệu đến ngày 30/11.
82