7. Tổng quan tài liệu nghiên cứu
3.3.2. Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nƣớc Việt Nam
Hệ thống ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong nền kinh tế và đặc biệt trƣớc sự phát triển của nền kinh tế thị trƣờng. Để đẩy mạnh việc sắp xếp và củng cố lại các ngân hàng theo hƣớng phát triển, an toàn và ổn định thì vai trò chủ đạo của NHNN là rất lớn. Do đó NHNN cần có những chính sách phù hợp nhằm thúc đẩy hoạt động của các ngân hàng nói chung và nâng cao chất lƣợng thẩm định BCTC nói riêng. Tác giả đề xuất một số kiến nghị nhƣ sau:
- Tăng cƣờng sự h trợ của NHNN đối với công tác thẩm định tín dụng và phân tích BCTC DN: thƣờng xuyên tiếp cận và làm đầu mối các cuộc hội thảo, thuyết trình nghiệp vụ thẩm định, phân tích tài chính do các tổ chức quốc tế tổ chức tại nƣớc ngoài và tại Việt Nam để tạo điều kiện cho cán bộ các TCTD đƣợc tiếp cận, học tập kinh nghiệm…
- Củng cố và nâng cao chất lƣợng hệ thống thông tin tín dụng CIC, các thông tin CIC cung cấp cho TCTD cần cập nhật kịp thời, chuẩn xác hơn. Vì thời gian vừa qua do tình trạng các TCTD khi cho vay nhập dữ liệu đầu vào chƣa đầy đủ, kịp thời nên khi khai thác chƣa đƣợc đầy đủ. Mặt khác, nguồn thông tin và dữ liệu thông tin phải bổ sung thêm các khoản cho vay đã ký Hợp đồng tín dụng nhƣng chƣa giải ngân và các khoản đã cam kết bảo lãnh, đã bảo lãnh đối với một khách hàng, một nhóm khách hàng, ngành kinh tế, có nhƣ thế nguồn thông tin mới đầy đủ nhằm giúp các TCTD lƣờng tránh những rủi ro
- Tăng cƣờng công tác thanh tra, kiểm tra hoạt động tín dụng, thẩm định cho vay của các TCTD để chấn chỉnh xử lý kịp thời những tồn tại, sai sót phát sinh, làm cho môi trƣờng tín dụng luôn lành mạnh.
KẾT LUẬN CHƢƠNG 3
Chƣơng 3 tác giả đã trình bày các căn cứ và yêu cầu hoàn thiện phân tích BCTC DN trong thẩm định tín dụng tại TPBank – CN Đà Nẵng. Đây là cơ sở để đề xuất các giải pháp hoàn thiện phân tích BCTC DN tại CN.
Để hoàn thiện phân tích BCTC DN trong thẩm định tín dụng tại TPBank – CN Đà Nẵng, tác giả đã đề xuất một số giải pháp cơ bản để giúp CN có thể thực hiện hiệu quả hơn hoạt động phân tích BCTC trong thẩm định tín dụng nhƣ: (i) Nâng cao chất lƣợng nguồn thông tin trong phân tích BCTC DN, (ii) Nâng cao chất lƣợng thu thập, tổng hợp, phân tích và xử lý thông tin phục vụ phân tích BCTC DN, (iii) Hoàn thiện nội dung phƣơng pháp phân tích BCTC DN, (iv) Một số giải pháp khác.
Đồng thời, tác giả cũng đƣa ra các kiến nghị với TPBank, NHNN Việt Nam để giúp công tác phân tích BCTC DN trong thẩm đinh tín dụng tại CN đạt kết quả tốt hơn.
KẾT LUẬN CHUNG
Một trong những yếu tố góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động tín dụng là việc nâng cao chất lƣợng phân tích tài chính DN trong hoạt động tín dụng của ngân hàng thƣơng mại. Trƣớc m i nhu cầu tín dụng, CBTD phải tiến hành phân tích tài chính khách hàng để có thể xác định thực trạng tài chính, khả năng hoạt động của khách hàng, cũng nhƣ dự báo tình hình tài chính trong tƣơng lai của DN, để quyết định việc có hay không cấp tín dụng cho khách hàng.
Từ kết quả phân tích đề tài: “Hoàn thiện phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp trong thẩm định tín dụng tại Ngân hàng TMCP Tiên Phong – Chi nhánh Đà Nẵng”, đề tài đã đi sâu và giải quyết đƣợc những vấn đề sau:
1) Khái quát đƣợc những vấn đề về ngân hàng thƣơng mại, hoạt động tín dụng của ngân hàng thƣơng mại và phân tích BCTC DN trong thẩm định tín dụng của ngân hàng thƣơng mại;
2) Nhận định khách quan về hoạt động phân tích BCTC DN trong thẩm định tín dụng tại TPBank – CN Đà Nẵng, từ đó rút ra những kết quả đạt đƣợc trong thời gian qua nhƣ: quá trình phân tích đã đánh giá đƣợc tính cân đối tài sản – nguồn vốn, xu hƣớng biến động của tổng tài sản – nguồn vốn, chất lƣợng các khoản mục tài sản, nguồn vốn , các chỉ số tài chính chủ yếu… Bên cạnh đó, còn tồn tại một số hạn chế nhƣ: số liệu phân tích còn hạn chế, phƣơng pháp phân tích giản đơn,…
3) Kiến nghị một số giải pháp nhằm hoàn thiện phân tích báo cáo tài chính DN trong thẩm định tín dụng tại TPBank – CN Đà Nẵng gồm: (i) Nâng cao chất lƣợng nguồn thông tin trong phân tích BCTC DN, (ii) Nâng cao chất lƣợng thu thập, tổng hợp, phân tích và xử lý thông tin phục vụ phân tích BCTC DN, (iii) Hoàn thiện nội dung phƣơng pháp phân tích BCTC DN, (iv)
Một số giải pháp khác.
Trên đây là toàn bộ nội dung nghiên cứu thuộc phạm vi đề tài luận văn. Tác giả hy vọng rằng kết quả nghiên cứu này sẽ góp phần vào việc nâng cao chất lƣợng tín dụng tại TPBank – CN Đà Nẵng.
Tuy nhiên, do hạn chế về thời gian và sự hiểu biết, vì vậy luận văn không tránh đƣợc sự thiếu sót. Rất mong đƣợc sự góp ý và chỉ bảo của thầy, cô giáo, các bạn học viên để luận văn của tác giả đƣợc hoàn thiện hơn.
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
[1] Nguyễn Văn An (2010), “Giải pháp hoàn thiện công tác phân tích báo cáo tài chính doanh nghiêp trong hoạt động cho vay của Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam”, luận văn thạc sỹ kinh tế, trƣờng Đại học Cần Thơ.
[2] Trần Quốc Bảo (2013), “Hoàn thiện phân tích báo cáo tài chính khách hàng tại Ngân hàng TMCP Quân đội - CN Đà Nẵng”, luận văn thạc sỹ kinh tế, trƣờng Đại học Kinh tế Đà Nẵng.
[3] PGS.TS Lƣu Thị Hƣơng (2013), Phân tích tài chính DN”, NXB Đại học Kinh tế Quốc dân, Hà Nội.
[4] PGS. TS Nguyễn Năng Phúc (2013), Phân tích báo cáo tài chính, NXB Tài chính, Hà Nội.
[5] TS. Nguyễn Minh Kiều (2005), Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại, NXB Thống kê; Hà Nội.
[6] Nguyễn Minh Kiều (2012), Phân tích báo cáo tài chính công ty, Chƣơng trình Giảng dạy Kinh tế Fulbright .
[7] Hoàng Văn Long (2013), Cách thức phân tích báo cáo tài chính DN, Tạp chí Tài chính, số 134.
[8] Đào Minh Phúc (2013), Giới thiệu một số mô hình xếp hạng tín dụng khách hàng.
[9] Đ Văn Phúc (2010), “Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam – Chi nhánh Hải Dương”, luận văn thạc sỹ kinh tế, trƣờng Đại học Kinh tế quốc dân.
[10] Quốc hội nƣớc Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2010), “Luật Các Tổ Chức Tín Dụng Việt Nam”.
[11] PGS. TS Nguyễn Ngọc Quang (2013), Phân tích báo cáo tài chính, NXB Tài chính, Hà Nội.
[12] PGS.TS Nguyễn Văn Tiến (2009), Giáo trình ngân hàng thương mại, Nhà xuất bản Thống kê, Hà Nội.
[13] Nguyễn Thị Hiền Trang (2012), “Hoàn thiện công tác phân tích tài chính DN trong thẩm định cho vay tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – CN Ba Đình”, luận văn thạc sỹ, trƣờng Đại học Quốc gia Hà Nội.
[14] Hoàng Đình Trung (2010), “Giải pháp hoàn thiện phương pháp và chỉ tiêu đánh giá năng lực tài chính của DN nhà nước trong hoạt động thẩm định cho vay của Ngân hàng Công thương Việt Nam”, luận văn thạc sĩ, Học Viện Ngân Hàng.
[15] Trƣơng Bá Thanh và Trần Đình Khôi Nguyên (2001), Phân tích hoạt động kinh doanh II, Nxb Giáo dục, Đà Nẵng.
PHỤ LỤC 01
Đơn vị: Công ty TNHH Kỹ thuật xây dựng Quang Đại Việt
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
Năm 2013 - 2015
Đơn vị: đồng
Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015
A. TÀI SẢN NGẮN HẠN 10.089.318.216 17.354.565.084 28.211.283.088
I. Tiền và các khoản tƣơng đƣơng tiền 2.014.794.065 1.554.000.900 2.942.737.770 1. Tiền mặt tại quỹ 2.014.794.065 1.554.000.900 2.942.737.770 II. Các khoản đầu tƣ tài chính ngắn hạn - - III. Các khoản phải thu ngắn hạn 5.176.677.789 2.330.892.839 5.346.874.014 1. Phải thu khách hàng 2.026.640.763 3.433.382.547 2. Trả trƣớc cho ngƣời bán 304.252.076 1.913.491.467 IV. Hàng tồn kho 2.406.463.946 13.450.568.872 19.862.833.099 V. Tài sản ngắn hạn khác 491.382.416 19.102.473 58.838.205 1. Chi phí trả trƣớc ngắn hạn 83.956 3.921.845 2. Thuế GTGT đƣợc khấu trừ 19.018.517 54.916.360 B. TÀI SẢN DÀI HẠN 3.745.982.974 4.500.490.462 5.254.391.624
I. Các khoản phải thu dài hạn II. Tài sản cố định
1. Tài sản cố định hữu hình
Nguyên giá 3.930.725.524 4.749.430.935 5.513.965.975 Giá trị hao mòn lũy kế (184.742.550) (248.940.473) (259.574.351)
III. Bất động sản đầu tƣ - - -
IV. Các khoản đầu tƣ tài chính dài hạn - - -
V. Tài sản dài hạn khác - - -
TỔNG TÀI SẢN 13.835.301.190 21.855.055.546 33.465.674.712
A. NỢ PHẢI TRẢ 7.328.727.706 15.184.191.362 26.806.787.452
I. Nợ ngắn hạn 15.184.191.362 26.806.787.452 1. Vay và nợ ngắn hạn 2.994.928.902 4.651.000.000 6.579.600.000 2. Phải trả ngƣời bán 2.318.412.923 366.824.570 529.552.363 3. Ngƣời mua trả tiền trƣớc 1.421.616.878 7.813.926.000 14.405.397.000 4. Thuế và các khoản phải nộp NN 77.017.052 712.227.385 5. Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 593.769.003 2.275.423.740 4.580.010.704
II. Nợ dài hạn - -
B. VỐN CHỦ SỞ HỮU 6.506.573.484 6.670.864.184 6.658.796.260
I. Vốn chủ sở hữu 6.500.000.000 6.635.677.381 6.655.777.346 II. Nguồn kinh phí và quỹ khác 6.573.484 35.186.803 3.018.914
TỔNG NGUỒN VỐN 13.835.301.190 21.855.055.546 33.465.583.712 Người lập biểu (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Kim Ngọc Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Hoàng Mai Hƣơng
PHỤ LỤC 02
Đơn vị: Công ty TNHH Kỹ thuật xây dựng Quang Đại Việt
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2014 - 2015
Đơn vị: đồng
Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2014
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 17.868.160.707 9.566.099.160
2. Các khoản giảm trừ doanh thu - -
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp
dịch vụ 17.868.160.707 9.566.099.160
4. Giá vốn hàng bán 15.784.063.882 8.307.534.489 5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp
dịch vụ 2.084.096.825 1.258.564.671
6. Doanh thu hoạt động tài chính - -
7. Chi phí tài chính 595.535.960 364.344.368
- Trong đó: Chi phí lãi vay 595.535.960 364.344.368
8. Chi phí bán hàng 125.976.810 110.176.674
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 410.767.102 124.719.476 10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh
doanh 951.816.953 659.324.153
11. Thu nhập khác - -
12. Chi phí khác - -
13 . Lợi nhuận khác - -
14. Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế 951.816.953 659.324.153 15. Chi phí thuế TNDN hiện hành 209.399.730 145.051.314 16. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh
nghiệp 742.417.223 514.272.839 Người lập biểu (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Kim Ngọc Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Hoàng Mai Hƣơng