7. Tổng quan tài liệu nghiên cứu
2.2.3. Nội dung phƣơng pháp phân tích BCTC trong thẩm định tín dụng
dụng tại TPBank – CN Đà Nẵng
Trên cơ sở hồ sơ khách hàng gửi, CBTD đã tiếp nhận và tiến hành kiểm tra danh mục hồ sơ, tính hợp lệ, hợp pháp của hồ sơ này.
Sau khi, tiến hành kiểm tra tính đầy đủ khớp đúng, hợp lý của BCTC, CBTD thực hiện phân tích BCTC khách hàng đã đƣợc kiểm tra. CBTD cũng chủ động thu thập thông tin về khách hàng từ nhiều nguồn khác nhau để phục vụ công tác phân tích.
Thực tế tại CN cho thấy, số lƣợng chỉ tiêu sử dụng để phân tích rất đơn giản và quá trình thực hiện phân tích chƣa quan tâm đầy đủ đến bản chất tài chính của khách hàng. Khi đƣợc phỏng vấn về mức độ quan tâm tới từng nội dung phân tích, Giám đốc, Trƣởng phòng khách hàng DN và cả CBTD đều có chung quan điểm đánh giá là các tỉ lệ về khả năng thanh toán và mức độ sinh lời của vốn có vai trò quan trọng nhất cho việc thẩm định cho vay đối với khách hàng DN.
Theo hƣớng dẫn thẩm định phân tích BCTC khách hàng tại Quy định về trình tự, thủ tục cấp tín dụng đối với khách hàng DN của TPBank thì phân tích BCTC DN vay vốn cần căn cứ trên cơ sở BCTC gần nhất, bao gồm: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh, Thuyết minh báo cáo tài chính (nếu có), và Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ (nếu có).
Trên cơ sở những thông tin khách hàng cung cấp, cũng nhƣ quá trình thu thập thông tin từ các nguồn khác nhau, CBTD tiến hành lập tờ trình thẩm định và đề xuất giới hạn cấp tín dụng. Qua hồ sơ của khách hàng, những nội
dung chủ yếu trong tờ trình của các khách hàng này chỉ thực hiện các phân tích chủ yếu sau, bao gồm:
- Nhóm chỉ tiêu thanh khoản (thanh toán): khả năng thanh toán hiện hành, khả năng thanh toán nhanh, khả năng thanh toán tức thời;
- Nhóm chỉ tiêu hoạt động: vòng quay vốn lƣu động, vòng quay hàng tồn kho, vòng quay các khoản phải thu, hiệu suất sử dụng tài sản cố định;
- Nhóm chỉ tiêu cân nợ và cơ cấu tài sản, nguồn vốn: tổng nợ phải trả/tổng tài sản, nợ dài hạn/vốn chủ sở hữu;
- Nhóm chỉ tiêu thu nhập: lợi nhuận gộp/doanh thu thuần, lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh/doanh thu thuần, lợi nhuận sau thuế/vốn chủ sở hữu bình quân (ROE), lợi nhuận sau thuế/tổng tài sản bình quân (ROA).
Cán bộ lập tờ trình thẩm định tín dụng đƣa ra đƣợc các nhận xét về tính chính xác của các chỉ tiêu trong BCTC đồng thời chỉ ra các mối liên hệ giữa các tỷ số tính toán đƣợc để có thể đƣa ra những kết luận chính xác về khách hàng. Hoàn toàn không có một chuẩn mực nào cho phần phân tích theo từng tỷ số. Một hoặc một số chỉ số là tốt cũng chƣa thể kết luận là DN đang trong tình trạng tốt mà các mối quan hệ giữa các tỷ số là mục đích cuối cùng của phân tích tài chính của khách hàng.