7. Tổng quan tài liệu nghiên cứu
2.2.2. Thông tin sử dụng trong phân tích BCTC DN trong thẩm định tín
định tín dụng tại TPBank – CN Đà Nẵng
Phòng khách hàng DN là bộ phận trực tiếp tiếp cận với khách hàng DN, có trách nhiệm thu thập đầy đủ các thông tin về hoạt động SXKD, tình hình tài chính của khách hàng. Tiếp đó, bộ phận này có trách nhiệm thực hiện phân tích, đánh giá khách hàng trên tất cả các phƣơng diện, trong đó có một phần quan trọng là phân tích tình hình tài chính khách hàng. Chất lƣợng của hoạt động phân tích BCTC DN phụ thuộc nhiều vào chất lƣợng của các nguồn thông tin đƣợc sử dụng trong việc phân tích. Thông thƣờng tại TPBank – CN Đà Nẵng nói riêng và các ngân hàng thƣơng mại nói chung thông tin sử dụng trong phân tích BCTC DN bao gồm:
a. Thông tin do khách hàng vay vốn cung cấp
Dữ liệu phục vụ cho phân tích tài chính khách hàng bao gồm các BCTC của DN nhƣ: BCĐKT, BCKQKD, BCLCTT cùng các sao kê chi tiết các tài khoản kế toán khác. Việc phân tích tài chính DN phải luôn gắn chặt chẽ với đặc điểm ngành nghề hoạt động của khách hàng cũ nhƣ các yếu tố tác động bên ngoài nhƣ: kinh tế vĩ mô, yếu tố chính trị và quản lý. Đây chính là nguồn thông tin chính yếu mà các ngân hàng thƣờng xuyên sử dụng để tiến hành phân tích BCTC DN khi ra quyết định cấp tín dụng.
Bên cạnh việc yêu cầu khách hàng cung cấp các BCTC trên, đối với một số khoản mục tài sản, nguồn vốn có biến động bất thƣờng hoặc chiếm tỷ trọng lớn, CBTD cũng có thể yêu cầu khách hàng có giải trình hoặc cung cấp sao kê chi tiết từng tài khoản phát sinh.
Thông thƣờng, ngân hàng thƣờng có yêu cầu DN thực hiện kiểm toán BCTC. BCTC đƣợc bên thứ ba có chức năng thực hiện kiểm toán sẽ đáng tin cậy hơn so với BCTC không đƣợc kiểm toán.
b. Thông tin từ các nguồn dữ liệu khác
Ngoài nguồn thông tin do khách hàng cung cấp, CBTD tại TPBank – CN Đà Nẵng cũng chủ động tìm hiểu thêm các nguồn thông tin khác để đảm bảo có cái nhìn toàn diện, khách quan và đầy đủ hơn về tình hình tài chính của khách hàng. Một số nguồn thông tin khác đƣợc TPBank – CN Đà Nẵng sử dụng bao gồm:
- Thông tin từ Trung tâm thông tin tín dụng CIC: Đây là địa chỉ quen thuộc đƣợc các ngân hàng thƣơng mại thƣờng xuyên sử dụng để xem xét tình hình quan hệ tín dụng, thế chấp tài sản bảo đảm của khách hàng vay vốn tại các TCTD. Đây là kênh thông tin đáng tin cậy, qua đó, CBTD có cái nhìn tổng quan về lịch sử, tình hình quan hệ tín dụng của khách hàng tại các TCTD.
- Thông tin từ kho dữ liệu của TPBank: Đối với những khách hàng đã có quan hệ tín dụng tại TPBank – CN Đà Nẵng, CBTD có thể tham khảo hồ sơ, thông tin của khách hàng đã đƣợc CN lƣu trữ để sử dụng trong công tác phân tích khách hàng. Đối với khách hàng đã có quan hệ tín dụng tại các CN khác trong hệ thống TPBank, CBTD có thể chủ động đề nghị các CN bạn phối hợp h trợ trong việc tìm hiểu thông tin về khách hàng
- Thông tin từ các bạn hàng, đối tác của khách hàng: CBTD có thể chủ động tìm hiểu, tiếp cận những đối tác của khách hàng (đặc biệt là những đối tác có quan hệ tín dụng tại TPBank – CN Đà Nẵng) để hiểu rõ hơn về khách hàng của mình
- Thông tin từ các phƣơng tiện thông tin đại chúng: Nhƣ đã phân tích ở trên, việc phân tích BCTC của khách hàng phải đặt trong bối cảnh phát triển
của nền kinh tế, các yếu tố kinh tế vĩ mô và vi mô tác động đến lĩnh vực hoạt động của khách hàng để phân tích đánh giá. Do đó, CBTD còn phải thƣờng xuyên cập nhật các tin tức, thông tin kinh tế, các chính sách kinh tế, pháp luật ... để việc phân tích BCTC của khách hàng đƣợc đầy đủ và khách quan.