7. Tổng quan tài liệu nghiên cứu
1.2.1. Khái niệm, ý nghĩa và vai trò của phân tích BCTC DN trong thẩm
ngân hàng xem xét và đánh giá đƣợc tính chất của từng đề xuất kinh doanh trên các mặt: mục tiêu, quy mô và hiệu quả. Không những vậy, thông qua việc đánh giá đối tƣợng cần đầu tƣ, các ngân hàng sẽ có điều kiện nhìn nhận một cách toàn diện và khách quan tình hình hoạt động SXKD của DN trong quá khứ, hiện tại và xu hƣớng phát triển trong tƣơng lai, từ đó có phƣơng án giải quyết thích hợp, tránh rủi ro tín dụng có thể xảy ra và đảm bảo cung cấp vốn cho các DN có phƣơng án kinh doanh tốt. Có thể nói, qua những tác dụng tích cực của thẩm định tín dụng nêu trên, chúng ta phải thừa nhận rằng đây là một công việc hết sức quan trọng và khó khăn. Nếu thực hiện tốt nhiệm vụ này, nó sẽ đem lại hiệu quả cao cho hoạt động tín dụng, đảm bảo an toàn vốn và làm giảm rủi ro trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng.
1.2. KHÁI QUÁT VỀ PHÂN TÍCH BCTC DOANH NGHIỆP TRONG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI
1.2.1. Khái niệm, ý nghĩa và vai trò của phân tích BCTC DN trong thẩm định tín dụng thẩm định tín dụng
a. Khái niệm và ý nghĩa của phân tích BCTC DN:
Nhƣ chúng ta đã biết khi DN muốn đƣợc vay vốn ngân hàng thì DN lập hồ sơ vay vốn trong đó DN luôn cố gắng thể hiện tình hình tài chính lành mạnh và có khả năng tài chính đảm bảo tốt cho khả năng trả nợ của mình. Vì tình hình tài chính lành mạnh là một trong những điều kiện để ngân hàng xem xét cho DN vay vốn. Bởi vậy để biết đƣợc tình hình tài chính của DN tốt hay xấu thì cần phải tiến hành thẩm định mới đánh giá đƣợc, mà cụ thể là cần tập trung phân tích BCTC để thấy rõ.
Phân tích BCTC DN của ngân hàng thƣơng mại là một tập hợp các phƣơng pháp và các công cụ cho phép thu thập và xử lý các thông tin kế toán
và các thông tin khác nhằm đánh giá tình hình tài chính của DN vay vốn, đánh giá rủi ro, mức độ và chất lƣợng hiệu quả hoạt động của DN đó, khả năng và tiềm lực của DN, giúp ngân hàng đƣa ra các quyết định về tín dụng đối với DN đó [4, tr. 102].
Phân tích BCTC DN nhằm phục vụ hoạt động cho vay tại các ngân hàng. Đây là một hoạt động không thể thiếu trong quy trình tín dụng của ngân hàng, nó đƣợc coi nhƣ là cơ sở hình thành nên một khoản cho vay tốt. Ý nghĩa cơ bản của phân tích BCTC DN phục vụ hoạt động cho vay của các ngân hàng nhƣ sau:
Thứ nhất, phân tích BCTC DN giúp ngân hàng đánh giá vị thế của khách hàng trong lĩnh vực họ đang kinh doanh.
Thứ hai, phân tích BCTC DN giúp các ngân hàng xếp loại khách hàng, cho điểm tài chính và căn cứ vào việc xếp loại đó để áp dụng chính sách cho vay đối với khách hàng.
Thứ ba, phân tích BCTC DN giúp hạn chế rủi ro trong hoạt động tín dụng.
b. Vai trò của phân tích BCTC DN
Phân tích BCTC DN đƣợc đặt ra không phải chỉ từ yêu cầu của bản thân ngân hàng mà thông qua phân tích BCTC DN, ngân hàng có thể xác định đƣợc nhu cầu vay hợp lý của khách hàng, khả năng thu hồi vốn và thu nhập của ngân hàng từ khoản cho vay. Phân tích BCTC DN cũng còn do đòi hỏi của nền kinh tế vì thông qua phân tích BCTC DN thì nguồn lực xã hội đƣợc phân bổ hợp lý hơn, tránh đƣợc hiện tƣợng đầu tƣ quá nhiều vào một ngành, tạo đƣợc sự cân đối trong nền kinh tế. Có thể nêu vai trò của phân tích BCTC DN phục vụ hoạt động cho vay tại các ngân hàng nhƣ sau:
Thứ nhất, phân tích BCTC DN giúp hạn chế rủi ro trong hoạt động tín dụng. Chất lƣợng của khoản cho vay phụ thuộc rất nhiều vào kết quả phân
tích BCTC DN đi vay. Phân tích BCTC DN đi vay đúng, đầy đủ sẽ giúp xác định đƣợc DN có nhu cầu vay vốn thực sự không, xác định đƣợc khả năng thực hiện phƣơng án vay và khả năng trả nợ của DN.
Thứ hai, phân tích BCTC DN giúp ngân hàng đánh giá vị thế của khách hàng trong lĩnh vực họ đang kinh doanh. Phân tích BCTC DN thông qua các chỉ số tài chính sẽ phản ánh chất lƣợng, hiệu quả kinh doanh, tình trạng tài chính của DN, qua đó so sánh đƣợc các chỉ tiêu tài chính của DN đi vay với các DN khác cùng ngành, cùng quy mô, so sánh và đánh giá so với chỉ số tài chính chung của ngành mà DN đang hoạt động.
Thứ ba, phân tích BCTC DN còn giúp các ngân hàng xếp loại khách hàng, cho điểm tài chính và căn cứ vào việc xếp loại đó để áp dụng chính sách cho vay đối với các DN.