7. Tổng quan tài liệu nghiên cứu
1.2.5. Các nhân tố ảnh hƣởng đến chất lƣợng phân tích BCTC DN
a. Nhóm nhân tố khách quan
- Tính trung thực của bộ hồ sơ vay vốn. Để có một kết quả phân tích chính xác về tình hình tài chính của DN thì điều đầu tiên là nguồn thông tin từ khách hàng phải đảm bảo trung thực. Khi nguồn thông tin dùng làm cơ sở dữ liệu không trung thực sẽ ảnh hƣởng đến kết quả phân tích, từ đó ảnh hƣởng đến quyết định của CBTD. Việc cung cấp một bộ hồ sơ vay vốn có độ tin cậy cao sẽ giúp cho quá trình phân tích dễ dàng, nhanh chóng, không những giảm thiểu thời gian, chi phí phân tích mà còn góp phần củng cố mối quan hệ cũng nhƣ niềm tin giữa ngân hàng và khách hàng.
- Chính sách bảo mật của DN. Đối với quá trình phân tích tài chính khách hàng thì nguồn thông tin đƣợc thu thập từ nhiều khía cạnh khác nhau. Tuy nhiên, nguồn thông tin đầu tiên mà CBTD tiếp cận đó là nguồn thông tin từ nội bộ DN. Do đó, việc có đƣợc nguồn thông tin đầy đủ, nhanh chóng và dễ dàng hay không phụ thuộc nhiều vào chính sách bảo mật của DN, tức là phụ thuộc vào việc DN có sẵn sàng cung cấp thông tin, số liệu tài chính hay không?
- Môi trƣờng pháp lý nhƣ: quy định của Ngân hàng Nhà nƣớc, hệ thống các chuẩn mực kế toán hay môi trƣờng kinh tế, xã hội nhƣ sự cạnh tranh của các ngân hàng, việc phát triển ngành nghề đơn giản hay phức tạp, tình hình SXKD thuận lợi hay khó khăn, nền kinh tế tăng trƣởng hay suy giảm, xã hội ổn định hay bất ổn... Tất cả đều tác động trực tiếp hay gián tiếp đến việc khai thác thông tin, đến quan điểm, nhận thức của mọi ngƣời về công tác phân tích BCTC của DN.
b. Nhóm nhân tố chủ quan
- Chính sách cho vay của ngân hàng: Đƣợc xây dựng dựa trên cơ sở chính sách tín dụng của Quốc gia, nguồn lực của m i ngân hàng (nguồn vốn,
thế mạnh về công nghệ, nhân lực…). Một số chính sách cho vay cơ bản của ngân hàng nhƣ chính sách lãi suất, chính sách hạn mức, chính sách tài sản bảo đảm….Về cơ bản, chính sách cho vay nói chung và chính sách cho vay đối với khách hàng là các DN gồm các điểm sau: Danh mục cho vay của ngân hàng; Quy định về nguyên tắc vay vốn, điều kiện vay vốn đối với khách hàng; Quy định những thủ tục, hoạt động cần thiết cho việc chào mời, xem xét, đánh giá và ra quyết định đối với đơn xin vay của khách hàng; Hƣớng dẫn về việc tiếp nhận, đánh giá và bảo quản tài sản đảm bảo cho các khoản vay; Miêu tả các bƣớc cần tiến hành để tìm kiếm, phân tích và phát hiện những khoản vay có vấn đề. Chính sách cho vay của một ngân hàng là kim chỉ nam trong hoạt động cho vay của ngân hàng đó. Chính sách cho vay đúng đắn, khoa học sẽ xác định cho CBTD một phƣơng hƣớng đúng đắn khi thực hiện nhiệm vụ của mình. Ngƣợc lại, một chính sách cho vay không đầy đủ, đúng đắn và khoa học sẽ tạo ra một định hƣớng lệch lạc trong hoạt động cho vay dẫn đến cho vay không đúng đối tƣợng, không đúng mục đích, gây thất thoát vốn của ngân hàng. Nhƣ vậy có thể thấy một chính sách cho vay đúng đắn, hợp lý sẽ là điều kiện cần để hoạt động cho vay của ngân hàng đạt chất lƣợng tốt.
- Trình độ của CBTD: Công tác phân tích tài chính đòi hỏi CBTD không những nắm chắc những kiến thức chuyên môn, việc đọc hiểu các BCTC mà còn phải am hiểu nhiều lĩnh vực, nhiều ngành nghề kinh doanh khác nhau. Ngoài ra, phải có sự nhạy bén, linh hoạt trong công việc thì mới có thể tiếp cận đƣợc sự đa dạng trong ngành nghề kinh doanh của khách hàng.
- Công nghệ, trang thiết bị của ngân hàng: khoa học, công nghệ ngày càng phát triển, đã đem lại rất nhiều sản phẩm h trợ cho ngƣời sử dụng. Với CBTD, công nghệ và các trang thiết bị cũng là nguồn bổ trợ rất lớn trong công tác phân tích tài chính. Trang thiết bị hiện đại, phù hợp với trình độ của
nhân viên sẽ thúc đẩy tiến độ làm việc cũng nhƣ góp phần nâng cao chất lƣợng công việc cho nhân viên.
- Phƣơng pháp phân tích: Có nhiều phƣơng pháp để phân tích tài chính của DN. M i phƣơng pháp khác nhau sẽ cho biết những thông tin khác nhau về tình hình tài chính, hoạt động kinh doanh của DN. Một DN có quy mô lớn, nhu cầu tín dụng lớn thì đòi hỏi công tác phân tích phải kỹ càng hơn, sử dụng kết hợp nhiều phƣơng pháp hơn so với một DN nhỏ, nhu cầu tín dụng nhỏ. Đối với những DN mới thành lập không thể sử dụng phƣơng pháp phân tích theo thời gian vì số liệu sẽ không đủ, thay vào đó có thể sử dụng phƣơng pháp phân tích theo không gian để đánh giá năng lực của DN.
- Sự phối hợp của cán bộ và các bộ phận trong ngân hàng: Đây là nhân tố mang tính kết hợp trong bộ máy hoạt động của ngân hàng.