7. Tổng quan tài liệu nghiên cứu
2.4.3. Nguyên nhân của những hạn chế
Nguyên nhân chủ quan
- Trong môi trƣờng cạnh tranh gay gắt giữa các ngân hàng thƣơng mại nhƣ hiện nay, đặc biệt tại Thành phố Đà Nẵng một trong những thành phố có tốc độ phát triển cao trong cả nƣớc, đã có nhiều ngân hàng mở CN tại đây từ sớm. Điều này đòi hỏi CN phải phục vụ khách hàng một cách nhanh chóng. Bên cạnh đó, bản thân CN cũng chƣa có sự chuẩn bị kịp thời trƣớc sự thay đổi mạnh mẽ của nền kinh tế hội nhập trong giai đoạn mới. Điều này đã ảnh hƣởng phần nào đến chất lƣợng thẩm định khách hàng, trong đó có chất lƣợng của hoạt động phân tích BCTC.
- TPBank – CN Đà Nẵng chƣa có các hoạt động tập huấn, tổ chức các buổi trao đổi nghiệp vụ chuyên sâu về phân tích BCTC khách hàng. Việc phân tích BCTC chủ yếu là CBTD tự học hỏi lẫn nhau, dẫn đến tình trạng mất nhiều thời gian và hoạt động phân tích BCTC thiếu sự chuyên nghiệp.
- Hạn chế về trình độ chuyên môn và kinh nghiệm của CBTD. Hiện nay, cán bộ làm công tác phân tích BCTC là cán bộ trực tiếp cho vay. Xác định rõ trình độ chuyên môn, đạo đức nghề nghiệp của CBTD là yếu tố đầu tiên quyết định đến chất lƣợng tín dụng, đến hiệu quả và an toàn vốn vay, đặc biệt trong giai đoạn hội nhập và cạnh tranh gay gắt nhƣ hiện nay, nên lãnh đạo CN đã rất quan tâm lựa chọn những cán bộ có năng lực bố trí thực hiện nhiệm vụ này. Tuy nhiên, kinh nghiệm thực tế trong xử lý các tình huống nghiệp vụ, kỹ năng giao tiếp với khách hàng, nghệ thuật tiếp cận và khai thác thông tin từ khách hàng còn nhiều hạn chế. Kiến thức về tài chính, về hạch toán kế toán còn mang nặng tính lý thuyết. Đặc biệt là việc nắm bắt bản chất
kinh tế của các số liệu tài chính, khả năng thẩm định tính trung thực chính xác của số liệu còn gặp nhiều khó khăn. Đó là nguyên nhân dẫn đến việc phân tích quá phụ thuộc vào nguồn số liệu do khách hàng cung cấp, lúng túng trong việc thẩm định lại số liệu và đôi khi sử dụng các số liệu không phản ánh đúng bản chất các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, phân tích một cách máy móc thiếu thực tế dẫn đến kết quả phân tích có thể bị sai lệch.
Nguyên nhân khách quan
- Sự trung thực của khách hàng vay vốn: Nhƣ đã phân tích ở những phần trên, nguồn thông tin phục vụ cho phân tích BCTC chủ yếu đƣợc cung cấp từ phía khách hàng. Do đó, tính trung thực của khách hàng trong việc xác định các chỉ tiêu trên BCTC cung cấp cho ngân hàng giữ vai trò hết sức quan trọng trong phân tích BCTC. Một số khách hàng tại CN quy mô hoạt động kinh doanh vừa và nhỏ, do đó, BCTC chủ yếu đƣợc các DN tự lập và không đƣợc kiểm toán.
- Những bất cập về cơ chế chính sách của các cơ quan quản lý Nhà nƣớc: Hiện nay, việc khai thác thông tin khách hàng từ các cơ quan quản lý Nhà nƣớc nhƣ thuế, thanh tra… là rất khó khăn và gần nhƣ không thực hiện đƣợc. Nguyên nhân là do hiện tại chƣa có một chế tài cụ thể hay một ràng buộc pháp lý nào quy định về nội dung này. Do đó, thông tin chủ yếu là do khách hàng cung cấp. Bên cạnh đó, hiện nay, các cơ quan quản lý Nhà nƣớc cũng chƣa có cơ chế nào khuyến khích các DN vừa và nhỏ thành lập bộ phận kiểm toán nội bộ hoặc thuê kiểm toán độc lập thực hiện kiểm toán BCTC. Do đó, CBTD mất nhiều thời gian và chi phí trong việc xác minh số liệu để phân tích. Bên cạnh đó, bản thân CBTD cũng không thể tránh đƣợc việc bỏ qua những sai sót đối với một số chỉ tiêu trong BCTC của khách hàng.
KẾT LUẬN CHƢƠNG 2
Trong nội dung Chƣơng 2, tác giả đã giới thiệu về quy trình thẩm định trong hoạt động cấp tín dụng, trong đó có hoạt động phân tích BCTC của DN. Sau đó đã trình bày các nội dung trong phân tích BCTC DN tại TPBank – CN Đà Nẵng: Nguồn thông tin đƣợc sử dụng để phân tích, nội dung phân tích, … Bên cạnh đó, tác giả trình bày minh họa về phân tích BCTC của một DN hiện đang có quan hệ tín dụng tại TPBank – CN Đà Nẵng để minh họa rõ cho những nội dung trên
Tác giả đã chỉ rõ những hạn chế và nguyên nhân của những hạn chế trong hoạt động phân tích BCTC DN tại TPBank – CN Đà Nẵng thời gian qua.
Những nội dung đƣợc phân tích trong Chƣơng 2 là cơ sở quan trọng để tác giả đề xuất những giải pháp đối với TPBank – CN Đà Nẵng cũng nhƣ kiến nghị với một số cơ quan liên quan để nâng cao chất lƣợng công tác thẩm định tín dụng tại CN trong thời gian tới.
CHƢƠNG 3
HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG THẨM ĐỊNH TÍN DỤNG TẠI NGÂN
HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN TIÊN PHONG - CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG