Tiền Giang
Qua việc tham khảo, đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ tại các NHTM cổ phần trên, nhìn chung hệ thống kiểm soát nội bộ của các ngân hàng đều có những đặc điểm tương đồng trong khâu thiết kế như: đề ra những quy định, quy trình giao dịch và kiểm soát khá chặt chẽ, phù hợp với yêu cầu quản trị, kinh doanh của từng ngân hàng, tuân thủ theo tiêu chuẩn COSO; xây dựng được một số quy trình đánh giá, nhận diện và phòng ngừa rủi ro; xây dựng được các chính sách và thủ tục kiểm soát tương đối hiệu quả; xây dựng được hệ thống thông tin giao dịch, hệ thống thông tin quản lý, hạ tầng công nghệ thông tin đủ mạnh có khả năng phòng ngừa rủi ro và đảm bảo an toàn hệ thống thông tin.
Từ những tham khảo, phân tích trên, sau đây là một số kinh nghiệm mà Agribank chi nhánh huyện Châu Thành tỉnh Tiền Giang có thể tham khảo, kế thừa trong việc xây dựng và hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ, đó là:
Xây dựng môi trường kiểm soát chặt chẽ, đồng bộ với cơ cấu tổ chức hợp lý, đề ra các quy định nội bộ, quy trình giao dịch, quy trình kiểm soát, giám sát cụ thể, rõ ràng, phù hợp với yêu cầu và điều kiện của chi nhánh trên cơ sởđảm bảo theo tiêu chuẩn, nguyên tắc, mục tiêu và yêu cầu của kiểm soát nội bộ. Trong đó chú ý yếu tố con người là then chốt, cơ cấu tổ chức hợp lý, chính sách nhân sự hiệu quả sẽ mang đến sự thành công.
Xây dựng cơ chế quản trị rủi ro hiệu quả với việc nhận dạng rủi ro, đánh giá rủi ro, xây dựng các phương án phòng ngừa, giảm thiểu nguy cơ xảy ra rủi ro, đồng thời xây dựng quy trình kiểm soát, hoạt động kiểm tra giám sát toàn diện, sâu sát trong từng khâu nghiệp vụ, nhằm ngăn ngừa, phát hiện và xử lý kịp thời các sai sót, gian lận có thể xảy ra, củng cố được lòng tin từ phía khách hàng tạo sự thuận lợi trong việc thu hút nguồn tiền gửi, gia tăng nguồn vốn cho ngân hàng. Các thủ tục kiểm soát phải tuân thủ đúng các nguyên tắc cơ bản: nguyên tắc phân công phân nhiệm rõ ràng, nguyên tắc bất kiêm nhiệm, nguyên tắc ủy quyền và phê chuẩn với các tiêu chí rõ ràng, cụ thể, dể hiểu, dễ thực hiện.
tầng công nghệ thông tin hiện đại, đạt chuẩn quốc tế, có hiệu suất sử dụng cao, đảm bảo hoạt động liên tục, an toàn và ổn định, đáp ứng yêu cầu cung cấp thông tin, xử lý thông tin nhanh chóng, chính xác, phần mềm giao dịch phân hệ tiền gửi phải đáp ứng tất cả các yêu cầu của nghiệp vụ, tiện lợi, dễ vận hành, dễ thao tác, thực hiện nhanh chóng, nhưng vẫn đảm bảo sự an toàn dữ liệu, tính bảo mật cao, đồng thời phải đảm bảo khả năng tương tác và trao đổi dữ liệu với các hệ thống khác.
Ngoài ra, hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động có hiệu quả hay không còn phụ thuộc rất nhiều yếu tố như năng lực tổ chức, khả năng kiểm soát và giám sát của bộ phận quản lý, trình độ hiểu biết, đạo đức của nhân viên,… cũng là những vấn đề cần quan tâm đối với Agribank chi nhánh huyện Châu Thành tỉnh Tiền Giang trong việc thiết kế và vận hành hệ thống kiểm soát nội bộ trong thời gian tới.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 1
Trong chương 1, luận văn đã trình bày những vấn đề chung về ngân hàng thương mại, hệ thống kiểm soát nội bộ của ngân hàng thương mại. Trong đó, luận văn đã tập trung làm rõ khái niệm, mục tiêu, nguyên tắc và các yếu tố cấu thành của hệ thống kiểm soát nội bộ theo quan điểm của COSO. Cụ thể NHTM cần phải quan tâm đến tất cả các bộ phận cấu thành của hệ thống kiểm soát nội bộ bao gồm: môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, thông tin và truyền thông, hoạt động giám sát; tôn trọng các nguyên tắc hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ nhằm đảm bảo việc tuân thủ pháp luật và các quy chế, quy trình, quy định về nghiệp vụ; đảm bảo hoạt động tiền gửi của ngân hàng được triển khai đúng định hướng, có hiệu quả; cung cấp thông tin tiền gửi trung thực và kịp thời.
CHƯƠNG 2. THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN
NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH HUYỆN CHÂU THÀNH TỈNH TIỀN GIANG
2.1. Đặc điểm hoạt động và tổ chức quản lý ảnh hưởng đến hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam