Kinh phí tăng thu tiết kiệm chi (TTTKC) của KBNN Long An bao gồm kinh phí tiết kiệm được từ hoạt động hành chính của đơn vị, tiền ăn trưa do KBNN cấp về để chi cho công chức và nguồn thu từ nghiệp vụ thanh toán, bán ấn chỉ, thu hộ tiền điện, nước… được KBNN Long An quản lý tập trung tại tỉnh. Cuối năm còn dư, KBNN Long An chuyển kinh phí sang năm sau tiếp tục sử dụng nguồn tăng thu, tiết kiệm chi, các quỹ từ năm 2016 – 2018 của toàn hệ thống KBNN Long An được thể hiện qua số liệu bảng 2.5.
Bảng 2.5 Tình hình chi từ nguồn kinh phí tăng thu, tiết kiệm chi Đơn vị tính: Triệu đồng STT Nội dung Thời gian 2016-2018 2016 2017 2018 Bình quân
1 Kinh phí trích tiết kiệm
được 2.809 2.929 3.428 3.055
Phân phối: 2.809 2.929 3.428 3.055
1.1 Chi bổ sung thu nhập 2.483 2.506 2.549 2.513
1.2 Chi phối hợp công tác 50 105 105 87
1.3 Trích quỹ KTPL 276 315 332 308
1.4 Trích quỹ PTHĐN 3 442 148
2 Quỹ PTHĐN tại đơn vị 198 88 212 166 3 Quỹ KTPL tại đơn vị 264 327 197 4 KP TTTKC ( tiền ăn) 2.037 2.223 2.750 2.337
Cộng 5.044 5.504 6.717 5.755
Nguồn: Báo cáo tài chính kho bạc Nhà nước Long An Kinh phí tiết kiệm được do thực hiện tự chủ tài chính trong những năm qua, KBNN Long An đã sử dụng theo cơ chế quản lý tài chính đã ban hành, ưu tiên chi BSTN cho công chức không quá 0,2 lần mức lương, chi phối hợp công tác cho các đơn vị trong và ngoài hệ thống đã góp phần cho KBNN Long An hoàn thành tốt nhiệm vụ được giao trong năm, chi trích quỹ khen thưởng phúc lợi bằng 5% của 3 tháng lương thực tế tại đơn vị, phần còn lại KBNN Long An trích sang quỹ phát triển hoạt động ngành, thực hiện quản lý, sử dụng theo kế hoạch được KBNN phê duyệt trên cơ sở tiêu chuẩn định mức trang bị, mua sắm của ngành KBNN Long An thực hiện phân khai kế hoạch mua sắm theo trình tự, thủ tục thời gian, phần tiết kiệm trong mua sắm KBNN
2.3 Đánh giá hiệu quả chi tiêu nội bộ tại Kho bạc Nhà nước Long An 2.3.1 Những kết quả đạt được
2.3.1.1 Tiết kiệm các khoản chi hành chính và nghiệp vụ chuyên môn
Mặc dù chịu ảnh hưởng lớn bởi tốc độ trượt giá hàng năm, giá điện, nước, xăng dầu... đều tăng lên nhanh chóng, đồng thời nhu cầu không ngừng tăng lên về trao đổi thông tin báo cáo qua mạng và phục vụ các nhiệm vụ ngày càng tăng thêm của KBNN Long An để quản lý có hiệu các khoản thanh toán dịch vụ, vật tư văn phòng, thông tin liên lạc, hội nghị, công tác phí, chi phí thuê mướn và sửa chữa thường xuyên, KBNN Long An đã thực hiện giao khoán hầu hết các khoản chi tiêu có thể giao khoán được cho các phòng nghiệp vụ và KBNN huyện, thị như: giao khoán văn phòng phẩm, khoán công tác phí, xăng xe công tác, khoán phương tiện công tác... các mức giao khoán đã được xây dựng tỉ mỉ, tính toán trên cơ sở kế hoạch sử dụng của các đơn vị có xem xét đến tình hình sử dụng của các năm trước và nhiệm vụ được giao đồng thời sử dụng các biện pháp quản lý chặt chẽ khác như: Quy định bằng Quy chế hoạt động về thực hiện thời gian mở máy điều hoà nhiệt độ (buổi sáng từ 8giờ - 10giờ, buổi chiều từ 14giờ - 16giờ), tiếp khách, cử cán bộ đi công tác sao cho đúng thành phần, kết hợp chuyến công tác thực hiện nhiều nội dung liên quan để giải quyết, sắp xếp nếu số lượng đi công tác nhiều, đoạn đường không có phương tiện vận tải hành khách thì mới điều xe. Định kỳ, Văn phòng lên kế hoạch đi kiểm tra, dõi tình hình sử dụng trang thiết bị làm việc, điện, nước, văn phòng phẩm của từng phòng, KBNN huyện, thị để chấn chỉnh kịp thời nếu phát hiện việc sử dụng kinh phí còn lãng phí. Vì vậy, số tiền tiết kiệm chi của các khoản chi hành chính, chi phí nghiệp vụ chuyên môn đặc biệt là nhóm chi khác năm sau cao hơn năm trước được thể hiện bằng sơ đồ 2.3.
Sơ đồ 2.3 Tình hình tiết kiệm chi giai đoạn 2016-2018
Căn cứ vào tiêu chuẩn, định mức chi giai đoạn 2016-2018 và sơ đồ 2.3 cho thấy số kinh phí tiết kiệm được qua các năm đều tăng đặc biệt nhóm chi khác tăng mạnh trong năm 2018. Trong hội nghị cán bộ công chức hàng năm ban lãnh đạo phối hợp với tổ chức công đoàn tổ chức phòng Tài vụ công khai tài chính, quyết toán tài chính nội bộ cho công chức trong đơn vị biết và đưa ra các biện pháp tiết kiệm xăng xe công tác, công tác phí, hội nghị, văn phòng phẩm, điện nước, điện thoại đến toàn thể công chức trong đơn vị, từ đó nâng cao ý thức trách nhiệm đối với từng cán bộ công chức đồng thời KBNN Long An cũng đưa ra chương trình hành động về việc thực hành tiết kiệm chống lãng phí. Cuối năm có họp đánh giá việc thực hành tiết kiệm của từng đơn vị trực thuộc và là một trong những tiêu chí để bình xét thi đua hàng năm của từng đơn vị.
2.3.1.2 Kinh phí đầu tư xây dựng cơ bản
Để đáp ứng cho nhu cầu công tác và thuận tiện cho khách hàng đến giao dịch, KBNN Long An đã lập tờ trình, trình KBNN phê duyệt cho chủ trương xây dựng trụ sở KBNN Mộc Hóa (mới) tọa lạc tại Xã Bình Phong Thạnh huyện Mộc Hóa tỉnh Long An. Sau khi kiểm tra, xem xét KBNN đã có quyết định phê duyệt báo cáo kinh tế kỹ thuật, thời gian thực hiện dự án từ năm 2016-2018, dự kiến công trình trụ sở KBNN Mộc Hóa (mới) sẽ đưa vào sử dụng tháng 12/2018 KBNN Long An đã thực hiện nghiêm túc việc quản lý đầu tư công trình theo các văn bản của Luật đầu tư công, Luật đấu thầu và các văn bản hướng dẫn của Bộ tài chính, Bộ xây dựng. Qua công tác đấu thầu KBNN Long An đã tổ chức lựa chọn được nhà thầu đáp ứng đủ tiêu chuẩn về kỹ thuật, năng lực, giá cả thấp nhất tiết kiệm được số tiền: 3.413 triệu đồng.
2.3.1.3 Tăng thu nhập, cải thiện đời sống của công chức KBNN Long An
Một trong những mục tiêu của việc nâng cao hiệu quả chi tiêu nội bộ là thực hiện tiết kiệm chi tiêu hành chính để có nguồn tăng thu nhập, cải thiện một phần đời sống của CC và gắn với thực hiện nhiệm vụ công tác, trách nhiệm lợi ích vật chất của CC.
xăng dầu, công tác phí, hội nghị được thực hiện trên cơ sở xây dựng dự toán cho từng nội dung và triển khai thực hiện có hiệu quả quy chế công khai dân chủ trong đơn vị.
Cùng với các biện pháp khai thác nguồn thu hợp pháp, nguồn kinh phí hình thành từ tăng thu, tiết kiệm chi, KBNN Long An thực hiện quản lý và sử dụng theo đúng quy định của Nhà nước, Bộ Tài chính và KBNN. KBNN Long An sử dụng một phần kinh phí do áp dụng các biện pháp tiết kiệm và quản lý nguồn thu từ kết quả hoạt động nghiệp vụ để hỗ trợ đời sống CC trên cơ sở gắn kết chặt chẽ giữa hoàn thành nhiệm vụ chuyên môn (qua bình xét thi đua, xếp loại chất lượng lao động A,B,C) với quyền lợi CC từ nguồn tăng thu, tiết kiệm chi KBNN Long An được chi bổ sung thu nhập cho CC đảm bảo tổng thu nhập CC tối đa không quá 0,2 lần mức lương theo chế độ quy định. Việc triển khai thực hiện cơ chế quản lý tài chính theo chế độ tự chủ, tự chịu trách nhiệm đã thúc đẩy phong trào thi đua của cá nhân và tập thể trong các đơn vị thuộc và trực thuộc KBNN Long An,.
Giai đoạn này KBNN Long An đã thực hiện mọi biện pháp để sử dụng kinh phí tiết kiệm, hiệu quả để từ đó nâng cao thu nhập cho công chức làm cho công chức toàn hệ thống KBNN Long An khắc phục khó khăn, hăng say làm việc, an tâm công tác, yêu ngành, yêu nghề, cống hiến hết sức mình, cần kiệm liêm chính thực hiện công việc được giao với tinh thần trách nhiệm cao, nâng cao uy tín và vị thế cho đơn vị đối với địa phương. Việc ổn định thu nhập cho cán bộ công chức là điều kiện tiên quyết giúp cán bộ công chức yên tâm công tác, phấn đấu hoàn thành công việc với chất lượng và hiệu quả cao nhất, hạn chế tình trạng cán bộ, công chức liên tục xin nghỉ việc hàng loạt để chuyển sang khối cơ quan có tiền lương cao hơn, thu hút được nhiều người tài đến với KBNN.
2.3.1.4 Mô hình tổ chức của Kho bạc Nhà nước cấp tỉnh
Hiện nay, KBNN cấp tỉnh thực hiện theo Quyết định số 1399/QĐ-BTC ngày 15 tháng 7 năm 2015 qui định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Kho bạc Nhà nước ở tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương gồm 8 phòng nghiệp vụ thuộc KBNN tỉnh. Tháng 6/2018 hệ thống KBNN đã cắt giảm 01 phòng giao dịch thuộc KBNN tỉnh, trong thời gian tới KBNN sẽ tiếp tục thực hiện việc rà soát, xây dựng đề án kiện toàn, tinh gọn tổ chức bộ máy các cấp trong toàn hệ thống KBNN từ trung ương đến địa phương. Trong đó, dự kiến tại KBNN cấp tỉnh, tiếp tục cắt giảm từ bảy
phòng xuống còn năm phòng; bố trí, sắp xếp một số đơn vị KBNN cấp huyện không theo địa giới hành chính ở những địa bàn giao thông thuận lợi, không ảnh hưởng lớn đến các đơn vị sử dụng ngân sách…Từ đó, hệ thống KBNN sẽ từng bước cắt giảm đầu mối, xác định lại vị trí việc làm tiến tới cắt giảm được một lượng biên chế đáng kể, hạn chế được việc xây dựng, mua sắm sửa chữa tài sản do cắt giảm được đơn vị sát nhập Kho bạc khu vực, công tác quản lý tài chính nội bộ cũng được gọn nhẹ hơn, hệ thống máy móc trang thiết bị được cắt giảm, quy trình nghiệp vụ được cải tiến, giảm thủ tục hành chính, tiết kiệm được chi phí; đồng thời chuẩn bị đầy đủ các điều kiện để triển khai theo lộ trình từ nay đến năm 2020 và giai đoạn sau năm 2020.
2.3.1.5 Mô hình quản lý tài chính nội bộ của hệ thống Kho bạc Nhà nước
Triển khai thực hiện của cơ chế quản lý tài chính- biên chế từ năm 2014 và Chiến lược phát triển KBNN đã được Chính phủ phê duyệt theo QĐ số 138 là “ Đổi mới cơ chế QLTC đối với hệ thống KBNN, thúc đẩy việc sắp xếp tổ chức bộ máy, xây dựng lực lượng trong sạch, vững mạnh, trao quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm cho thủ trưởng đơn vị trong tổ chức công việc, trong sử dụng lao động và nguồn lực tài chính”
Với các qui định của Nhà nước, cùng với việc sắp xếp kiện toàn bộ máy quản lý của các đơn vị, công tác QLTC, hạch toán kế toán nội bộ KBNN cũng được rà soát, kiện toàn tổ chức bộ máy quản lý tại KBNN TW, các KBNN tỉnh, huyện nhằm thực hiện tốt chức năng, nhiệm vụ, cân đối khối lượng công việc được giao với lực lượng cán bộ, giữa trình độ cán bộ với yêu cầu quản lý để từ đó xác định phương thức quản lý tài chính kế toán phù hợp. Vì vậy, từ năm 2015 hệ thống KBNN đã thực hiện mô hình kế toán nội bộ tập trung làm giảm nhẹ khối lượng công việc cho KBNN huyện trong quản lý tài chính và hạch toán kế toán để huyện hoàn thành tốt nhiệm vụ được giao là yêu cầu của Cơ chế quản lý tài chính KBNN từ năm 2014, phù hợp với mục tiêu, yêu cầu của cơ chế quản lý tài chính biên chế KBNN từ năm 2014 được Thủ tướng chính phủ phê duyệt theo quyết định số 54/QĐ-TTg ngày 19/09/2013 của Thủ tướng Chính phủ, phù hợp với chiến lược phát triển KBNN, đảm bảo mục tiêu xây dựng bộ máy hoạt động tinh gọn, hiệu quả, năng lực, trình độ cán bộ, tạo điều kiện cho
động trong việc thực hiện nhiệm vụ thường xuyên của KBNN huyện đồng thời giảm nhẹ khối lượng nhiệm vụ về công tác hạch toán kế toán của KBNN huyện.
Nâng cao chất lượng công tác quản lý tài chính và hạch toán kế toán nội bộ hệ thống KBNN, quy định rõ chức năng, nhiệm vụ trong việc phân cấp, ủy quyền thực hiện nhiệm vụ (phân cấp quản lý thu, phân cấp quản lý chi phải phù hợp với điều kiện thực hiện công việc (biên chế, trình độ…) và đảm bảo việc kiểm soát chặt chẽ, đúng đắn nghiệp vụ phát sinh. Xây dựng quy trình luân chuyển chứng từ đảm bảo thời gian, trình tự, nguyên tắc đối chiếu kinh phí, đảm bảo lưu trữ, bảo quản chứng từ theo quy định đồng thời đảm bảo tính pháp lý trong việc chi tiêu theo mức giao khoán kinh phí thực hiện với KBNN huyện. Nâng cao vai trò kiểm soát và thực hiện hạch toán kế toán của KBNN tỉnh.
2.3.1.6 Kết quả thực hiện quy chế công khai dân chủ
Để thực hiện nghiêm chỉnh quy định của quy chế quản lý tài chính, biên chế, thực hiện quy chế dân chủ trong hoạt động cơ quan HCNN, KBNN Long An đã quy định cụ thể các nội dung, hình thức và thời gian công khai như: Công khai phân bổ, giao dự toán, quyết toán ngân sách hàng năm; công khai, minh bạch trong đầu tư xây dựng, mua sắm tài sản, công tác tổ chức cán bộ; Quy chế CTNB và một số định mức CTNB.
2.3.2 Những hạn chế
Bên cạnh những kết quả đạt được trong thời gian qua, chi tiêu nội bộ của KBNN Long An còn một số hạn chế như sau:
2.3.2.1 Hạn chế trong công tác lập dự toán hàng năm
Hiện nay, công tác lập dự toán chủ yếu vẫn dựa trên cơ sở quá khứ, phần lớn đều dựa vào ngân sách năm trước để cân nhắc cho ngân sách năm nay mà chưa thực hiện phương pháp lập dự toán theo kết quả đầu ra từ đó, khi thực tế công việc phát sinh ngoài dự toán đã lập thường gây lúng túng trong công tác điều hành, đợi KBNN bổ sung dự toán mới thực hiện được nên thời gian thực hiện bị kéo dài và kết quả công việc không cao.
Công tác lập dự toán chi hàng năm chưa sát với thực tế triển khai nhiệm vụ, chưa căn cứ vào từng nội dung, nhiệm vụ cụ thể, một mặt do chưa có sự quan tâm đúng mức của lãnh đạo KBNN các cấp, mặt khác, dự toán chi hàng năm được xác định
trên cơ sở định mức phân bổ chi NSNN và số lượng biên chế được giao của từng đơn vị nên có một số hạn chế như: Định mức phân bổ kinh phí chưa thực sự gắn với các tiêu chí đảm bảo chất lượng thực hiện nhiệm vụ chuyên môn, chưa làm rõ được trách nhiệm giữa kinh phí được giao và mức độ hoàn thành công việc, về cơ bản vẫn mang nặng tính bao cấp và bình quân, dự toán được lập chưa sát với thực tế dẫn đến tình trạng phải bổ sung dự toán trong năm, gây khó khăn cho công tác quản lý.
2.3.2.2 Hạn chế trong việc chấp hành và quyết toán kinh phí
Chế độ quy định đơn vị dự toán cấp trên thẩm định, xét duyệt quyết toán cho đơn vị dự toán cấp dưới. Vì vậy, khi thực hiện thẩm định, xét duyệt và ra thông báo thẩm định, xét duyệt quyết toán cho KBNN cấp dưới, KBNN cấp trên phải đồng chịu trách nhiệm đối với các nội dung, khoản chi đã thực hiện trong năm của đơn vị trực tiếp sử dụng kinh phí, dẫn tới ý thức trách nhiệm về quyết định chi tiêu của Thủ trưởng đơn vị trực tiếp sử dụng kinh phí không cao và tồn tại tư tưởng việc quyết định chi tiêu chưa căn cứ theo đúng chế độ, định mức do các khoản chi trong năm của đơn vị sẽ được cơ quan quản lý cấp trên xem xét trong quá trình kiểm tra, xét duyệt, thẩm định quyết toán.
2.3.2.3 Quyền tự chủ của thủ trưởng đơn vị còn chưa rõ nét