2.2.3.1 Chi từ ngân sách Nhà nước
+ Nguồn NSNN giao đảm bảo chi một lần tiền lương, tiền công, phụ cấp lương và các khoản đóng góp theo chế độ quy định trên cơ sở chỉ tiêu biên chế được KBNN giao, nguồn kinh phí này KBNN Long An thực hiện chi tập trung toàn tỉnh. Căn cứ vào dự toán được giao, KBNN Long An thực hiện rút dự toán theo quy định hiện hành để thực hiện thanh toán cho công chức theo qui định.
+ Nguồn kinh phí thu sự nghiệp được KBNN giao từ thu hoạt động của hệ thống KBNN dùng để chi điều chỉnh tiền lương, chi thưởng, các khoản chi khác cho cá nhân theo quy chế CTNB, các khoản chi cho hoạt động phục vụ chuyên môn của đơn vị. Định kỳ, đầu quý KBNN Long An cấp kinh phí hoạt động của quý cho các KBNN trực thuộc theo nhiệm vụ chi được giao. Căn cứ vào nguồn kinh phí và các nội dung được giao, các đơn vị thuộc KBNN Long An chủ động quản lý điều hành theo các quy định hiện hành của Bộ Tài chính, KBNN cơ cấu nguồn kinh phí được thể hiện tại bảng 2.3.
Cơ cấu nguồn kinh phí tuy có sự biến động nhưng không nhiều. Nguồn kinh phí NSNN cấp dưới hình thức phân bổ dự toán hàng năm hầu như không đổi và có xu hướng giảm, trong khi hàng năm tiền lương cơ bản đều tăng. Do giai đoạn ngày công chức có thâm niên trong nghề về hưu nhiều, tuyển dụng công chức mới vào, số biên chế thực tế hàng năm không đổi nhưng hệ số lương giữa công chức mới tập sự và hệ số lương của công chức về hưu chênh lệch làm cho dự toán chi từ nhóm tiền lương của
KBNN Long An giảm qua các năm.
Bảng 2.3 Cơ cấu nguồn kinh phí hoạt động của Kho bạc Long An
Đơn vị: triệu đồng STT Nội dung Thời gian 2016-2018 2016 2017 2018 Bình quân I Tổng kinh phí được cấp 52.539 50.792 58.337 53.889 1 Nguồn NSNN cấp 19.668 18.568 19.064 19.100
2 Nguồn thu sự nghiệp 32.871 32.224 39.273
34.789
2.1
Kinh phí thường xuyên giao
khoán 29.974 30.445 31.897
30.772
2.2 Kinh phí quản lý kế hoạch 59 241 262
187
2.3 Kinh phí đào tạo 205 90 217
171
2.3 Kinh phí mua sắm, sửa chữa 1.633 1.148 597
1.126
2.4 Kinh phí xây dựng cơ bản 1.000 300 6.300
2.533
Tỷ lệ nguồn thu sự nghiệp
so với tổng kinh phí (%) 62,56 63,44 67,32 64,56
Nguồn: Báo cáo tài chính kho bạc Nhà nước Long An
lệ 64,56% trong tổng nguồn kinh phí, nguồn thu sự nghiệp không đều qua các năm do kinh phí mua sắm, sửa chữa tài sản, XDCB chỉ thực hiện khi có kế hoạch được duyệt. Nguồn thu sự nghiệp đã có khả năng đáp ứng phần lớn nhu cầu chi của KBNN Long An. Nguồn NSNN chỉ đảm bảo chi trả lương cho công chức KBNN Long An (hệ số 1) và các khoản đóng góp theo quy định. Đây chính là đặc điểm riêng, khác biệt của cơ chế tài chính hoạt động của KBNN Long An so với cơ chế tài chính của cơ quan nhà nước khác. KBNN Long An đã cắt giảm tối đa chi phí, từng bước quản lý chặt chẽ các khoản chi, hạn chế tối đa các khoản chi không cần thiết. Giai đoạn 2016-2018 để tập trung kinh phí chi trả chế độ cho công chức và hoạt động chuyên môn KBNN Long An đã tổ chức nhiều biện pháp để sử dụng kinh phí tiết kiệm, số liệu chi được thể hiện tại bảng 2.4
Bảng 2.4 Tình hình sử dụng kinh phí đảm bảo hoạt động
Đơn vị tính: triệu đồng
TT Nội dung sử dụng
Năm thực hiện Bình
quân
2016 2017 2018
I Kinh phí thực hiện khoán 48.470 48.895 50.980 49.448
1 Chi thường xuyên 48.394 48.807 50.893 49.365
1.1 Chi thanh toán cá nhân 35.312 36.050 37.263 36.208
- Tiền lương 11.596 11.500 11.854 11.650
- Tiền công 72 74 73 73
- Phụ cấp lương 8.024 8.098 8.487 8.203
- Tiền thưởng 236 364 115 238
- Khoản đóng góp theo lương 2.854 2.837 2.877 2.856
- Phúc lợi tập thể 2.284 2.353 2.497 2.378
- Chi lương tăng thêm 9.480 10.120 10.422 10.007
- Chi hỗ trợ, giải quyết việc làm 215 121 257 198
1.2 Chi quản lý hành chính 4.262 3.984 4.161 4.136
- Thanh toán dịch vụ 1.547 1.453 1.467 1.489
- Vật tư văn phòng 860 650 616 709
- Thông tin tuyên truyền 359 302 310 324
- Hội nghị 56 25 39 40
- Công tác phí 472 489 416 459
- Thuê mướn 354 392 456 401
- Sửa chữa thường xuyên tài
sản 614 673 857 715
1.3 Chi nghiệp vụ chuyên môn 5.213 5.091 5.179 5.161
1.4 Chi khác 820 768 886 825
1.5 Trích tiết kiệm chi 2.787 2.914 3.404 3.035
2 Chi không thường xuyên 76 88 87 84
Chi thuê mướn, đào tạo 76 88 87 84
II Kinh phí không khoán 2.380 1.404 6.840 3.541
- Chi mua sắm, sửa chữa 1.380 1.104 540 1.008
- Chi xây dựng cơ bản 1.000 300 6.300 2.533
Tổng cộng (I+II) 50.850 50.299 57.820 52.990
Nguồn: Báo cáo tài chính kho bạc Nhà nước Long An Thực hiện cơ chế khoán biên chế và kinh phí hoạt động, trên cơ sở kinh phí và biên chế được giao hàng năm. KBNN Long An đã đảm bảo công khai, minh bạch, dân chủ về nguồn kinh phí được sử dụng, chủ động tiết kiệm chi phí thường xuyên để tăng một phần thu nhập cho công chức gắn quyền lợi, trách nhiệm và thu
Qua số liệu ở bảng trên nhóm thanh toán cho cá nhân chiếm tỷ lệ bằng 73% trong tổng kinh phí khoán, khi thực hiện thanh toán cho công chức KBNN Long An thực hiện lập giấy rút dự toán và ủy nhiệm chi chuyển vào tài khoản ATM cho công chức đảm bảo đúng đối tượng thụ hưởng thực hiện kiểm tra, kiểm soát chặt chẽ từ hệ số lương, phụ cấp của từng công chức, mở sổ theo dõi công chức nghỉ ốm đau, thai sản từ đó trích, chuyển BHXH, BHYT và thanh toán tiền lương nghỉ ốm đau, thai sản cho công chức được kịp thời, mọi khoản thanh toán cho công chức đều được KBNN Long An công khai đầy đủ, kịp thời trên mạng thông tin nội bộ của hệ thống KBNN Long An.
Kinh phí thường xuyên giao khoán nguồn thu sự nghiệp để đảm bảo cho hoạt động của KBNN Long An được thực hiện trên cơ sở định mức đã được xây dựng tỉ mỉ trong quy chế chi tiêu nội bộ đã ban hành. Các khoản chi cho mua sắm công cụ, dụng cụ, văn phòng phẩm, mua sắm hàng hóa vật tư dùng cho chuyên môn, chi tiếp khách theo định mức, được ban lãnh đạo phê duyệt cho chủ trương Văn phòng mới tiến hành thực hiện. Khi mua sắm hàng hóa dịch vụ phục vụ cho công tác chuyên môn của đơn vị KBNN Long An đã thực hiện nghiêm quy trình mua sắm theo thông tư số 58/2016/TT-BTC ngày 29/03/2016 của bộ Tài Chính quy định chi tiết việc sử dụng vốn nhà nước để mua sắm nhằm duy trì hoạt động thường xuyên của cơ quan Nhà nước, đơn vị thuộc lực lượng vũ trang nhân dân, đơn vị sự nghiệp công lập, tổ chức chính trị- xã hội, tổ chức chính trị xã hội-nghề nghiệp, tổ chức xã hội nghề nghiệp.
2.2.3.2 Kinh phí tăng thu, tiết kiệm chi
Kinh phí tăng thu tiết kiệm chi (TTTKC) của KBNN Long An bao gồm kinh phí tiết kiệm được từ hoạt động hành chính của đơn vị, tiền ăn trưa do KBNN cấp về để chi cho công chức và nguồn thu từ nghiệp vụ thanh toán, bán ấn chỉ, thu hộ tiền điện, nước… được KBNN Long An quản lý tập trung tại tỉnh. Cuối năm còn dư, KBNN Long An chuyển kinh phí sang năm sau tiếp tục sử dụng nguồn tăng thu, tiết kiệm chi, các quỹ từ năm 2016 – 2018 của toàn hệ thống KBNN Long An được thể hiện qua số liệu bảng 2.5.
Bảng 2.5 Tình hình chi từ nguồn kinh phí tăng thu, tiết kiệm chi Đơn vị tính: Triệu đồng STT Nội dung Thời gian 2016-2018 2016 2017 2018 Bình quân
1 Kinh phí trích tiết kiệm
được 2.809 2.929 3.428 3.055
Phân phối: 2.809 2.929 3.428 3.055
1.1 Chi bổ sung thu nhập 2.483 2.506 2.549 2.513
1.2 Chi phối hợp công tác 50 105 105 87
1.3 Trích quỹ KTPL 276 315 332 308
1.4 Trích quỹ PTHĐN 3 442 148
2 Quỹ PTHĐN tại đơn vị 198 88 212 166 3 Quỹ KTPL tại đơn vị 264 327 197 4 KP TTTKC ( tiền ăn) 2.037 2.223 2.750 2.337
Cộng 5.044 5.504 6.717 5.755
Nguồn: Báo cáo tài chính kho bạc Nhà nước Long An Kinh phí tiết kiệm được do thực hiện tự chủ tài chính trong những năm qua, KBNN Long An đã sử dụng theo cơ chế quản lý tài chính đã ban hành, ưu tiên chi BSTN cho công chức không quá 0,2 lần mức lương, chi phối hợp công tác cho các đơn vị trong và ngoài hệ thống đã góp phần cho KBNN Long An hoàn thành tốt nhiệm vụ được giao trong năm, chi trích quỹ khen thưởng phúc lợi bằng 5% của 3 tháng lương thực tế tại đơn vị, phần còn lại KBNN Long An trích sang quỹ phát triển hoạt động ngành, thực hiện quản lý, sử dụng theo kế hoạch được KBNN phê duyệt trên cơ sở tiêu chuẩn định mức trang bị, mua sắm của ngành KBNN Long An thực hiện phân khai kế hoạch mua sắm theo trình tự, thủ tục thời gian, phần tiết kiệm trong mua sắm KBNN
2.3 Đánh giá hiệu quả chi tiêu nội bộ tại Kho bạc Nhà nước Long An 2.3.1 Những kết quả đạt được
2.3.1.1 Tiết kiệm các khoản chi hành chính và nghiệp vụ chuyên môn
Mặc dù chịu ảnh hưởng lớn bởi tốc độ trượt giá hàng năm, giá điện, nước, xăng dầu... đều tăng lên nhanh chóng, đồng thời nhu cầu không ngừng tăng lên về trao đổi thông tin báo cáo qua mạng và phục vụ các nhiệm vụ ngày càng tăng thêm của KBNN Long An để quản lý có hiệu các khoản thanh toán dịch vụ, vật tư văn phòng, thông tin liên lạc, hội nghị, công tác phí, chi phí thuê mướn và sửa chữa thường xuyên, KBNN Long An đã thực hiện giao khoán hầu hết các khoản chi tiêu có thể giao khoán được cho các phòng nghiệp vụ và KBNN huyện, thị như: giao khoán văn phòng phẩm, khoán công tác phí, xăng xe công tác, khoán phương tiện công tác... các mức giao khoán đã được xây dựng tỉ mỉ, tính toán trên cơ sở kế hoạch sử dụng của các đơn vị có xem xét đến tình hình sử dụng của các năm trước và nhiệm vụ được giao đồng thời sử dụng các biện pháp quản lý chặt chẽ khác như: Quy định bằng Quy chế hoạt động về thực hiện thời gian mở máy điều hoà nhiệt độ (buổi sáng từ 8giờ - 10giờ, buổi chiều từ 14giờ - 16giờ), tiếp khách, cử cán bộ đi công tác sao cho đúng thành phần, kết hợp chuyến công tác thực hiện nhiều nội dung liên quan để giải quyết, sắp xếp nếu số lượng đi công tác nhiều, đoạn đường không có phương tiện vận tải hành khách thì mới điều xe. Định kỳ, Văn phòng lên kế hoạch đi kiểm tra, dõi tình hình sử dụng trang thiết bị làm việc, điện, nước, văn phòng phẩm của từng phòng, KBNN huyện, thị để chấn chỉnh kịp thời nếu phát hiện việc sử dụng kinh phí còn lãng phí. Vì vậy, số tiền tiết kiệm chi của các khoản chi hành chính, chi phí nghiệp vụ chuyên môn đặc biệt là nhóm chi khác năm sau cao hơn năm trước được thể hiện bằng sơ đồ 2.3.
Sơ đồ 2.3 Tình hình tiết kiệm chi giai đoạn 2016-2018
Căn cứ vào tiêu chuẩn, định mức chi giai đoạn 2016-2018 và sơ đồ 2.3 cho thấy số kinh phí tiết kiệm được qua các năm đều tăng đặc biệt nhóm chi khác tăng mạnh trong năm 2018. Trong hội nghị cán bộ công chức hàng năm ban lãnh đạo phối hợp với tổ chức công đoàn tổ chức phòng Tài vụ công khai tài chính, quyết toán tài chính nội bộ cho công chức trong đơn vị biết và đưa ra các biện pháp tiết kiệm xăng xe công tác, công tác phí, hội nghị, văn phòng phẩm, điện nước, điện thoại đến toàn thể công chức trong đơn vị, từ đó nâng cao ý thức trách nhiệm đối với từng cán bộ công chức đồng thời KBNN Long An cũng đưa ra chương trình hành động về việc thực hành tiết kiệm chống lãng phí. Cuối năm có họp đánh giá việc thực hành tiết kiệm của từng đơn vị trực thuộc và là một trong những tiêu chí để bình xét thi đua hàng năm của từng đơn vị.
2.3.1.2 Kinh phí đầu tư xây dựng cơ bản
Để đáp ứng cho nhu cầu công tác và thuận tiện cho khách hàng đến giao dịch, KBNN Long An đã lập tờ trình, trình KBNN phê duyệt cho chủ trương xây dựng trụ sở KBNN Mộc Hóa (mới) tọa lạc tại Xã Bình Phong Thạnh huyện Mộc Hóa tỉnh Long An. Sau khi kiểm tra, xem xét KBNN đã có quyết định phê duyệt báo cáo kinh tế kỹ thuật, thời gian thực hiện dự án từ năm 2016-2018, dự kiến công trình trụ sở KBNN Mộc Hóa (mới) sẽ đưa vào sử dụng tháng 12/2018 KBNN Long An đã thực hiện nghiêm túc việc quản lý đầu tư công trình theo các văn bản của Luật đầu tư công, Luật đấu thầu và các văn bản hướng dẫn của Bộ tài chính, Bộ xây dựng. Qua công tác đấu thầu KBNN Long An đã tổ chức lựa chọn được nhà thầu đáp ứng đủ tiêu chuẩn về kỹ thuật, năng lực, giá cả thấp nhất tiết kiệm được số tiền: 3.413 triệu đồng.
2.3.1.3 Tăng thu nhập, cải thiện đời sống của công chức KBNN Long An
Một trong những mục tiêu của việc nâng cao hiệu quả chi tiêu nội bộ là thực hiện tiết kiệm chi tiêu hành chính để có nguồn tăng thu nhập, cải thiện một phần đời sống của CC và gắn với thực hiện nhiệm vụ công tác, trách nhiệm lợi ích vật chất của CC.
xăng dầu, công tác phí, hội nghị được thực hiện trên cơ sở xây dựng dự toán cho từng nội dung và triển khai thực hiện có hiệu quả quy chế công khai dân chủ trong đơn vị.
Cùng với các biện pháp khai thác nguồn thu hợp pháp, nguồn kinh phí hình thành từ tăng thu, tiết kiệm chi, KBNN Long An thực hiện quản lý và sử dụng theo đúng quy định của Nhà nước, Bộ Tài chính và KBNN. KBNN Long An sử dụng một phần kinh phí do áp dụng các biện pháp tiết kiệm và quản lý nguồn thu từ kết quả hoạt động nghiệp vụ để hỗ trợ đời sống CC trên cơ sở gắn kết chặt chẽ giữa hoàn thành nhiệm vụ chuyên môn (qua bình xét thi đua, xếp loại chất lượng lao động A,B,C) với quyền lợi CC từ nguồn tăng thu, tiết kiệm chi KBNN Long An được chi bổ sung thu nhập cho CC đảm bảo tổng thu nhập CC tối đa không quá 0,2 lần mức lương theo chế độ quy định. Việc triển khai thực hiện cơ chế quản lý tài chính theo chế độ tự chủ, tự chịu trách nhiệm đã thúc đẩy phong trào thi đua của cá nhân và tập thể trong các đơn vị thuộc và trực thuộc KBNN Long An,.
Giai đoạn này KBNN Long An đã thực hiện mọi biện pháp để sử dụng kinh phí tiết kiệm, hiệu quả để từ đó nâng cao thu nhập cho công chức làm cho công chức toàn hệ thống KBNN Long An khắc phục khó khăn, hăng say làm việc, an tâm công tác, yêu ngành, yêu nghề, cống hiến hết sức mình, cần kiệm liêm chính thực hiện công việc được giao với tinh thần trách nhiệm cao, nâng cao uy tín và vị thế cho đơn vị đối với địa phương. Việc ổn định thu nhập cho cán bộ công chức là điều kiện tiên quyết giúp cán bộ công chức yên tâm công tác, phấn đấu hoàn thành công việc với chất lượng và hiệu quả cao nhất, hạn chế tình trạng cán bộ, công chức liên tục xin nghỉ việc hàng loạt để chuyển sang khối cơ quan có tiền lương cao hơn, thu hút được nhiều người tài đến