Thực trạng chi tiêu nội bộ tại Kho bạc nhà nước Long An

2.2.1 Hệ thống văn bản chi tiêu nội bộ tại Kho bạc nhà nước Long An

Ngoài các văn bản, chế độ, định mức chung của Nhà nước về chi tiêu nội bộ cho các đơn vị hành chính, sự nghiệp của; Chính phủ, Bộ Tài chính, KBNN, KBNN Long An đã ban hành hệ thống các văn bản hướng dẫn thực hiện trong lĩnh vực chi tiêu nội bộ tại KBNN Long An, cụ thể:

+ Quyết định số 557/QĐ-KBLA ngày 05/9/2014 quy định về sử dụng điện, nước, điện thoại tại cơ quan.

+ Quyết định số 558/QĐ-KBLA ngày 05/9/2014 quy định về sử dụng trụ sở làm việc cơ quan KBNN Long An.

+ Quyết định số 559/QĐ-KBLA ngày 07/11/2014 quy định về sử dụng tài sản nhà nước trong hệ thống KBNN Long An.

+ Quyết định số 741/QĐ-KBLA ngày 11/11/2014 Quy chế quản lý và sử dụng thiết bị tin học trong hệ thống KBNN Long An.

+ Quyết định số 876/QĐ-KBLA ngày 29/12/2014 của Giám đốc KBNN Long An về việc ban hành Quy chế quản lý tài chính đối với các đơn vị thuộc hệ thống KBNN Long An.

+ Quyết định số 875/QĐ-KBLA ngày 29/12/2014 của Giám đốc KBNN Long An về việc ban hành Quy chế chi tiêu và một số định mức chi nội bộ đối với các đơn vị thuộc hệ thống KBNN Long An.

+ Quyết định số 163/QĐ-KBLA ngày 20/02/2017 của Giám đốc KBNN Long An về việc ban hành Quy chế chi tiêu và một số định mức chi nội bộ đối với các đơn vị thuộc hệ thống KBNN Long An.

+ Quyết định số 1051/QĐ-KBLA ngày 29/02/2017 của Giám đốc KBNN Long An về việc ban hành Quy chế chi tiêu và một số định mức chi nội bộ đối với các đơn vị thuộc hệ thống KBNN Long An.

2.2.2 Lập, phân bổ, giao dự toán

a) Lập dự toán thu, chi ngân sách: Để công tác lập dự toán tương đối chính xác, phù hợp, hàng năm ngay sau khi nhận được công văn của KBNN về việc hướng dẫn lập dự toán, KBNN Long An đã tổ chức đánh giá tình hình thực hiện từng chỉ tiêu dự

toán năm trước và nhu cầu sử dụng các nguồn kinh phí trong năm sau theo nhiệm vụ chính trị được giao, có tính đến tình hình biến động tăng, giảm giá của từng loại hàng hóa, dịch vụ trên thị trường. Từ đó có công văn gửi KBNN trực thuộc lập nhu cầu chi năm kế hoạch, dự kiến năm những năm tiếp theo. Trên cơ sở đó, KBNN Long An tổ chức thẩm định, tổng hợp xây dựng dự toán theo quy định hiện hành gửi KBNN để thẩm định, tổng hợp vào dự toán thu, chi NSNN của toàn hệ thống, dự toán thu, chi ngân sách phải bảo đảm các nội dung sau:

Nguồn NSNN: Đảm bảo chi một lần tiền lương, tiền công, phụ cấp lương và các khoản đóng góp theo chế độ Nhà nước quy định; các nguồn kinh phí khác được NSNN giao theo quy định của pháp luật.

Nguồn thu sự nghiệp chi thường xuyên, xây dựng dự toán chi tiết căn cứ vào tổng số biên chế được KBNN giao, hợp đồng lao động và tiêu chuẩn, định mức, mức chi đối với các nội dung chi thường xuyên theo quy định của nhà nước, chi phí phục vụ chuyên môn, chi sửa chữa thường xuyên TSCĐ theo tình hình thực tế tại địa phương và nhiệm vụ chính trị được giao trong năm.

Chi không thường xuyên: Căn cứ vào kế hoạch đào tạo bồi dưỡng của phòng TCCB lập, Phòng tài vụ thực hiện tính toán theo chế độ lên dự toán cho từng nội dung đào tạo sau đó tổng hợp đưa vào dự toán của toàn đơn vị và thuyết minh chi tiết cơ sở xây dựng dự toán.

Chi đầu tư phát triển, hiện đại hóa gồm : Mua sắm, sửa chữa lớn tài sản, chi XDCB, KBNN Long An thực hiện tổng hợp nhu cầu mua sắm, sửa chữa từng Kho bạc huyện, thị trực thuộc, tiêu chuẩn, định mức trang bị cho từng chức danh, tài sản dùng chung, tài sản chuyên dùng để lập dự toán. Riêng dự toán XDCB thực hiện theo kế hoạch phê duyệt, tiến độ thực hiện từng dự án cụ thể thời gian, biểu mẫu lập dự toán được thực hiện theo quy định của Bộ Tài chính và văn bản hướng dẫn hàng năm của KBNN.

b) Phân bổ và giao dự toán thu, chi NSNN hàng năm:

Nhận được quyết định giao dự toán thu- chi NSNN của KBNN, KBNN Long An đã tiến hành phân bổ và giao nhiệm vụ chi theo đúng nội dung quy định cho KBNN huyện, thị xã đồng thời bố trí dự toán đảm bảo cho KBNN tỉnh thực hiện các

phụ cấp tiền lương tăng thêm, các chế độ bồi dưỡng, làm thêm giờ, phép năm...theo quy chế chi tiêu và định mức chi nội bộ của đơn vị.

Kinh phí XDCB thực hiện theo kế hoạch vốn KBNN giao cho từng công trình, KBNN Long An quản lý và thực hiện tập trung tại Văn phòng KBNN tỉnh, kinh phí mua sắm, sửa chữa tài sản KBNN Long An thực hiện phân bổ theo nhu cầu thực tế và dự toán của từng KBNN huyện, thị lập, triển khai thực hiện theo kế hoạch đã phân bổ. Việc phân bổ dự toán phải bảo đảm dự toán thu, chi ngân sách chi tiết theo từng nội dung, tổng dự toán giao cho các đơn vị thuộc hệ thống KBNN Long An không được vượt tổng dự toán chi ngân sách KBNN Long An được KBNN giao.

2.2.3 Thực hiện chi tiêu nội bộ Kho bạc Nhà nước Long An 2.2.3.1 Chi từ ngân sách Nhà nước 2.2.3.1 Chi từ ngân sách Nhà nước

+ Nguồn NSNN giao đảm bảo chi một lần tiền lương, tiền công, phụ cấp lương và các khoản đóng góp theo chế độ quy định trên cơ sở chỉ tiêu biên chế được KBNN giao, nguồn kinh phí này KBNN Long An thực hiện chi tập trung toàn tỉnh. Căn cứ vào dự toán được giao, KBNN Long An thực hiện rút dự toán theo quy định hiện hành để thực hiện thanh toán cho công chức theo qui định.

+ Nguồn kinh phí thu sự nghiệp được KBNN giao từ thu hoạt động của hệ thống KBNN dùng để chi điều chỉnh tiền lương, chi thưởng, các khoản chi khác cho cá nhân theo quy chế CTNB, các khoản chi cho hoạt động phục vụ chuyên môn của đơn vị. Định kỳ, đầu quý KBNN Long An cấp kinh phí hoạt động của quý cho các KBNN trực thuộc theo nhiệm vụ chi được giao. Căn cứ vào nguồn kinh phí và các nội dung được giao, các đơn vị thuộc KBNN Long An chủ động quản lý điều hành theo các quy định hiện hành của Bộ Tài chính, KBNN cơ cấu nguồn kinh phí được thể hiện tại bảng 2.3.

Cơ cấu nguồn kinh phí tuy có sự biến động nhưng không nhiều. Nguồn kinh phí NSNN cấp dưới hình thức phân bổ dự toán hàng năm hầu như không đổi và có xu hướng giảm, trong khi hàng năm tiền lương cơ bản đều tăng. Do giai đoạn ngày công chức có thâm niên trong nghề về hưu nhiều, tuyển dụng công chức mới vào, số biên chế thực tế hàng năm không đổi nhưng hệ số lương giữa công chức mới tập sự và hệ số lương của công chức về hưu chênh lệch làm cho dự toán chi từ nhóm tiền lương của

KBNN Long An giảm qua các năm.

Bảng 2.3 Cơ cấu nguồn kinh phí hoạt động của Kho bạc Long An

Đơn vị: triệu đồng STT Nội dung Thời gian 2016-2018 2016 2017 2018 Bình quân I Tổng kinh phí được cấp 52.539 50.792 58.337 53.889 1 Nguồn NSNN cấp 19.668 18.568 19.064 19.100

2 Nguồn thu sự nghiệp 32.871 32.224 39.273

34.789

2.1

Kinh phí thường xuyên giao

khoán 29.974 30.445 31.897

30.772

2.2 Kinh phí quản lý kế hoạch 59 241 262

187

2.3 Kinh phí đào tạo 205 90 217

171

2.3 Kinh phí mua sắm, sửa chữa 1.633 1.148 597

1.126

2.4 Kinh phí xây dựng cơ bản 1.000 300 6.300

2.533

Tỷ lệ nguồn thu sự nghiệp

so với tổng kinh phí (%) 62,56 63,44 67,32 64,56

Nguồn: Báo cáo tài chính kho bạc Nhà nước Long An

lệ 64,56% trong tổng nguồn kinh phí, nguồn thu sự nghiệp không đều qua các năm do kinh phí mua sắm, sửa chữa tài sản, XDCB chỉ thực hiện khi có kế hoạch được duyệt. Nguồn thu sự nghiệp đã có khả năng đáp ứng phần lớn nhu cầu chi của KBNN Long An. Nguồn NSNN chỉ đảm bảo chi trả lương cho công chức KBNN Long An (hệ số 1) và các khoản đóng góp theo quy định. Đây chính là đặc điểm riêng, khác biệt của cơ chế tài chính hoạt động của KBNN Long An so với cơ chế tài chính của cơ quan nhà nước khác. KBNN Long An đã cắt giảm tối đa chi phí, từng bước quản lý chặt chẽ các khoản chi, hạn chế tối đa các khoản chi không cần thiết. Giai đoạn 2016-2018 để tập trung kinh phí chi trả chế độ cho công chức và hoạt động chuyên môn KBNN Long An đã tổ chức nhiều biện pháp để sử dụng kinh phí tiết kiệm, số liệu chi được thể hiện tại bảng 2.4

Bảng 2.4 Tình hình sử dụng kinh phí đảm bảo hoạt động

Đơn vị tính: triệu đồng

TT Nội dung sử dụng

Năm thực hiện Bình

quân

2016 2017 2018

I Kinh phí thực hiện khoán 48.470 48.895 50.980 49.448

1 Chi thường xuyên 48.394 48.807 50.893 49.365

1.1 Chi thanh toán cá nhân 35.312 36.050 37.263 36.208

- Tiền lương 11.596 11.500 11.854 11.650

- Tiền công 72 74 73 73

- Phụ cấp lương 8.024 8.098 8.487 8.203

- Tiền thưởng 236 364 115 238

- Khoản đóng góp theo lương 2.854 2.837 2.877 2.856

- Phúc lợi tập thể 2.284 2.353 2.497 2.378

- Chi lương tăng thêm 9.480 10.120 10.422 10.007

- Chi hỗ trợ, giải quyết việc làm 215 121 257 198

1.2 Chi quản lý hành chính 4.262 3.984 4.161 4.136

- Thanh toán dịch vụ 1.547 1.453 1.467 1.489

- Vật tư văn phòng 860 650 616 709

- Thông tin tuyên truyền 359 302 310 324

- Hội nghị 56 25 39 40

- Công tác phí 472 489 416 459

- Thuê mướn 354 392 456 401

- Sửa chữa thường xuyên tài

sản 614 673 857 715

1.3 Chi nghiệp vụ chuyên môn 5.213 5.091 5.179 5.161

1.4 Chi khác 820 768 886 825

1.5 Trích tiết kiệm chi 2.787 2.914 3.404 3.035

2 Chi không thường xuyên 76 88 87 84

Chi thuê mướn, đào tạo 76 88 87 84

II Kinh phí không khoán 2.380 1.404 6.840 3.541

- Chi mua sắm, sửa chữa 1.380 1.104 540 1.008

- Chi xây dựng cơ bản 1.000 300 6.300 2.533

Tổng cộng (I+II) 50.850 50.299 57.820 52.990

Nguồn: Báo cáo tài chính kho bạc Nhà nước Long An Thực hiện cơ chế khoán biên chế và kinh phí hoạt động, trên cơ sở kinh phí và biên chế được giao hàng năm. KBNN Long An đã đảm bảo công khai, minh bạch, dân chủ về nguồn kinh phí được sử dụng, chủ động tiết kiệm chi phí thường xuyên để tăng một phần thu nhập cho công chức gắn quyền lợi, trách nhiệm và thu

Qua số liệu ở bảng trên nhóm thanh toán cho cá nhân chiếm tỷ lệ bằng 73% trong tổng kinh phí khoán, khi thực hiện thanh toán cho công chức KBNN Long An thực hiện lập giấy rút dự toán và ủy nhiệm chi chuyển vào tài khoản ATM cho công chức đảm bảo đúng đối tượng thụ hưởng thực hiện kiểm tra, kiểm soát chặt chẽ từ hệ số lương, phụ cấp của từng công chức, mở sổ theo dõi công chức nghỉ ốm đau, thai sản từ đó trích, chuyển BHXH, BHYT và thanh toán tiền lương nghỉ ốm đau, thai sản cho công chức được kịp thời, mọi khoản thanh toán cho công chức đều được KBNN Long An công khai đầy đủ, kịp thời trên mạng thông tin nội bộ của hệ thống KBNN Long An.

Kinh phí thường xuyên giao khoán nguồn thu sự nghiệp để đảm bảo cho hoạt động của KBNN Long An được thực hiện trên cơ sở định mức đã được xây dựng tỉ mỉ trong quy chế chi tiêu nội bộ đã ban hành. Các khoản chi cho mua sắm công cụ, dụng cụ, văn phòng phẩm, mua sắm hàng hóa vật tư dùng cho chuyên môn, chi tiếp khách theo định mức, được ban lãnh đạo phê duyệt cho chủ trương Văn phòng mới tiến hành thực hiện. Khi mua sắm hàng hóa dịch vụ phục vụ cho công tác chuyên môn của đơn vị KBNN Long An đã thực hiện nghiêm quy trình mua sắm theo thông tư số 58/2016/TT-BTC ngày 29/03/2016 của bộ Tài Chính quy định chi tiết việc sử dụng vốn nhà nước để mua sắm nhằm duy trì hoạt động thường xuyên của cơ quan Nhà nước, đơn vị thuộc lực lượng vũ trang nhân dân, đơn vị sự nghiệp công lập, tổ chức chính trị- xã hội, tổ chức chính trị xã hội-nghề nghiệp, tổ chức xã hội nghề nghiệp.

2.2.3.2 Kinh phí tăng thu, tiết kiệm chi

Kinh phí tăng thu tiết kiệm chi (TTTKC) của KBNN Long An bao gồm kinh phí tiết kiệm được từ hoạt động hành chính của đơn vị, tiền ăn trưa do KBNN cấp về để chi cho công chức và nguồn thu từ nghiệp vụ thanh toán, bán ấn chỉ, thu hộ tiền điện, nước… được KBNN Long An quản lý tập trung tại tỉnh. Cuối năm còn dư, KBNN Long An chuyển kinh phí sang năm sau tiếp tục sử dụng nguồn tăng thu, tiết kiệm chi, các quỹ từ năm 2016 – 2018 của toàn hệ thống KBNN Long An được thể hiện qua số liệu bảng 2.5.

Bảng 2.5 Tình hình chi từ nguồn kinh phí tăng thu, tiết kiệm chi Đơn vị tính: Triệu đồng STT Nội dung Thời gian 2016-2018 2016 2017 2018 Bình quân

1 Kinh phí trích tiết kiệm

được 2.809 2.929 3.428 3.055

Phân phối: 2.809 2.929 3.428 3.055

1.1 Chi bổ sung thu nhập 2.483 2.506 2.549 2.513

1.2 Chi phối hợp công tác 50 105 105 87

1.3 Trích quỹ KTPL 276 315 332 308

1.4 Trích quỹ PTHĐN 3 442 148

2 Quỹ PTHĐN tại đơn vị 198 88 212 166 3 Quỹ KTPL tại đơn vị 264 327 197 4 KP TTTKC ( tiền ăn) 2.037 2.223 2.750 2.337

Cộng 5.044 5.504 6.717 5.755

Nguồn: Báo cáo tài chính kho bạc Nhà nước Long An Kinh phí tiết kiệm được do thực hiện tự chủ tài chính trong những năm qua, KBNN Long An đã sử dụng theo cơ chế quản lý tài chính đã ban hành, ưu tiên chi BSTN cho công chức không quá 0,2 lần mức lương, chi phối hợp công tác cho các đơn vị trong và ngoài hệ thống đã góp phần cho KBNN Long An hoàn thành tốt nhiệm vụ được giao trong năm, chi trích quỹ khen thưởng phúc lợi bằng 5% của 3 tháng lương thực tế tại đơn vị, phần còn lại KBNN Long An trích sang quỹ phát triển hoạt động ngành, thực hiện quản lý, sử dụng theo kế hoạch được KBNN phê duyệt trên cơ sở tiêu chuẩn định mức trang bị, mua sắm của ngành KBNN Long An thực hiện phân khai kế hoạch mua sắm theo trình tự, thủ tục thời gian, phần tiết kiệm trong mua sắm KBNN

2.3 Đánh giá hiệu quả chi tiêu nội bộ tại Kho bạc Nhà nước Long An 2.3.1 Những kết quả đạt được

2.3.1.1 Tiết kiệm các khoản chi hành chính và nghiệp vụ chuyên môn

Mặc dù chịu ảnh hưởng lớn bởi tốc độ trượt giá hàng năm, giá điện, nước, xăng dầu... đều tăng lên nhanh chóng, đồng thời nhu cầu không ngừng tăng lên về trao đổi thông tin báo cáo qua mạng và phục vụ các nhiệm vụ ngày càng tăng thêm của KBNN Long An để quản lý có hiệu các khoản thanh toán dịch vụ, vật tư văn phòng, thông tin liên lạc, hội nghị, công tác phí, chi phí thuê mướn và sửa chữa thường xuyên, KBNN Long An đã thực hiện giao khoán hầu hết các khoản chi tiêu có thể giao khoán được cho các phòng nghiệp vụ và KBNN huyện, thị như: giao khoán văn phòng phẩm, khoán công tác phí, xăng xe công tác, khoán phương tiện công tác... các mức giao khoán đã được xây dựng tỉ mỉ, tính toán trên cơ sở kế hoạch sử dụng của các đơn vị có