1.4. KINH NGHIỆM CỦA MỘT SỐ NƯỚC TRÊN THẾ GIỚI VỀ THUTHUẾ
1.4.1. Kinh nghiệm của một số nước trên thế giới về thuthuế nộiđịa qua hệ thống
THUẾ NỘI ĐỊA QUA HỆ THỐNG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀ BÀI HỌC ĐỐI VỚI VIỆT NAM
1.4.1. Kinh nghiệm của một số nước trên thế giới về thu thuế nội địa qua hệthống Ngân hàng thương mại thống Ngân hàng thương mại
Tại các quốc gia trên thế giới, thu thuế hay nộp thuế được gọi chung là thanh toán thuế ( “pay tax” or “make a tax payment”). Tức là việc thu thuế không phải được thực hiện thụ động bởi cơ quan Thuế mà được thực hiện chủ động từ phía người nộp thuế với cơ quan thuế hoặc cơ quan có thẩm quyền và được thực hiện dưới nhiều hình thức khác nhau bao gồm: thanh toán qua ngân hàng, bưu điện; thanh toán qua điện thoại, thanh toán qua mạng Internet; ghi nợ trực tiếp (direct debit) và các hình thức khác. Trong đó thì việc thanh toán qua ngân hàng, bưu điện, Internet và ghi nợ trực tiếp đang được các nước sử dụng khá phổ biến. Theo số liệu thống kê ở các nước thuộc Tổ chức Hợp tác và Phát triển kinh tế (OECD) 12/34 nước thành viên có các khoản thanh toán thuế được thực hiện đầy đủ bằng phương pháp điện tử (thanh toán qua Internet, qua điện thoại hoặc máy ATM...). Cụ thể hơn, tại một số nước khác như: Australia thanh toán thuế trực tiếp qua ngân hàng, bưu điện chiếm tỷ lệ 24%, điện thoại 3% và qua Internet là 60%; Nhật Bản thanh toán trực tiếp qua ngân hàng, bưu điện là 75%, trừ nợ trực tiếp là 16%; Italia thanh toán trực tiếp qua ngân hàng, bưu điện là 29%, qua Internet là 30% và trừ nợ trực tiếp là 41%; Hàn Quốc thanh toán trực tiếp qua ngân hàng, bưu điện là 69% và qua Internet là 18%.
Ta có thể thấy rõ nét các hoạt động thanh toán thuế liên quan đến ngân hàng tại một số nuớc phát triển trên thế giới nhu sau:
1.4.1.1. Tại Australia
Các phuơng thức thanh toán thuế tại Australia bao gồm: - Thanh toán qua BPA Y®:
BPAY® là một dịch vụ thanh toán hóa đơn trực tuyến trung gian phổ biến ở Australia. Nguời nộp thuế cần đăng ký và sử dụng dịch vụ thanh toán qua điện thoại cố định hoặc dịch vụ Internet banking của ngân hàng mà họ mở tài khoản, sau đó lựa chọn nộp thuế qua BPAY @ và nhập mã số trên hóa đơn thuế để thanh toán bằng thẻ tín dụng, séc hoặc trích từ tài khoản tiết kiệm của họ để nộp thuế.
Tại huớng dẫn về nộp thuế của cơ quan quản lý thuế Australia - Văn phòng thuế vụ Australia (Australian Taxation Office - ATO), thanh toán thuế qua BPAY® hoặc bằng thẻ tín dụng (credit card) là phuơng thức nộp thuế đuợc khuyến nghị thực hiện.
- Thanh toán qua dịch vụ Government EasyPay:
Nguời nộp thuế có thể thực hiện thanh toán thẻ tín dụng trực tuyến hoặc qua điện thoại thông qua dịch vụ Government EasyPay. Đây là tiện ích thanh toán bằng thẻ tín dụng đuợc thiết lập riêng cho việc nộp thuế tại Văn phòng thuế vụ Australia do Ngân hàng Dự trữ Australia cung cấp (Reserve Bank of Australia). Thẻ tín dụng đuợc sử dụng phù hợp ở đây là thẻ: MasterCard, Visa và American Express.Với dịch vụ này, nguời nộp thuế có thể nộp nhiều lần và nộp tối thiểu là 10$ đến tối đa là 50,000$ cho mỗi lần. Nguời nộp thuế cần phải trả một khoản phí cho mọi giao dịch bằng thẻ tín dụng. Phí này đuợc tính theo tỷ lệ phần trăm của tổng số thuế phải nộp và căn cứ trên loại thẻ mà nguời nộp thuế sử dụng. Đối với thẻ VisaZMasterCard thì mức phí áp dụng là 0,42%, với thẻ American Express thì mức phí áp dụng là 1,45%. Nguời nộp thuế sẽ đuợc dịch vụ Government EasyPay cung cấp một biên lai thu tiền cho cả việc nộp thuế và phí thanh toán. Các giao dịch thực hiện vào ngày cuối tuần, ngày nghỉ lễ hoặc sau 6 giờ chiều giờ Sydney sẽ đuợc xử lý vào ngày làm việc tiếp theo.
- Direct credit: nguời nộp thuế sẽ sử dụng dịch vụ ngân hàng điện tử của NH mà
họ mở tài khoản và chuyển khoản thuế phải nộp của họ trực tuyến từ tài khoản séc hoặc
tài khoản tiết kiệm về tài khoản của Văn phòng thuế vụ Australia với tên gọi ATO direct
credit account tại Ngân hàng Dự trữ Australia (Reserve Bank of Australia). => Ba hình thức trên có thể gọi là thanh toán thuế qua Internet.
- Ghi nợ trực tiếp (Direct debit): đây là hình thức khấu trừ tự động từ tài khoản séc hoặc tài khoản tiết kiệm của nguời nộp thuế. Nguời nộp thuế sẽ cung cấp cho với cơ quan quản lý thuế về thông tin tài khoản của họ nhu: tên chủ tài khoản, số tài khoản tại ngân hàng, mã chi nhánh ngân hàng, và đăng ký ngày thích hợp để khấu trừ. Sau đó cơ quan quản lý thuế sẽ phối hợp với các ngân hàng để khấu trừ thuế khi đến hạn.
- Qua đuờng thu tín (Mail): nguời nộp thuế sẽ gửi qua đuờng buu điện séc hoặc lệnh chuyển tiền của họ cho Văn phòng thuế vụ Australia. Loại tiền ghi trên séc và lệnh chuyển tiền phải là đô la Australia.
- Nộp tại buu điện: khi có thông báo nộp thuế đuợc in sẵn mã vạch bên duới số
tiền cần nộp, nguời nộp thuế có thể đến trực tiếp các chi nhánh buu điện Australia (Australia Post) để nộp thuế bằng séc hoặc lệnh chuyển tiền, bằng tiền mặt hoặc qua các máy EFTPOS. Đối với nộp bằng tiền mặt, nguời nộp thuế chỉ có thể nộp tối đa 3.000 đô la Australia. Còn thanh toán bằng EFTPOS thì phải tuân theo hạn mức rút tiền hàng ngày.
Nhu vậy trong số các hình thức thanh toán thuế thì chủ yếu các hình thức thanh toán liên quan đến NH nhu sử dụng séc, tài khoản tiết kiệm tại NH hoặc thẻ tín dụng mà NH phát hành là hình thức phổ biến và đuợc Văn phòng thuế vụ Australia khuyến khích sử dụng. Tại Australia cũng không tồn tại việc nguời nộp thuế đến NH thanh toán thuế bằng tiền mặt, mà chỉ giới hạn việc thực hiện nộp tiền mặt tại buu điện với số tiền giao dịch bị khống chế.
1.4.1.2. Tại Singapore
Tại Singapore, nộp thuế thông qua hệ thống NHTM là phuơng thức chủ yếu. Nguời nộp thuế là các doanh nghiệp, công ty có rất nhiều cách để thực hiện nộp thuế thông qua NHTM, bao gồm các hình thức sau:
- Các phương thức thanh toán điện tử như: ngân hàng trực tuyến - Internet banking (thanh toán qua các website của các NH được chỉ định sau: HSBC, Standard Chartered Bank, UOB, OCBC), Phone Banking (dịch vụ thanh toán qua điện thoại được NH UOB cung cấp cho các chủ tài khoản đã đồng ý tham gia dịch vụ này).
- Thanh toán bằng séc hoặc lệnh chuyển tiền: người nộp thuế có thể thanh toán bằng séc hoặc lệnh chuyển tiền tại bất kỳ các NH nào trên đất nước Singapore. Khi đến các NH thanh toán, người nộp thuế phải mang theo thông báo nộp thuế và viết số mã số thuế (tax reference number) vào mặt sau của tờ séc thanh toán để khoản thanh toán được nộp đúng tài khoản thuế.
Còn đối với các cá nhân thì ngoài những hình thức nộp giống các doanh nghiệp
nói trên còn có các phương thức thanh toán điện tử qua NHTM đa dạng hơn, cụ thể: - Internet Banking (được cung cấp bởi các NH: CIMB, DBS/POSB, HSBC, MayBank, OCBC, RHB, Standard Chartered Bank, State Bank of India, UOB);
- Phone Banking (được cung cấp bởi các NH: DBS/POSB, OCBC, UOB); - Nộp thuế qua ATM (dịch vụ được cung cấp bởi các máy ATM của NHDBS/POSB và OCBC);
- Thanh toán bằng các ứng dụng AXS trên máy tính, điện thoại như AXS e- Station, AXS m-Station;
- Thanh toán qua các máy AXS tại các ga tàu (AXS Station - đây là một máy giao dịch ứng dụng đa năng, hoạt động 24 giờ trên 7 ngày, cung cấp thông tin trực tuyến mới nhất, với máy này người sử dụng có thể thanh toán hóa đơn, tiền phạt... bằng cách sử dụng các loại thẻ, tiền mặt để đưa vào máy). Người nộp thuế cũng có thể nộp thuế bằng máy AXS này thông qua các loại thẻ ATM của các NH: DBS/POSB, OCBC, UOB, Standard Chartered Bank, Citibank, Maybank hoặc thẻ tín dụng của NH DBS/POSB. Sau khi giao dịch hoàn thành, người nộp thuế sẽ nhận được 1 biên lai và xác nhận về việc nộp thuế sẽ được thông báo trong vòng 3 ngày kể từ ngày thực hiện giao dịch;
quan trực tiếp hoặc gián tiếp tới NHTM. Bởi vì khi thanh toán qua mạng Internet (Internet Banking, các ứng dụng nộp thuế khác), qua điện thoại, qua các loại máy thanh toán hay ghi nợ trực tiếp hoặc qua buu điện thì nguời nộp thuế đều phải có tài khoản tại ngân hàng hoặc sử dụng séc của ngân hàng. Do đó có thể nói việc thanh toán thuế qua NH là rất phổ biến ở các nuớc hiện nay trên thế giới và trong đó thanh toán thuế qua NH không sử dụng tiền mặt đuợc uu tiên thực hiện.