thương mại
Công tác thu phối hợp thu thuế nội địa qua hệ thống NHTM được triển khai từ tháng 6 năm 2009 trên địa bàn thành phố Hải Dương với sự tham gia của NH đầu tiên là BIDV chi nhánh Hải Dương. Qua quá trình 5 năm thực hiện, công tác phối hợp thu này đã đạt được nhiều kết quả đáng khích lệ về doanh thu và số món thu được.
Bảng 2.4: Doanh thu, số món thuế nội địa thu qua hệ thống ngân hàng thương mại trên địa bàn thành phố Hải Dương (hay số thuế nội địa do Chi cục Thuế thành phố
1 201 2 24.582 42,0% 545,1 44,8% 201 3 24.726 0,6% 670,4 22,9% 201 4 23.918 -3,26% 638,8 -4,7%
thuế nội địa thu qua NHTM trên địa bàn thành phố đã có xu hướng tăng lên qua các năm. Tháng 6 năm 2009 mới bắt đầu triển khai công tác phối hợp thu nên số món và giá trị thu còn thấp. Sang năm 2010, vể số món đã tăng 275,4% và giá trị thuế thu được tăng 266,7% so với năm 2009. Sự tăng trưởng đáng kể khi so sánh kết quả thực hiện giữa 2 năm 2009 và 2010 là do số tháng thực hiện công tác phối hợp thu của năm 2010 gấp đôi năm 2009. Tuy nhiên nếu chỉ lấy số món và giá trị thuế thu được của một nửa năm 2010 cũng thấy cao hơn 2 lần so với năm 2009. Điều này cho thấy chỉ trong một thời gian ngắn triển khai nhưng công tác phối hợp thu thuế nội địa trên địa bàn thành phố đã đạt được rất nhiều tiến bộ. Tiếp nối thành tích trên, trong các năm sau đó 2011, 2012 và 2013 số món và giá trị thuế nội địa thu qua NHTM đều tăng trưởng, năm sau cao hơn năm trước.
Năm 2011 hệ thống NHTM tổ chức thu được 17.311 món thuế nội địa, thì vào năm 2012 con số này đã tăng lên gần gấp rưỡi, đạt mốc 24.726 món với giá trị thuế thu được là 545,1 tỷ đồng. Số món và giá trị thuế nội địa thu được qua NHTM năm 2013 có tăng so với năm 2012, nhưng sang năm 2014 thì những con số này lại có sự sụt giảm. Số món năm 2014 thu được chỉ bằng 96,7% so với năm 2013 và tương ứng với đó giá trị thuế thu cũng chỉ đạt 95,3% giá trị thu năm 2013. Sự sụt giảm trên là không đáng kể. Điều này xuất phát từ nguyên nhân công tác phối hợp thu trên địa bàn thành phố Hải Dương đã đi vào ổn định nên sự gia tăng giữa năm sau so với năm trước là không lớn; đi cùng với đó năm 2014 chính sách thuế nước ta có nhiều sự thay đổi như: giảm mức thuế suất phổ thông thuế TNDN, thực hiện mức thuế suất thuế TNDN thấp với doanh nghiệp nhỏ và vừa (doanh thu dưới 20 tỷ đồng), hay mở rộng các trường hợp được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, các trường hợp thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT... do vậy đã dẫn tới giảm thu NSNN nói chung mà cụ thể là giảm số món và giá trị thuế nội địa thu qua NHTM.
Tuy nhiên xét một cách tổng quát cả quá trình triển khai, công tác phối hợp thu thuế nội địa qua hệ thống NHTM đã được thực hiện khá tốt trên địa bàn thành phố Hải Dương. So sánh hai năm, năm 2010 - năm đầu tiên triển khai toàn diện cả năm công tác phối hợp thu thuế nội địa giữa KBNN, Chi cục Thuế thành phố Hải Dương và hệ thống NHTM với năm 2014, ta thấy số món thu năm 2014 đã tăng gấp hơn 2,43 lần so với năm 2010 và giá trị thu năm 2014 cũng tăng hơn 6,24 lần so với năm 2010.
Ngoài nguyên nhân từ việc gia tăng số lượng các doanh nghiệp hoạt động trên địa bàn, sự ảnh hưởng của việc hồi phục nền kinh tế, các biện pháp tăng cường đôn đốc thu nợ thuế của cơ quan thuế, thì một nguyên nhân quan trọng thúc đẩy việc thu thuế nội địa qua NHTM phát triển đó là sự phối hợp chặt chẽ của các cơ quan tham gia thu bao gồm: Phòng giao dịch KBNN tỉnh Hải Dương, Chi cục Thuế thành phố Hải Dương và các NHTM - trong đó NH đóng vai trò chủ chốt là BIDV chi nhánh Hải Dương.
Bên cạnh đó có thể thấy rằng số thuế nội địa được thu qua hệ thống NHTM chiếm tỷ trọng ngày càng lớn trong tổng số thuế nội địa thu được trên địa bàn thành phố Hải Dương.
m (tỷ đồng)(1) (tỷ đồng)(2) với (2) 200 9 27,9 93,4 29,76% 201 0 102,3 252,7 40,48% 201 1 376,5 604,9 62,24% 201 2 545,1 573,8 73,44% 201 3 670,4 714,4 93,84% 201 4 638,8 673,7 94,81% 63
Bảng 2.5: Doanh thu thuế nội địa thu qua hệ thống Ngân hàng thương mại trong tổng giá trị thuế nội địa thu được trên địa bàn thành phố Hải Dương từ năm 2009
(1.000 đồng) (1) (1.000 đồng) (2) 1 Thuế GTGT 349.299.275 364.990.54 2 95,69% 2 Thuế TNDN 193.511.794 195.172.64 5 99,14% 3 Thuế TTĐB 11.635.163 12.324.22 9 94,41%
4 Thuế tài nguyên 17.512.152 17.512.15 2
100% 5 Thuế môn bài 4.039.662 6.732.770 59,99%
6 Thuế TNCN 54.632.807 60.070.97
9 90,95%
7 Thuế BVMT 6.585.588 6.585.588 100%
8 Thuế SDDW 0 10.379 0%
9 Thuế sử dụng đất phinông nghiệp 1.581.492 10.324.54
0 15,32%
________Tổng________ 638.797.933 2 673.723.84 94,81%
(Nguồn: KBNN tỉnh Hải Dương)
Từ bảng trên ta thấy, doanh thu thuế nội địa thu qua hệ thống NHTM đã có bước tăng đáng kể, từ mức 29,76% số thuế nội địa được nộp qua NH vào năm 2009 đã tăng lên đến 94,81% vào năm 2014. Năm 2009, công tác thu nộp thuế nội địa qua NHTM mới được bắt đầu thực hiện được 6 tháng, do vậy số thuế nội địa thu qua NHTM tương đối thấp, chỉ đạt 27,8 tỷ đồng. Đến năm 2014, 100% các doanh nghiệp trên địa bàn thành phố đã thực hiện nộp thuế nội địa qua NHTM nên đã góp phần lớn vào việc đẩy mạnh việc triển khai thu nộp thuế này. Năm 2014 tuy về số món và giá trị tuyệt đối thuế nội địa thu qua hệ thống NHTM thấp hơn so với năm 2013 nhưng ta thấy được sự tăng trưởng khi năm 2013 tỷ lệ thuế nội địa thu qua NHTM chỉ đạt 93,84% tổng số thuế nội địa thu được thì sang năm 2014 tỷ lệ này đã lên tới 94,81%.
Sự thành công của công tác thu thuế nội địa qua hệ thống NHTM năm 2014 là nhờ có nhiều loại thuế đạt doanh thu lớn như: thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TTĐB, thuế bảo vệ môi trường, thuế TNCN. Tuy nhiên một số loại thuế khác có doanh thu rất thấp. Ta có thể thấy rõ tỷ lệ doanh thu của các loại thuế nội địa thu qua hệ thống NHTM so với tổng giá trị các loại thuế đó thu trên địa bàn thành phố Hải Dương năm 2014 qua bảng sau.
64
Bảng 2.6: Tỷ lệ doanh thu từng loại thuế nội địa thu qua hệ thống ngân hàng thương mại trên tổng giá trị thuế đó tại địa bàn thành phố Hải Dương năm 2014
m thuế nội địa thu được trên địa bàn thành phố Hải Dương
giá trị thuế nội địa thu được của Cục thuế tỉnh Hải Dương
2009 29,76% 0% 2010 40,48% 0% 2011 62,24% 0% 2012 73,44% 39,42% 2013 93,84% 94,37% 2014 94,81% 98,18%
(Nguồn: KBNN tỉnh Hải Dương)
Thuế SDĐNN và thuế sử dụng đất phi nông nghiệp của các hộ gia đình, cá nhân tại địa bàn thành phố Hải Dương được Chi cục Thuế thành phố Hải Dương ủy nhiệm thu cho các UBND xã, phường. Mà hiện nay đa số đất nông nghiệp thuộc sở hữu của các cá nhân, hộ gia đình, do vậy gần như 100% thuế sử dụng đất nông nghiệp không được nộp trực tiếp qua hệ thống NHTM và thực tế cũng chỉ có 15,32% thuế sử dụng đất phi nông nghiệp được nộp trực tiếp qua NHTM với người nộp là các doanh nghiệp. Các đối tượng chịu thuế tài nguyên là các tài nguyên (khoáng sản, dầu thô, khí thiên nhiên...) và đối tượng chịu thuế BVMT là các hàng hóa gây tác động xấu đến môi trường (như xăng, dầu, mỡ, thuốc trừ sâu, túi ni lông, thuốc trừ sâu.) nên đa số được khai thác, sản xuất tại các nhà máy, xí nghiệp. do vậy các đối tượng nộp thuế thường là các tổ chức, doanh nghiệp. Từ lý do trên nên 100% các loại thuế này đều được thực hiện nộp trực tiếp qua hệ thống NH. Các loại thuế còn lại như thuế TNDN, thuế GTGT, thuế TTĐB, thuế TNCN và thuế môn bài cũng có tỷ lệ thu nộp thuế qua
65
NHTM đạt ít hơn 100% do vẫn còn nhiều các đối tượng nộp thuế là hộ kinh doanh, cá nhân chưa thực hiện nộp trực tiếp qua các điểm giao dịch của hệ thống NH.
Vì còn nhiều loại thuế có tỷ trọng nộp qua NHTM thấp đã khiến tỷ lệ thu thuế nội địa qua NHTM trên địa bàn thành phố Hải Dương (hay tỷ lệ thu thuế nội địa qua NHTM do Chi cục Thuế thành phố Hải Dương quản lý) không cao bằng tỷ lệ thu thuế nội địa qua NHTM do Cục Thuế tỉnh Hải Dương quản lý.
Bảng 2.7: So sánh giữa tỷ trọng doanh thu thuế nội địa thu qua hệ thống NHTM trong tổng giá trị thuế nội địa thu được của địa bàn thành phố Hải
quan KBNN và các NHTM diễn ra sớm hơn 3 năm so với Cục thuế tỉnh Hải Dương và đến tháng 8/2012 Cục thuế tỉnh và KBNN tỉnh Hải Dương mới tổ chức phối hợp thu thuế nội địa qua NH ủy nhiệm thu là Vietinbank chi nhánh Hải Dương; nên năm 2012 tỷ trọng giá trị thuế nội địa thu qua NHTM trong tổng giá trị thuế nội địa thu được trên địa bàn thành phố Hải Dương cao hơn tỷ trọng này của Cục thuế tỉnh Hải Dương. Tuy nhiên đến năm 2013 và 2014 tỷ trọng này của địa bàn thành phố Hải Dương lại thấp hơn. Điều này xuất phát từ thực trạng các đối tượng thuộc diện quản lý thuế của Cục thuế tỉnh đa số là các doanh nghiệp lớn, ý thức chấp hành tốt, có giao dịch thường xuyên với NH nên việc chuyển đổi nộp thuế từ KBNN qua NHTM là tương đối thuận lợi và dễ dàng.
2.4. ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG THU THUẾ NỘI ĐỊA QUA HỆ THỐNG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ HẢI DƯƠNG 2.4.1. Ket quả đạt được
Trên cơ sở hướng dẫn của KBNN Trung ương, KBNN tỉnh Hải Dương với đơn vị trực tiếp thực hiện là Phòng giao dịch KBNN tỉnh Hải Dương đã chủ động phối hợp với Chi cục Thuế thành phố Hải Dương và BIDV chi nhánh Hải Dương xây dựng kế hoạch triển khai phối hợp thu thuế nội địa trên địa bàn phù hợp, đảm bảo đúng định hướng cải cách nói chung của ngành. Qua thời gian là 05 năm triển khai, công tác phối hợp thu thuế nội địa qua NHTM trên địa bàn thành phố Hải Dương đã đạt được nhiều kết quả tốt đẹp như:
- Số lượng các NHTM tham gia công tác phối hợp thu đã tăng lên nhanh chóng, tạo điều kiện cho người nộp thuế là khách hàng của các NH có thể dễ dàng tiếp cận với dịch vụ nộp thuế mà các NH cung cấp và thực hiện giao dịch một cách nhanh chóng, thuận tiện;
- Số lượng người nộp thuế trực tiếp thực hiện nộp qua NHTM đã có sự gia tăng nhất là đối tượng nộp thuế là các doanh nghiệp, bởi thủ tục hành chính trong quy trình thu nộp thuế nội địa đã trở nên thuận tiện, đơn giản hóa, tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế khi làm nghĩa vụ với NSNN. Người nộp thuế chỉ cần đến các điểm giao dịch của các NHTM đã tham gia phối hợp thu mà thuận tiện cho bản thân về khoảng cách đi lại, thói quen giao dịch để thực hiện nộp các khoản thuế nội địa. Người nộp thuế cũng có những thuận lợi về mặt thời gian nhất là đối với những người bận rộn không thể đến đúng thời gian làm việc của KBNN để nộp thuế vì thời gian giao dịch các NH được kéo dài hơn so với KBNN. Không những thế người nộp thuế tại thành phố Hải Dương không phải xếp hàng tại Phòng giao dịch KBNN tỉnh Hải Dương để nộp thuế vào các ngày cao điểm mà có thể linh hoạt nộp tại các điểm giao dịch khác nhau của các NHTM đã tham gia phối hợp thu thuế nội địa và bằng nhiều hình thức như nộp bằng tiền mặt, bằng chuyển khoản trực tiếp tại quầy hoặc qua Internet banking, qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục thuế và qua ATM;
- Các dịch vụ nộp thuế cũng ngày càng trở nên đa dạng, hiện đại và gia tăng nhiều tiện ích cho nguời nộp thuế;
- Số món, giá trị thuế nội địa nộp qua NHTM có sự tăng truởng nhanh chóng trong vòng 5 năm triển khai công tác phối hợp thu NSNN nói chung và thu thuế nội địa nói riêng. Điều này xuất phát từ sự gia tăng của số luợng nguời nộp thuế và sự cải cách trong việc thống nhất đuợc dữ liệu số thu về thuế nội địa giữa NHTM, cơ quan thuế, KBNN. Thông tin, dữ liệu về số thu đuợc đối chiếu đầy đủ, kịp thời, khắc phục đuợc cơ bản tình trạng chứng từ thu thuế nội địa chuyển từ ngân hàng về KBNN và cơ quan thuế bị thiếu hoặc sai thông tin. Thực hiện kế toán số thu thuế nội địa nhanh chóng, chính xác; hỗ trợ việc theo dõi tình trạng thu nộp tiền thuế đảm bảo công tác tính thuế, đốc thuế nhanh chóng, kịp thời. Cơ quan thuế không phải nhập lại dữ liệu thu thuế nội địa, mà có thể nhận đuợc đầy đủ, kịp thời các thông tin, dữ liệu về số đã thu từ KBNN truyền sang, kể cả thu bằng tiền mặt và chuyển khoản. Đồng thời Cục thuế Hải Duơng cũng đã triển khai hệ thống quản lý thuế tập trung (hệ thống TMS) trong nửa cuối năm 2014, do đó tăng khả năng cung cấp thông tin, dữ liệu về số phải thu cho các NHTM, giảm các tình trạng lỗi và thất lạc trong quá trình truyền nhận dữ liệu; tăng khả năng cung cấp các dịch vụ điện tử cho nguời nộp thuế một cách nhanh chóng và chính xác.
Để đạt đuợc các kết quả trên, công tác phối hợp thu thuế nội địa qua hệ thống NHTM trên địa bàn thành phố Hải Duơng đã trải qua những khó khăn nhất định trong những ngày đầu triển khai nhu:
- Nhiều nguời nộp thuế còn chua biết việc đã thực hiện triển khai công tác phối hợp thu thuế nội địa qua NHTM và địa chỉ cụ thể các điểm giao dịch của NH thực hiện phối hợp thu nên còn bỡ ngỡ, đồng thời chua hiểu rõ lợi ích của công tác phối hợp thu này, cảm thấy phức tạp khi đang quen với việc nộp thuế qua KBNN hoặc qua cán bộ ủy nhiệm thu và tâm lý ngại đến các NHTM giao dịch nhất là đối với các hộ kinh doanh;
- về phía các NHTM đuợc ủy nhiệm thu cũng chua có kinh nghiệm trong việc tổ chức thu và hạch toán thu ngân sách nên việc huớng dẫn khách hàng làm thủ
tục, lập chứng từ nộp thuế còn lúng túng, việc nhập liệu chứng từ thu của cán bộ NHTM còn sai sót về mục lục NSNN, mã số thuế của nguời nộp thuế, mã cơ quan thuế, mã KBNN hạch toán thu NSNN.
- Thông tin ban đầu về nguời nộp thuế nhu mã số thuế của nguời nộp thuế, cơ quan thuế quản lý, thông tin về tên họ, địa chỉ, số chứng minh nhân dân hoặc mã số đăng ký kinh doanh. còn chua đầy đủ.
Vì vậy nắm bắt các khó khăn đó cùng sự nhanh nhạy trong dự liệu các tình huống xảy ra, cơ quan thuế đã thực hiện công tác tuyên truyền về thực hiện phối hợp thu NSNN với các NHTM, cụ thể: Chi cục Thuế thành phố Hải Duơng, Cục thuế tỉnh Hải Duơng đã niêm yết các thông tin huớng dẫn nguời nộp thuế phuơng thức giao dịch nộp thuế qua hệ thống NH, niêm yết danh sách các điểm thu NSNN của BIDV chi nhánh Hải Duơng tại trụ sở của Chi cục thuế; đồng thời gửi thông báo đến tổ chức, cá nhân nguời nộp thuế để biết về số hiệu tài khoản nộp thuế, về danh mục cơ quan thu, cách viết Giấy nộp tiền vào NSNN và Bản kê nộp thuế.; ngoài ra cơ quan thuế còn phối hợp với BIDV thiết kế tờ rời huớng dẫn nộp thuế qua NH để phát miễn phí cho nguời nộp thuế. Nội dung tờ rơi với huớng dẫn chi tiết các thủ tục nộp thuế qua ngân hàng kèm theo Danh mục Mục lục ngân sách cụ thể và địa chỉ các điểm giao dịch của NH trên địa bàn đã giúp nguời nộp thuế dễ dàng tra cứu thực hiện. Đồng thời cơ quan thuế đã phân công công chức trực tại bộ phận một cửa để trực tiếp huớng dẫn, giải quyết các truờng hợp phát sinh vuớng mắc cho nguời nộp thuế trong quá trình nộp tiền thuế vào ngân sách và hỗ trợ NH xử lý những khó khăn nảy sinh trong việc thu nộp thuế. Cơ quan thuế cũng đã đẩy