Kinh nghiệm của Chi cục Thuế thị xã Hương Trà tỉnh TT-Huế

PHẦN I MỞ ĐẦU

PHẦN II NỘI DUNG NGHIÊN CỨU

1.4. Kinh nghiệm về quản lý thuế giá trị gia tăng đối với doanh nghiệp ngoài quốc

1.4.1.1. Kinh nghiệm của Chi cục Thuế thị xã Hương Trà tỉnh TT-Huế

Năm 2018, Cục Thuế tỉnh TT-Huế giao chỉ tiêu thu NSNN trên địa bàn thị xã Hương Trà là 82 tỷ đồng (chỉ bao gồm các khoản thu trong cân đối ngân sách), kết quả tổng thu NSNN năm 2018 là 109 tỷ đồng, đạt 132,9% dự toán giao, tăng

31,0% so với cùng kỳ. Trong đó, sắc thuế GTGT hồn thành vượt mức kế hoạch đề

ra. Có được kết quả trên trong năm 2018, Chi cục Thuế thị xã Hương Trà quyết liệt những giải pháp trọng tâm, trọng điểm sau:

Thường xuyên theo dõi diễn biến tình hình thu, nắm chắc các nguồn thu, số lượng người nộp thuế trên địa bàn; Theo dõi diễn biến nợ thuế, quyết liệt thu nợ thuế nhất là các doanh nghiệp có nợ thuế lớn và kéo dài; thực hiện các biện pháp cưỡng chế nợ thuế có hiệu quả, đảm bảo thu 98% số thuế phát sinh trong năm và giảm nợ cũ năm trước.

Tăng cường phối hợp với các ban, ngành, chính quyền địa phương trong công tác quản lý thuế như: rà soát nguồn thu, phối hợp thu nợ thuế, phối hợp chống trốn thuế…

Đẩy mạnh cơng tác tun truyền chính sách pháp luật thuế trên các phương tiện thông tin đại chúng, nhất là các thủ tục hành chính thuế để người nộp thuế

(NNT) nắm bắt kịp thời về chính sách thuế, thủ tục hành chính thuế và giám sát việc thực thi pháp luật của công chức thuế. Bên cạnh đó, tập trung tháo gỡ, giải quyết kịp thời khó khăn, vướng mắc cho doanh nghiệp, tạo điều kiện để các doanh nghiệp phát triển, ổn định, thúc đẩy tăng trưởng kinh tế, tạo nguồn thu vững chắc, lâu dài cho ngân sách nhà nước.

Kiểm tra, rà soát đối tượng thuộc diện phải đăng ký, nộp thuế trên địa bàn. Theo dõi chặt chẽ, đầy đủ việc kê khai thuế của doanh nghiệp để đảm bảo kê khai đúng và nộp đủ số thuế phải nộp vào NSNN. Kiểm soát chặt chẽ việc hoàn thuế GTGT, miễn giảm thuế đảm bảo đúng đối tượng, đúng pháp luật.

Bồi dưỡng chuyên môn, nghiệp vụ cho cán bộ thông qua các buổi tập huấn, các buổi đào tạo ngắn hạn; Phân cấp nhiệm vụ rõ ràng cho các phòng, cho từng cán bộ qua đó để cá nhân nâng cao trách nhiệm trong thực thi nhiệm vụ quản lý thuế. 1.4.1.2. Kinh nghiệm của Chi cục Thuế huyện Hải Lăng, tỉ nh Quảng Trị

Tổng số thu trên địa bàn huyện năm 2018 là 61,8 tỷ đồng, đạt 125,9% kế hoạch được giao (bằng 151,5% so với cùng kỳ năm trước), trong đó thu thuế GTGT từ khu vực doanh nghiệp thực hiện vượt dự tốn. Để đạt được kết quả đó Chi cục Thuế huyện Hải Lăng, tỉnh Quảng Trị đẩy mạnh thực hiện các nhiệm vụ sau:

Công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp: năm 2018 nhiều chính sách thuế thay đổi và có hiệu lực thi hành, do vậy ngay từ đầu năm, Chi cục Thuế đã chủ động phối hợp với phòng tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế Cục Thuế Hà Tỉnh, Trung tâm Văn hoá huyện, UBND thị trấn và các xã tổ chức tốt việc tuyên truyền và hỗ trợ các chính sách thuế, truyền tải thơng tin đến người nộp thuế bằng nhiều hình thức như: niêm yết cơng khai tại bộ phận một cửa của cơ quan thuế, tuyên truyền trên hệ thống loa truyền thanh phường, gửi thông báo đến người nộp thuế, gửi qua thư điện tử cho doanh nghiệp kê khai thuế qua mạng; tổ chức “Tháng hỗ trợ người nộp thuế thực hiện chính sách thuế mới 2018 và quyết tốn thuế năm 2017”…

Cơng tác kê khai thuế: Công tác quản lý kê khai thuế ngày càng chặt chẽ và tạo được những chuyển biến tích cực. Thường xuyên giám sát chặt chẽ việc kê khai, khấu trừ, hoàn thuế, miễn, giảm thuế, quyết toán thuế. Kịp thời phát hiện và xử lý các trường

hợp kê khai chậm, kê khai thiếu, kê khai sai vừa để điều chỉnh tăng thu cho NSNN vừa nâng cao tính tuân thủ pháp luật về thuế của NNT. Đã vận động các tổ chức, doanh nghiệp thực hiện nộp hồ sơ khai thuế, đăng ký nộp thuế điện tử đạt xấp xỉ 100%.

Công tác kiểm tra thuế được tăng cường, tăng cường chống thất thu, chống gian lận thuế. Năm 2018 thực hiện kiểm tra tại trụ sở cơ quan thuế 318 lượt hồ sơ

khai thuế, chấp nhận 308 hồ sơ, đề nghị doanh nghiệp kiểm tra lại 10 hồ sơ, đấu tranh tăng số thuế phải nộp 280,2 triệu đồng; kiểm tra tại 25 doanh nghiệp đã giảm số thuế GTGT được khấu trừ là 458 triệu đồng, giảm số lỗ là 1.116 triệu đồng, tổng số thuế truy thu và phạt là 512 triệu đồng, đạt 85,4% kế hoạch được giao (bằng 245,5% so với cùng kỳ năm trước).

1.4.1.3. Kinh nghiệm của Chi cục Thuế thị xã Quảng Trị , tỉ nh Quảng Trị

Qua công tác quản lý thuế GTGT đối với các doanh nghiệp ngoài quốc

doanh được Chi cục Thuế thị xã Quảng Trị xác định việc sai phạm về thuế thường

xảy ra tại các doanh nghiệp ngồi quốc doanh. Vì vậy, Chi cục Thuế đã tập trung mạnh vào nội dung thanh tra, kiểm tra thuế và đã có một số kinh nghiệm như sau:

- Công tác chỉ đạo điều hành phải thường xuyên, sát sao và gắn với việc giám sát hoạt động thanh tra, kiểm tra. Việc tuân thủ sự chỉ đạo điều hành và định hướng triển khai công tác thanh, kiểm tra thuế của Tổng cục Thuế theo ngành nghề, lĩnh vực có rủi ro cao về thuế. Để chống thất thu NSNN, đảm bảo hiệu quả trong mỗi đợt thanh tra, Chi cục Thuế đã đưa các ứng dụng CNTT vào công tác thanh tra. Tuy nhiên, để việc thanh tra, kiểm tra dựa trên phương pháp quản lý rủi ro bằng hệ thống điện tử, Chi cục Thuế đang hoàn thiện hệ thống các tiêu chí rủi ro chuyên sâu theo từng ngành, nghề, lĩnh vực cụ thể.

- Coi trọng công tác xây dựng kế hoạch thanh tra, kiểm tra thuế và triển khai

phân tích sâu các dấu hiệu rủi ro tại trụ sở cơ quan thuế. Hoạt động sản xuất kinh doanh của người nộp thuế diễn biến ngày càng đa dạng, phức tạp, qua công tác thanh tra thuế, kiểm tra thuế đã phát hiện được nhiều hành vi vi phạm mới, có tính hệ thống và đang có dấu hiệu ngày càng gia tăng, khó lường và khó kiểm sốt.

- Tăng cường, chủ động phối hợp với các cơ quan điều tra. Xác định đây là

việc làm thường xuyên và liên tục nên trong thời gian qua, Chi cục Thuế đã phối hợp chặt chẽ với các cơ quan hữu quan, đặc biệt là với công an trong việc xác minh điều tra các DN cố tình khơng kê khai, điều chỉnh các hóa đơn có dấu hiệu bất hợp pháp theo thơng báo đối chiếu chéo hóa đơn của cơ quan thuế.

- Tăng cường công tác quản lý thuế thông qua hoạt động thanh tra, kiểm tra

thuế. Việc làm này cần được thực hiện từ trước khi ban hành quyết định thanh tra, kiểmtra cho tới khi kết thúc, lưu hồ sơ, nhập báo cáo kết quả thực hiện và đôn đốc thu nộp sau thanh tra, kiểm tra thông qua hệ thống các biểu mẫu được chuẩn hóa.

- Tăng cường ứng dụng cơng nghệ thông tin trong công tác thanh tra, kiểm tra. Việc ứng dụng cơng nghệ thơng tin có ý nghĩa quan trọng giúp cho cán bộ thuế

không mất nhiều thời gian chiết xuất dữ liệu về hồ sơ kế khai thuế của người nộp thuế mà tập trung vào đánh giá rủi ro. Đồng thời, xây dựng công cụ hỗ trợ cho cơng tác kiểm tra có hiệu quả như: phân loại nhóm doanh nghiệp có dấu hiệu rủi ro, nhóm doanh nghiệp trọng điểm, nhóm ngành nghề cần đi sâu phân tích.

- Tăng cường đào tạo, bồi dưỡng cán bộ thanh tra, kiểm tra. Xác định con người là yếu tố quan trọng quyết định đến chất lượng của cơng tác quản lý thuế nói chung và các tác thanh tra, kiểm tra thuế nói riêng, do vậy việc nâng cao kỹ năng thanh tra, kiểm tra thuế, văn hóa cơng sở và cập nhật các kiến thức, nghiệp vụ, cơ chế chính sách mới cần phải tiến hành thương xuyên thực hiện.

1.4.1.4. Kinh nghiệm của Chi cục Thuế huyện Bố Trạch, tỉ nh Quảng Bình

Xác định công tác quản lý nợ đọng thuế và cưỡng chế nợ thuế là khâu cuối cùng trong hệ thống quản lý thuế, là một trong những chức năng chính và cơ bản của mơ hình quản lý thuế theo chức năng trong cơ chế tự khai, tự nộp thuế. Chức năng quản lý nợ đóng vai trò quan trọng, đảm bảo đối tượng nộp thuế nộp các khoản nợ thuế khi đến hạn phải nộp và nộp tờ khai đúng hạn. Quản lý nợ đọng thuế và kết quả đem lại từ việc đôn đốc thu nợ và cưỡng chế thuế là một phần thước đo

để đánh giá và nâng cao hiệu quả của công tác khác, đặc biệt là công tác thanh tra, kiểm tra thuế, Chi cục Thuế huyện Bố Trạch đã thực hiện như sau:

- Bố trí sắp xếp cán bộ hợp lý, khoa học đối với những cán bộ có trình độ

chun mơn, có thâm niên nghề nghiệp, có kinh nghiệm cơng tác thì có thể phân cơng quản lý các đối tượng nợ thuế có mức tn thủ pháp luật thấp, ln chây ỳ, nợ thuế dây dưa; Đối với những cán bộ trẻ, chưa có thâm niên, ít kinh nghiệm có thể được phân cơng quản lý các đối tượng nợ thuế có tính tn thủ pháp luật cao.

- Chi cục Thuế chỉ đạo các phòng thường xuyên thực hiện rà sốt, đối chiếu

các khoản nợ để phân tích, phân loại và quản lý nợ thuế, mạnh dạn áp dụng các biện pháp xử phạt do chậm nộp tiền thuế, tăng cường triển khai cưỡng chế và thu hồi nợ thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế.

- Tập trung mạnh mẽ lực lượng của Bộ phận Quản lý nợ và Cưỡng chế nợ

thuế vào việc đôn đốc thu nợ đối với doanh nghiệp nợ thuế lớn trên 90 ngày. Tổ chức ban hành các thông báo tiền thuế nợ nhiều lần và mời đơn vị lên làm việc để đối chiếu số nợ, lập biên bản xác nhận nợ và yêu cầu doanh nghiệp làm cam kết thực hiện trả nợ theo đúng quy định của pháp luật.

- Đối với Bộ phận Kê khai kế toán thuế phối hợp chặt chẽ với Bộ phận Quản

lý nợ và cưỡng chế nợ thuế theo sát tình hình kê khai thuế của các doanh nghiệp

đơn đốc kịp thời các khoản thuế phát sinh phải nộp trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế, hạn chế sô nợ mới phát sinh, lập danh sách các doanh nghiệp đã nộp thuế nhưng ghi sai mục lục NSNN dẫn tới các khoản nợ ảo, lập tờ trình trình Lãnh đạo Chi cục đề nghị điều chỉnh nợ.

- Triển khai đồng bộ và có hiệu quả các biện pháp đơn đốc thu nợ và cưỡng

chế nợ thuế. Tranh thủ sự chỉ đạo của cấp ủy, chính quyền, phối hợp chặt chẽ với các ngành, các cấp, của cả hệ thống chính trị trong việc quản lý thuế, thu hồi nợ. 1.4.2. Bài học rút ra đối với Chi cục Thuế huyện Hướng Hóa

Qua nghiên cứu kinh nghiệm ở các địa phương có điều kiện tương đồng, Chi

cục Thuế huyện Hướng Hóa có thể rút ra những kinh nghiệm như sau: ĐẠI HỌC KINH TẾ HUẾ

Thứ nhất, để hoàn thành nhiệm vụ Chi cục Thuế huyện Hương Hóa cần phải

tăng cường sự lãnh đạo, chỉ đạo của Huyện ủy, UBND huyện và đảm bảo sự phối hợp đồng bộ giữa các ngành liên quan trong công tác thuế, đặc biệt là sự chỉ đạo

trực tiếp của Cục Thuế tỉnh Quảng Trị

Thứ hai, tăng thu cho ngân sách. Việc tăng nguồn thu vào NSNN phải thực

hiện trên nguyên tắc đảm bảo nuôi dưỡng nguồn thu, đáp ứng yêu cầu phát triển bền vững và cần linh hoạt trong từng trường hợp cụ thể.

Thứ ba, xác định công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT là công tác quan trọng

để đưa pháp luật vào cuộc sống. Cần phải triển khai đồng bộ, kế hoạch các biện pháp tuyên truyền với mục tiêu phổ biến chính sách thuế đến mọi đối tượng nộp thế thông qua các kênh tuyên truyền như: báo đài, áp phích, phương tiện thơng tin; tuyên truyền qua các cơ quan, đoàn thể. Song song với việc hỗ trợ tối đa NNT trong cơng tác thực hiện chính sách thuế như: hỗ trợ trực tiếp tạc cơ quan thuế, trả lời các vướng mắc, chính sách thuế bằng văn bản hay qua các cuộc đối thoại, tập huấn nhằm nâng cao ý thức, trách nhiệm của NNT đối với cơng tác thuế. Khơng chỉ có nghĩa vụ tn thủ pháp luật thuế mà NNT còn được nâng cao trách nhiệm trong việc phát hiện, lên án các hành vi lừa đảo, trốn thuế, chiếm đoạt tiền thuế của Nhà nước.

Thứ tư, cần triển khai sâu rộng các quy định, quy trình, thủ tục tạo thuận lợi

cho NNT, hỗ trợ cơng tác kế tốn thu thuế nhanh chóng, chính xác. Tạo điều kiện cho NNT thực hiện nộp thuế vào NSNN một cách thuận lợi nhất. Thông qua cơng tác theo dõi tình trạng thu, nộp tiền thuế và các khoản thu khác để xác định nợ thuế của NNT chính xác, kịp thời. Các quy trình quản lý kê khai, kế tốn thuế cần hoàn thiện nhằm nâng cao hiệu quả công tác kê khai. Hệ thống quản lý kê khai thuế trong toàn ngành thuế được tổ chức, kiện toàn, củng cố, cho phép kiểm tra chặt chẽ thường xuyên tờ khai thuế hàng tháng, quý. Cần tăng cường nhắc nhở, đôn đốc, xử phạt để nâng cao chất lượng kê khai thuế.

Thứ năm, đẩy mạnh công tác kiểm tra giám sát. Đây là nhiệm vụ trọng tâm

trong công tác quản lý thuế nói chung, thuế GTGT nói riêng. Cơng tác kiểm tra nhằm phát hiện những trường hợp kê khai sai, gian lận thuế vừa mang tính răn đe,

chấn chỉnh đối tượng vi phạm, kịp thời thu đúng, thu đủ tiền thuế vào NSNN. Công tác kiểm tra cần dựa trên hệ thống cơ sở dữ liệu thông tin về NNT và căn cứ trên các thơng tin đã thu thập, phân tích, đánh giá rủi ro lựa chọn những doanh nghiệp có rủi ro cao về thuế để lập kế hoạch và tiến hành kiểm tra nhằm xác định đúng đối tượng và nội dung cần kiểm tra. Điều này không chỉ nâng cao hiệu quả công tác kiểm tra mà còn tránh phiền hà cho NNT chấp hành tốt pháp luật thuế. Công tác kiểm tra ngày càng thể hiện tính cơng khai, minh bạch trong thực hiện: việc lựa chọn doanh nghiệp kiểm tra phải có các tiêu thức phân tích, đánh giá rõ ràng, đảm bảo tính khách quan trong việc lựa chọn. Quá trình thực hiện kiểm tra tại doanh nghiệp cũng được phản ánh rõ ràng và đầy đủ các nội dung xem xét, tránh hiện tượng cán bộ thuế nhũng nhiễu, yêu sách doanh nghiệp.

Thứ sáu, nâng cao hiệu quả công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế. Xây

dựng các chỉ tiêu thu nợ thuế làm căn cứ chỉ đạo, điều hành thu nợ và coi đây là tiêu chuẩn đánh giá chất lượng công tác quản lý thuế để xét thi đua khen thưởng. Tích cực tuyên truyền vận động, thuyết phục các đối tượng tự giác nộp thuế kịp thời đúng quy định. Thực hiện công khai trên các phương tiện thông tin đại chúng đối với các đối tượng chây ỳ nợ thuế. Áp dụng mạnh mẽ, đồng bộ các biện pháp cưỡng chế để thu hồi nợ thuế của những đối tượng dây dưa, chây ỳ. Việc kiểm tra đối tượng nộp thuế kết hợp chặt chẽ các quy trình thu, đối tượng thu, kết quả thu... không chỉ đem lại kết quả về số thu mà cịn góp phần nâng cao thái độ và trách nhiệm của chính những cán bộ làm cơng tác thuế đối với công việc, với đối tượng chịu thuế.

Thứ bảy, quan tâm đến chất lượng đội ngũ cán bộ, công chức đáp ứng được

yêu cầu của quá trình cải cách thuế. Phân công các nhiệm vụ cụ thể đến từng cán bộ, nâng cao trách nhiệm cá nhân trong thực thi công vụ, thường xuyên đổi mới phương pháp thu và quản lý thu thuế.

TÓM TẮT CHƯƠNG 1

Trong chương này, luận văn đã tổng hợp và hệ thống hóa cơ sở lý luận và thực tiễn về thuế GTGT, doanh nghiệp ngồi quốc doanh và cơng tác quản lý thuế