V. KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊ NH
2. Kế toỏn ghi giảm TSCĐ
Nội dung.
Nhập cỏc chứng từ của nghiệp vụ ghi giảm tài sản cốđịnh Quy trỡnh thực hiện
Thụng tin đầu vào:
- Chứng từ gốc để làm căn cứ ghi giảm TSCĐ: Hoỏ đơn bỏn TSCĐ; Biờn bản thanh lý TSCĐ...
Thao tỏc thực hiện:
- Vào menu Giao dịch\Ghi giảm TSCĐ...
nhượng bỏn, điều động, hao mũn hết giỏ trị hoặc lý do khỏc) căn cứ vào thụng tin trờn chứng từ gốc.
- Hệ thống sẽ tựđộng chuyển Trạng thỏi hiện nay từĐang sử dụng sang Đó Thanh lý, nhượng bỏn, điều động, hao mũn hết giỏ trị hoặc khỏc và lý do ghi giảm và ngày ghi giảm của TSCĐ ghi giảm trong menu Khai bỏo\Tài sản cốđịnh...
- Thao tỏc nhập xem sỏch “Hướng dẫn sử dụng” hoặc nhấn phớm F1 để xem hướng dẫn trực tuyến trờn màn hỡnh.
Thụng tin đầu ra:
- Chứng từ ghi sổ ghi giảm TSCĐ
- Bỏo cỏo TSCĐ trong Menu Tệp\In bỏo cỏo\Tài sản cốđịnh...
Phải nhập bỳt toỏn ghi giảm nguyờn giỏ (Cú TK211) trong Giao dịch\Ghi giảm TSCĐ, cho từng TSCĐ phần giỏ trịđó hao mũn (Nợ TK214) và phần giỏ trị cũn lại (Nợ TK466).
Tài sản cốđịnh ghi giảm trong thỏng n (thỏng cú ngày thanh lý được nhập trong menu Khai bỏo), thỡ từ thỏng (n+1) sẽ khụng được tớnh khấu hao vào giỏ trị hao mũn trong năm nữa.
3. Đỏnh giỏ lại tài sản cốđịnh
Nội dung
Tập hợp cỏc nghiệp vụ đỏnh giỏ lại nguyờn giỏ TSCĐ. Kết quả của việc đỏnh giỏ lại TSCĐ là nguyờn giỏ hoặc giỏ trị hao mũn lũy kế sẽ được ghi tăng hoặc ghi giảm.
Quy trỡnh thực hiện
Thụng tin đầu vào:
- Chứng từ gốc để làm căn cứđỏnh giỏ lại TSCĐ: Biờn bản đỏnh giỏ lại TSCĐ...
Thao tỏc thực hiện:
- Nhập chứng từ thụng tin của nghiệp vụ đỏnh giỏ lại TSCĐ căn cứ vào thụng tin trờn chứng từ gốc.
- Hệ thống sẽ tựđộng thiết lập là <Đó đỏnh giỏ lại/Điều chỉnh lại>, lý do và ngày đỏnh giỏ lại trong menu Khai bỏo\Tài sản cốđịnh...,
- NSD phải nhập nguyờn giỏ điều chỉnh và hao mũn điều chỉnh cho tài sản này trong menu Khai bỏo\Tài sản cố định... phần III (Xem vớ dụ phần khấu hao TSCĐ).
- Thao tỏc nhập xem sỏch “Hướng dẫn sử dụng” hoặc nhấn phớm F1 để xem hướng dẫn trực tuyến trờn màn hỡnh.
Thụng tin đầu ra:
- Chứng từ ghi sổđỏnh giỏ lại TSCĐ
- Bỏo cỏo TSCĐ trong menu Tệp\In bỏo cỏo\Tài sản cốđịnh...
Nếu TSCĐ được đỏnh giỏ lại trong thỏng n thỡ hệ thống sẽ tớnh khấu hao theo giỏ trị cũn lại sau khi đỏnh giỏ từ thỏng (n+1) và tớnh theo số năm sử dụng sau khi đỏnh giỏ lại.
4. Kế toỏn hao mũn tài sản cố định
Nội dung
Tớnh giỏ trị hao mũn toàn bộ tài sản cố định cú tỡnh trạng là đang sử dụng trong năm hạch toỏn của đơn vị.
Cụng thức tớnh:
Tài sản A cú số năm sử dụng là n năm
Giỏ trị hao mũn năm = Nguyờn giỏ*Tỷ lệ hao mũn (Khi số năm đó sử dụng < n)
Giỏ trị hao mũn năm = Nguyờn giỏ - Hao mũn luỹ kếđến năm (n - 1) (Khi số năm đó sử dụng = n (năm cuối cựng))
Đối với trường hợp đỏnh giỏ lại hoặc điều chỉnh lại TSCĐ: Giỏ trị hao mũn của năm đỏnh giỏ lại = Nguyờn giỏ cũ *Tỷ lệ hao mũn cũ
Vớ dụ: Đơn vị A mua một TSCĐ (mới 100 %) với giỏ trị ghi trờn hoỏ đơn là 10.000.000 đồng, chiết khấu mua hàng là 1.000.000 đồng, chi phớ vận chuyển là 300.000 đồng, chớ phớ lắp đặt, chạy thử trước khi đưa vào sử dụng là 2.000.000 đồng. Thời gian sử dụng là 10 năm, tài sản được đưa vào sử dụng ngày 01/01/2000.
Nguyờn giỏ TSCĐ = 10.000.000 đ – 1.000.000 đ + 300.000 đ + 2.000.000 đ = 11.300.000 đ.
Mức tớnh hao mũn trung bỡnh hàng năm = 11.300.000 đ * 10% = 1.130.000 đ/năm
Trong năm sử dụng thứ 5 vào thỏng 5, đơn vị nõng cấp TSCĐ với tổng chi phớ là 5.000.000 đ, thời gian sử dụng cũn lại được đỏnh giỏ là 7 năm (tăng 2 năm so với thời gian sử dụng đó đăng ký ban đầu), ngày hoàn thành đưa vào sử dụng là 01/06/2004.
Nguyờn giỏ mới TSCĐ = 11.300.000 + 5.000.000 = 16.300.000đ
Số hao mũn luỹ kế tớnh đến cuối năm đỏnh giỏ lại = 1.130.000đ * 4 năm = 4.520.000đ
Giỏ trị cũn lại trờn sổ kế toỏn sau khi đỏnh giỏ lại = 16.300.000 – 4.520.000 = 11.780.000 đ
Từ năm 2004 đến năm 2010, đơn vị tớnh hao mũn mỗi năm 1.630.000đ. Đến năm cuối cựng sẽ tớnh hao mũn của phần giỏ trị cũn lại.
Đối với tài sản này, NSD phải tớnh toỏn và nhập lại cỏc thụng tin về TSCĐ trong Menu Khai bỏo\Tài sản cốđịnh... (Nguyờn giỏ điều chỉnh = 16.300.000 đ; Hao mũn điều chỉnh = 4.520.000đ (Số hao mũn luỹ kế đến cuối năm đỏnh giỏ lại); Giỏ trị cũn lại sau khi đỏnh giỏ lại = 11.780.000, phải nhấn chuột vào mục Đó đỏnh giỏ lại/điều chỉnh lại mới nhập được số tiền).
Quy trỡnh thực hiện
- Chọn thỏng trờn thanh cụng cụ là thỏng 12. - Vào Tổng hợp\Khấu hao tài sản cốđịnh.... - Thực hiện thao tỏc tớnh khấu hao.
- Thao tỏc nhập xem sỏch “Hướng dẫn sử dụng” hoặc nhấn phớm F1 để xem hướng dẫn trực tuyến trờn màn hỡnh.
Việc tớnh khấu hao TSCĐ chỉ thực hiện một lần vào thời điểm cuối năm. Hệ thống căn cứ vào cỏc thụng tin đó khai bỏo của từng tài sản cố định để tự động tớnh, bao gồm: Nguyờn giỏ, ngày khấu hao, tỷ lệ khấu hao, số năm sử dụng, bỳt toỏn tớnh khấu hao, chương ngõn sỏch.
Nếu chứng từ tớnh khấu hao sai cú thể xoỏ chứng từ tớnh khấu hao, kiểm tra, sửa đổi lại thụng tin của từng TSCĐ đó khai bỏo và thực hiện lại thao tỏc tớnh khấu hao.
Đối với TSCĐ ghi giảm trong năm sẽ chỉ tớnh khấu hao tới thỏng thanh lý. Trường hợp đến cuối năm cú TSCĐ đó khấu hao hết nhưng cũn đang sử dụng, NSD phải vào Khai bỏo\Tài sản cố định tỡm chọn TSCĐ và chuyển trạng thỏi hiện nay từ "Đang sử dụng" sang "Đó khấu hao hết giỏ trị hao mũn nhưng vẫn cũn đang sử dụng" hệ thống sẽ khụng tớnh khấu hao cho TSCĐ này.
VI. KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG 1. Khai bỏo Phũng ban... 1. Khai bỏo Phũng ban...
(Xem mục Phũng ban trong chương 03)
2. Khai bỏo Cỏc khoản lương...
(Xem mục Cỏc khoản lương trong chương 03)
3. Khai bỏo Cỏn bộ...
(Xem mục Cỏn bộ trong chương 03)
4. Trả lương cỏn bộ
Nội dung
Thực hiện việc trả lương theo từng thỏng cho cỏc cỏn bộđó khai bỏo. Quy trỡnh thực hiện
phũng ban trong Giao dịch\Trả lương cỏn bộ.... (Xem sỏch “Hướng dẫn sử dụng” hoặc nhấn phớm F1).
- In Phiếu trả lương cho từng cỏn bộ.
- Xem và in Bảng thanh toỏn tiền lương trong Tệp\In bỏo cỏo\Bỏo cỏo tiền lương...
Căn cứđể tớnh toỏn cỏc khoản lương phải trả cho từng cỏn bộ trong thỏng là: Mức lương tối thiểu, tỷ lệ đúng BHXH, BHYT, KPCĐ được thiết lập trong Tệp\Thụng tin về csdl trờn trang màn hỡnh Cỏn bộ và cỏc khoản lương của mỗi cỏn bộđược hưởng đó khai bỏo trong Khai bỏo\Cỏn bộ\Cỏn bộ...
Trong thỏng nếu cú sự thay đổi về hệ số hoặc cỏc khoản lương cho một số cỏn bộ thỡ phải vào Khai bỏo\Cỏn bộ để sửa đổi lại sau đú mới thực hiện thao tỏc trả lương cỏn bộ.
Trong trường hợp đó thực hiện thao tỏc trả lương sau đú mới phỏt hiện sai, phải vào Khai bỏo\Cỏn bộ\Cỏn bộ..., tỡm chọn cỏn bộ cú lương tớnh sai sửa đổi lại khoản lương, sau đú vào Giao dịch\Trả lương cỏn bộ huỷ phiếu trả lương trước và thực hiện lại thao tỏc trả lương cho cỏn bộđú.
5. Kết chuyển chi phớ tiền lương
Nội dung
Kết chuyển toàn bộ chi phớ lương đó trả cho cỏn bộ trong đơn vị, theo cỏc bỳt toỏn đó được khai bỏo cho từng khoản lương.
Quy trỡnh thực hiện
Thụng tin đầu vào: Bỳt toỏn định khoản, Chương, Loại khoản, Tiểu mục của từng khoản lương được thiết lập trong menu Khai bỏo\Cỏc khoản lương; Bảng thanh toỏn tiền lương đó trả trong phần Trả lương cỏn bộ.
– Chọn thỏng tớnh chi phớ tiền lương.
– Vào Tổng hợp\ Chi phớ tiền lương cỏn bộ... – Nhấn nỳt Tớnh chi phớ lương
Chỉ tớnh chi phớ lương sau khi đó thực hiện thao tỏc trả lương cỏn bộ. Mỗi khoản lương khi khai bỏo đó cú cụng thức tớnh riờng, bỳt toỏn định khoản riờng, chương, loại khoản, tiểu mục riờng. Khi thực hiện thao tỏc trả lương cỏn bộđó tớnh từng khoản lương cho mỗi người. Vỡ vậy khi nhấn nỳt Tớnh chi phớ lương hệ thống sẽ tổng hợp bỳt toỏn định khoản của mỗi khoản lương tớnh cho tất cả cỏc cỏn bộđó được trả lương.
VII. KẾ TOÁN CễNG NỢ
Nội dung
Theo dừi cụng nợ tạm ứng, phải thu, phải trả theo từng đối tượng và tổng hợp cụng nợ của cỏc đối tượng theo từng tài khoản.
Cỏc nghiệp vụ thanh toỏn cụng nợđều cú liờn quan đến cỏc bộ phận kế toỏn khỏc, do vậy cỏc nghiệp vụ này sẽ được nhập trong cỏc phần hành kế toỏn khỏc như: Tiền mặt, tiền gửi, vật tư, .... Người làm cụng tỏc kế toỏn cụng nợ (kế toỏn thanh toỏn) chỉ là người theo dừi, cung cấp cỏc chứng từ gốc để cỏc bộ phận khỏc nhập số liệu mà khụng cần phải nhập số liệu trực tiếp, nếu cú cũng chỉ là cỏc nghiệp vụ xử lý điều chỉnh cụng nợ.
Quy trỡnh thực hiện
Thiết lập tài khoản cụng nợ trong Khai bỏo\Hệ thống tài khoản... (đó được thiết lập ngầm định)
Khai bỏo đối tượng cụng nợ trong Khai bỏo\Đối tượng...
- Cỏc nghiệp vụ cụng nợđược nhập trong cỏc phần hành kế toỏn khỏc. - Xem và in cỏc bỏo cỏo kế toỏn trong Tệp\In bỏo cỏo\ Bỏo cỏo cụng
nợ...
- Sổ chi tiết cụng nợ theo tài khoản. - Sổ chi tiết cụng nợ theo đối tượng. - Bỏo cỏo tổng hợp cụng nợ.
Hệ thống đó thiết lập sẵn một số tài khoản dựng trong thanh toỏn là tài khoản cụng nợ như: TK311, TK312...Khi mở chi tiết cho cỏc tài khoản hay tiết khoản đó là TK cụng nợ phải chọn là cụng nợ.
Một đối tượng cụng nợ chỉ cần khai bỏo 01 lần, khi nào cú phỏt sinh nghiệp vụ liờn quan tới đối tượng đú chỉ cần vào hộp hội thoại liờn quan trong menu Giao dịch nhập bỳt toỏn và chọn đỳng mó đối tượng đú.
Cỏc giao dịch kế toỏn liờn quan bao gồm: Thu chi tiền mặt tại quỹ; Thu chi tiền gửi ngõn hàng, kho bạc; Nhập kho vật tư, hàng hoỏ; Ghi tăng TSCĐ; Kế toỏn cỏc nghiệp vụ khỏc.
Trường hợp phỏt sinh nghiệp vụ cú bỳt toỏn định khoản liờn quan tới hai tài khoản cụng nợ và chi tiết theo hai đối tượng cụng nợ khỏc nhau thỡ phải nhập làm hai dũng với cựng số tiền cú bỳt toỏn ghi đơn.
XIII. KẾ TOÁN THUẾ GTGT
Nội dung.
Lập bảng kờ hoỏ đơn, chứng từ thuế GTGT đầu vào hay đầu ra đối với cỏc đơn vị cú hạch toỏn thuế GTGT.
Quy trỡnh thực hiện.
- Thụng tin đầu vào: Số hoỏ đơn GTGT, loại húa đơn là húa đơn GTGT, số tiền là doanh số chưa cú GTGT, thuế suất, TK GTGT.
- Chứng từ liờn quan tới thuế GTGT đầu vào hay đầu ra được nhập trờn cỏc giao dịch kế toỏn liờn quan: Thu chi tiền mặt tại quỹ; Thu chi tiền gửi ngõn hàng; Nhập kho vật tư; Ghi tăng TSCĐ; Kế toỏn cỏc nghiệp vụ khỏc.
- Chọn thỏng hạch toỏn là thỏng cần lập bảng kờ thuế GTGT.
- Vào Tổng hợp\Bảng kờ thuế GTGT, nhấn nỳt "Kờ khai thuế GTGT". Nhập thờm cỏc chứng từ, hoỏ đơn khỏc liờn quan tới thuế GTGT. Thao tỏc thực hiện xem sỏch “Hướng dẫn sử dụng” hoặc nhấn phớm F1. Xem và in bỏo cỏo trong Tệp\In bỏo cỏo\Thuế giỏ trị gia tăng (VAT)...
- Bảng kờ hoỏ đơn, chứng từ hàng hoỏ, dịch vụ bỏn ra. - Bảng kờ hoỏ đơn, chứng từ hàng hoỏ, dịch vụ mua vào. - Sổ chi tiết thuế GTGT
- Tờ khai thuế
Mỗi hoỏ đơn GTGT được nhập trong giao dịch thu chi tiền mặt hay thu chi tiền gửi phải được định khoản trờn hai dũng; Một dũng là doanh số chịu thuế, một dũng là thuế GTGT, trờn dũng doanh số chịu thuế phải cú Số HĐ GTGT, Thuế suất, TK GTGT. Hệ thống sẽ căn cứ vào cỏc thụng tin này để tựđộng sao chộp chứng từ sang phần Bảng kờ thuế GTGT.
Đối với hoỏ đơn thuế GTGT được nhập trong phần Nhập kho vật tư, Ghi tăng TSCĐ, Kế toỏn nghiệp vụ khỏc (TK đối ứng với TK GTGT là cỏc tài khoản cụng nợ phải thu hoặc phải trả) thỡ khụng cần phải tỏch làm hai bỳt toỏn định khoản, chỉ cần trờn dũng ghi doanh số chịu thuế cú thụng tin về Số HĐ GTGT, Thuế suất, TK GTGT. Khi nhấn nỳt "Kờ khai thuế GTGT" hệ thống sẽ tựđộng định khoản cho cỏc dũng hoỏ đơn này.
Để cất giữ được dũng khụng cú bỳt toỏn định khoản trước khi vào Tổng hợp\Bảng kờ thuế GTGT phải vào Quản trị\Tuỳ chọn hệ thống..., bỏ đỏnh dấu mục Kiểm tra hợp lệ khi định khoản.
Ngoài ra NSD cú thể tự nhập thờm cỏc hoỏ đơn thuế GTGT khỏc ngay trờn hộp hội thoại Kế toỏn thuế GTGT.
IX. KẾ TOÁN SỰ NGHIỆP Cể THU
Nội dung
Hạch toỏn cỏc nghiệp vụ kế toỏn của hoạt động sự nghiệp cú thu: Hoạt động thường xuyờn, hoạt động sản xuất cung ứng dịch vụ, hoạt động nhà nước đặt hàng.
Quy trỡnh thực hiện
Nhập thụng tin của chứng từ kế toỏn phỏt sinh trong cỏc giao dịch kế toỏn liờn quan: Thu chi tiền mặt tại quỹ; Thu chi tiền gửi ngõn hàng; Kế toỏn
nghiệp vụ khỏc.
* Hoạt động sản xuất, cung ứng dịch vụ:
Khi phỏt sinh doanh thu hoạt động sản xuất, cung ứng dịch vụ ghi Nợ TK 111, 112, 331/Cú TK 531
Khi phỏt sinh cỏc khoản chi cho hoạt động sản xuất, cung ứng dịch vụ ghi Nợ TK 631 /Cú TK 111, 112, 152, 312, 331
Thao tỏc nhập xem trong cỏc phần hành kế toỏn liờn quan.
Cuối kỳ kế toỏn (thỏng) nhập cỏc bỳt toỏn kết chuyển trong Giao dịch\Kế toỏn nghiệp vụ khỏc...:
Kết chuyển giỏ vốn ghi Nợ TK531/Cú TK631;
Kết chuyển chờnh lệch thu/chi chưa xử lý ghi Nợ TK531/Cú TK4212. Kết chuyển số phõn phối trong kỳ, số phải nộp ngõn sỏch nhà nước ghi Nợ TK421/Cú TK 333
Số nộp cấp trờn ghi Nợ TK421/Cú TK342 Bổ sung kinh phớ ghi Nợ TK421/Cú TK461 Bổ sung quỹ cơ quan Nợ TK421/Cú TK431. * Thu chi hoạt động thường xuyờn:
- Khi nhận kinh phớ thường xuyờn do ngõn sỏch hỗ trợ: hạch toỏn tương tự như phần hướng dẫn Kế toỏn kinh phớ cấp theo dự toỏn.
- Khi phỏt sinh cỏc khoản thu ghi Nợ TK 111/ Cú TK 511 trong Giao dịch\ Thu chi tiền mặt tại quỹ. Kết chuyển nguồn thu phớ, lệ phớ để lại đơn vị bổ sung nguồn kinh phớ thường xuyờn ghi Nợ 5111/Cú TK 461 trong Giao dịch\Kế toỏn nghiệp vụ khỏc.
- Khi phỏt sinh cỏc khoản chi cho hoạt động: hạch toỏn tương tự như phần hướng dẫn Kế toỏn kinh phớ cấp theo dự toỏn.
Thao tỏc nhập xem trong cỏc phần hành kế toỏn liờn quan.
Cuối kỳ kế toỏn (thỏng) nhập cỏc bỳt toỏn kết chuyển trong Giao dịch\Kế toỏn nghiệp vụ khỏc…:
Kết chuyển phần kinh phớ thường xuyờn cũn lại sang TK 4211 ghi Nợ TK 461/Cú TK 4211
Trớch lập cỏc quỹ từ chờnh lệch thu, chi sự nghiệp tớnh vào chi hoạt động (kể cả tạm trớch quỹ hàng quý) ghi Nợ TK 661/Cú TK 431
Kết chuyển sốđó trớch lập cỏc quỹ quyết toỏn vào số chờnh lệch thu chi hoạt động thường xuyờn ghi Nợ TK 4211/Cú TK 661.