Nội dung
Hạch toỏn cỏc nghiệp vụ kế toỏn của hoạt động sự nghiệp cú thu: Hoạt động thường xuyờn, hoạt động sản xuất cung ứng dịch vụ, hoạt động nhà nước đặt hàng.
Quy trỡnh thực hiện
Nhập thụng tin của chứng từ kế toỏn phỏt sinh trong cỏc giao dịch kế toỏn liờn quan: Thu chi tiền mặt tại quỹ; Thu chi tiền gửi ngõn hàng; Kế toỏn
nghiệp vụ khỏc.
* Hoạt động sản xuất, cung ứng dịch vụ:
Khi phỏt sinh doanh thu hoạt động sản xuất, cung ứng dịch vụ ghi Nợ TK 111, 112, 331/Cú TK 531
Khi phỏt sinh cỏc khoản chi cho hoạt động sản xuất, cung ứng dịch vụ ghi Nợ TK 631 /Cú TK 111, 112, 152, 312, 331
Thao tỏc nhập xem trong cỏc phần hành kế toỏn liờn quan.
Cuối kỳ kế toỏn (thỏng) nhập cỏc bỳt toỏn kết chuyển trong Giao dịch\Kế toỏn nghiệp vụ khỏc...:
Kết chuyển giỏ vốn ghi Nợ TK531/Cú TK631;
Kết chuyển chờnh lệch thu/chi chưa xử lý ghi Nợ TK531/Cú TK4212. Kết chuyển số phõn phối trong kỳ, số phải nộp ngõn sỏch nhà nước ghi Nợ TK421/Cú TK 333
Số nộp cấp trờn ghi Nợ TK421/Cú TK342 Bổ sung kinh phớ ghi Nợ TK421/Cú TK461 Bổ sung quỹ cơ quan Nợ TK421/Cú TK431. * Thu chi hoạt động thường xuyờn:
- Khi nhận kinh phớ thường xuyờn do ngõn sỏch hỗ trợ: hạch toỏn tương tự như phần hướng dẫn Kế toỏn kinh phớ cấp theo dự toỏn.
- Khi phỏt sinh cỏc khoản thu ghi Nợ TK 111/ Cú TK 511 trong Giao dịch\ Thu chi tiền mặt tại quỹ. Kết chuyển nguồn thu phớ, lệ phớ để lại đơn vị bổ sung nguồn kinh phớ thường xuyờn ghi Nợ 5111/Cú TK 461 trong Giao dịch\Kế toỏn nghiệp vụ khỏc.
- Khi phỏt sinh cỏc khoản chi cho hoạt động: hạch toỏn tương tự như phần hướng dẫn Kế toỏn kinh phớ cấp theo dự toỏn.
Thao tỏc nhập xem trong cỏc phần hành kế toỏn liờn quan.
Cuối kỳ kế toỏn (thỏng) nhập cỏc bỳt toỏn kết chuyển trong Giao dịch\Kế toỏn nghiệp vụ khỏc…:
Kết chuyển phần kinh phớ thường xuyờn cũn lại sang TK 4211 ghi Nợ TK 461/Cú TK 4211
Trớch lập cỏc quỹ từ chờnh lệch thu, chi sự nghiệp tớnh vào chi hoạt động (kể cả tạm trớch quỹ hàng quý) ghi Nợ TK 661/Cú TK 431
Kết chuyển sốđó trớch lập cỏc quỹ quyết toỏn vào số chờnh lệch thu chi hoạt động thường xuyờn ghi Nợ TK 4211/Cú TK 661.
* Hoạt động theo đơn đặt hàng của nhà nước:
- Nhận nguồn kinh phớ Nhà nước cấp theo đơn đặt hàng ghi Nợ TK 1111/Cú TK 465 trong Giao dịch\Thu chi tiền mặt tại quỹ. Đồng thời cuối thỏng nhấn nỳt tự động ghi đồng thời ghi Cú TK 008 trong Giao dịch\ Tiếp nhận, rỳt kinh phớ cấp theo dự toỏn.
- Phỏt sinh cỏc khoản chi thực tế cho khối lượng, sản phẩm cụng việc theo đơn đặt hàng của nhà nước ghi Nợ TK 635/Cú TK 111, 112, 331…
- Giỏ trị khối lượng cụng việc hoàn thành được nghiệm thu thanh toỏn theo giỏ thanh toỏn (bằng khối lượng thực tế * giỏ thanh toỏn) ghi Nợ TK 3112 /Cú TK 5112 trong Giao dịch\Kế toỏn nghiệp vụ khỏc.
- Xem và in bỏo cỏo trong Tệp\In bỏo cỏo... - Bảng cõn đối tài khoản.
- Bỏo cỏo kết quả hoạt động sự nghiệp cú thu.
- Sổ cỏi - Nhật ký: TK511, TK5111, TK5112, TK5118, TK531.
- Sổ chi tiết cỏc khoản thu: Cỏc khoản thu; Thu phớ & Lệ phớ; Thu khỏc.
Hệ thống lấy số liệu vào ba cột hoạt động trong Bỏo cỏo kết quả hoạt động sự nghiệp cú thu căn cứ vào cỏc bỳt toỏn đơn vị phản ỏnh:
* Hoạt động thường xuyờn: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Thu hoạt động từ thu phớ, lệ phớ hạch toỏn ghi Nợ TK 5111/Cú TK 46121, cột nghiệp vụ chọn Hoạt động thường xuyờn.
Thu từ KP nhà nước cấp ghi hạch toỏn ghi Cú 46121 (trừ số bổ sung từ thu phớ, lệ phớ), cột nghiệp vụ chọn Hoạt động thường xuyờn.
Chi hoạt động thường xuyờn tựy vào mục chi cụ thể hạch toỏn ghi Nợ TK 661211 (chi cho người LĐ) hoặc ghi Nợ 661212 (chi cho quản lý hành chớnh) .... , cột nghiệp vụ chọn Hoạt động thường xuyờn.
* Hoạt động sản xuất, cung ứng dịch vụ:
Thu từ hoạt động SX, cung ứng dịch vụ hạch toỏn ghi Cú TK 531, cột nghiệp vụ chọn Hoạt động sản xuất, cung ứng dịch vụ.
Chi hoạt động SX, cung ứng dịch vụ: Tựy vào chỉ tiờu cụ thể nếu là giỏ vốn hàng bỏn hạch toỏn ghi Nợ 531/Cú TK 6311 hoặc ghi Nợ TK 531/Cú TK 155 ; nếu là CP quản lý hạch toỏn ghi Nợ TK 6312 ; nếu là CP khỏc ghi Nợ TK 6313, cột nghiệp vụ chọn Hoạt động sản xuất, cung ứng dịch vụ.
* Hoạt động Nhà nước đặt hàng:
Kinh phớ nhà nước thanh toỏn theo đơn đặt hàng hạch toỏn ghi Nợ TK 3112/Cú TK 5112, cột nghiệp vụ chọn Hoạt động Nhà nước đặt hàng. Chi thực hiện nhiệm vụ đặt hàng của Nhà nước hạch toỏn ghi Nợ TK 635, cột nghiệp vụ chọn Hoạt động Nhà nước đặt hàng.
* Cỏc khoản phải nộp Nhà nước như thuế TNDN, thuế khỏc hạch toỏn ghi Cú TK 333 ; bổ sung nguồn kinh phớ hạch toỏn ghi Nợ TK 421/Cú TK 461 ; trớch lập cỏc quỹ ghi Nợ TK 421/Cú TK 431, 342….
Đối với TK511 và TK631 khụng được mở thờm tiết khoản bậc 2, nếu muốn mở thờm tài khoản chi tiết cho TK511 hay TK631 phải mở từ tiết khoản bậc 3.
X. KẾ TOÁN XÂY DỰNG CƠ BẢN
Nội dung
Hạch toỏn cỏc nghiệp vụ kế toỏn liờn quan tới kinh phớ xõy dựng cơ bản. Quy trỡnh thực hiện
toỏn liờn quan: Thu chi tiền mặt tại quỹ; Thu chi tiền gửi ngõn hàng; Nhập-xuất kho vật tư, hàng hoỏ; Ghi tăng TSCĐ; Kế toỏn nghiệp vụ khỏc. Thao tỏc nhập xem trong cỏc phần hành kế toỏn liờn quan.
- Khi cú cụng trỡnh hoàn thành bàn giao phải hạch toỏn cỏc bỳt toỏn duyệt quyết toỏn.
- Xem và in bỏo cỏo trong Tệp\In bỏo cỏo... - Bảng cõn đối tài khoản.
- Tổng hợp tỡnh hỡnh kinh phớ phần I. - Sổ cỏi - Nhật ký: TK241, TK441.. Nghiệp vụ cần lưu ý
Hạch toỏn vềđầu tư XDCB cú một số nghiệp vụ cần lưu ý sau đõy:
- Chi xõy lắp: Nghiệp vụ phỏt sinh chi phớ xõy lắp cỏc cụng trỡnh hoặc hạng mục cụng trỡnh được sử dụng bằng nguồn vốn XDCB .
- Chi thiết bị: Nghiệp vụ phỏt sinh chi phớ mua sắm thiết bị cho cỏc cụng trỡnh hoặc hạng mục cụng trỡnh được sử dụng bằng nguồn vốn XDCB.
Cỏc nghiệp vụ trờn phỏt sinh là cỏc nghiệp vụ sử dụng nguồn vốn đầu tư XDCB, cũn cỏc nghiệp vụ phỏt sinh về XDCB mà sử dụng kinh phớ chi thường xuyờn (Kinh phớ chi hoạt động hoặc chi dự ỏn) thỡ khụng chọn nghiệp vụ này trong cột Nghiệp vụ (mà sẽ chọn là <Khụng chọn>)
Khi hạch toỏn liờn quan đến đầu tư XDCB cần phải chọn đỳng nghiệp vụ phỏt sinh của cột Nghiệp vụ trong cỏc hộp hội thoại nhập chứng từ.
Chi phớ XDCB được quyết toỏn bằng nguồn vốn XDCB (Khi quyết toỏn ghi Nợ TK441/Cú TK241) và chi phớ XDCB được quyết toỏn bằng nguồn kinh phớ khỏc (kinh phớ hoạt động - Nợ TK461/Cú TK241 hoặc kinh phớ dự ỏn -
Nợ TK462/Cú TK241)
Khi nhập bỳt toỏn của nghiệp vụ xõy dựng cơ bản (TK241, TK441) phải chọn đỳng thụng tin trong cột Nghiệp vụ (Chi XL, Chi TB...),