Theo BIS, chế độ xác định số vốn tự cĩ an tồn cần thiết cho một NHTM về cơ bản được quy định gồm ba yếu tố là: cấu phần, quy chế và nguồn hình thành vốn tự cĩ an tồn. Mặc dầu chế độ xác định số vốn tự cĩ an tồn cụ thể ở từng quốc gia cĩ một số quy định khác nhau, song đều tơn trọng nguyên tắc cơ bản chung là “Mọi nguồn vốn tự cĩ an tồn đều phải đặt trọng tâm vào các yếu tố sẳn sàng bù đắp được các khoản tổn thất ngồi dự kiến” [18].
Quy chế về cấu phần của vốn tự cĩ an tồn[18], quy định vốn tự cĩ an tồn của một NHTM phải được tạo lập từ các yếu tố cĩ khả năng bù đắp cho những khoản tổn thất bất ngờ. Các yếu tố này được sắp xếp theo tính chất của từng loại vốn. Về cơ bản vốn tự cĩ an tồn được xếp thành hai loại:
− Loại thứ nhất gọi là vốn cốt lỏi, gồm các loại vốn cĩ chất lượng cao như vốn cổ phần và các quỹ dự trữ cơ bản;
− Loại thứ hai gọi là vốn thứ cấp hay vốn bổ sung, cũng gồm các yếu tố cĩ thể trang trãi được các khoản tổn thất bất ngờ nhưng xét về tính chất mức độ vững chắc của các yếu tố này thấp hơn.
Quy chế về vốn tự cĩ an tồn[18], quy định rõ về các thành phần trên BCĐTS được xem là vốn của bản thân ngân hàng, trong đĩ các yếu tố được xem là nền tảng của vốn cốt lỏi và những thành phần của vốn được xem là vốn bổ sung. Và quy định những khoản phải khấu trừ vào vốn tự cĩ an tồn gồm những tích sản cĩ khĩ khăn và những tích sản cĩ giá trị hữu hình thấp. Quy chế cịn quy định, các ngân hàng phải thiết lập đầy đủ các quỹ dự trữ và sử dụng các nguồn vốn bổ sung nhằm tăng thêm khả năng chống đỡ rủi ro, bảo vệ an tồn cho vốn cốt lỏi, đồng thời làm địn bẩy để mở rộng quy mơ hoạt động làm tăng khả tăng sinh lợi.
Quy chế về nguồn hình thành vốn tự cĩ an tồn[18] quy định,
- Nguồn vốn cơ bản, hay cịn gọi là vốn cốt lỏi gồm các yếu tố vốn cĩ liên quan trực tiếp đến lợi nhuận rịng và khả năng mở rộng khối lượng tài chính của ngân hàng. Việc xác định vốn cơ bản gắn với đánh giá chất lượng tổng nguồn vốn là cơ sở để xác lập tiêu chuẩn vốn tự cĩ an tồn tối thiểu. Vốn cơ bản gồm:
+ Cổ phiếu thường, được hình thành từ hai nguồn, một phần từ nguồn lợi nhuận giữ lại được dùng để cung cấp thêm vốn cho cổ phiếu và một phần từ nguồn phát hành cổ phiếu mới được dùng để tăng vốn cổ phần;
+ Các quỹ dự trữ cơ bản, là các quỹ được lập hay được xác định tỷ lệ với lãi lưu giữ hoặc các khoản thặng dư khác được trích lập từ lợi nhuận sau khi đã nộp thuế, như: tiền thưởng cổ phần, lợi nhuận khơng chia sau khi trả lãi cổ phần, quỹ dự trữ tổng hợp, quỹ dự trữ pháp định để bổ sung vốn, lợi nhuận từ các khoản hùn vốn cổ phần ở các chi nhánh….