f. Nhóm chỉ tiêu đánh giá dòng tiền:
1.3.1.1. Nguồn dữ liệu, chất lượng thông tin:
Nguồn dữ liệu và chất lượng thông tin được sử dụng trong công tác PTTCDN phục vụ hoạt động cho vay của NHTM là một yếu tố có ảnh hưởng trực tiếp tới kết quả phân tích bởi lẽ đây là yếu tố đầu vào của quá trình phân tích. Các tiêu chí sử dụng để đánh giá nguồn dữ liệu và chất lượng thông tin: độ tin cậy, chính xác; đầy đủ, phù hợp và có tính thời sự.
Thông tin càng đầy đủ, chính xác, kịp thời thì việc phân tích càng thuận lợi đồng thời chất lượng kết quả phân tích càng đạt ở mức cao. Ngược lại, thông tin không đầy đủ, sai lệch so với thực tế sẽ ảnh hưởng tới quá trình phân tích, do đó không thể đưa ra các kết luận chính xác; từ đó dẫn tới việc ngân hàng có thể có những quyết định cho vay sai lầm và rủi ro cao. Bên cạnh đó, thông tin không được cung cấp và cập nhật thường xuyên sẽ ảnh hưởng tới kết quả đánh giá và dự báo của ngân hàng. Trong trường hợp khách hàng không sử dụng vốn đúng mục đích đã cam kết hay hoạt động kinh doanh của DN có chiều hướng không tốt mà ngân hàng có được thông tin về vấn đề này thì sẽ hạn chế rất lớn được rủi ro cho ngân hàng vì khi đó ngân hàng sẽ thu hồi lại khoản vốn đã cấp hay hạn chế cho vay đối với DN, có thể thu nợ trước hạn hoặc yêu cầu DN tăng tài sản bảo đảm. Có thể xem chất lượng thông tin đóng vai trò then chốt trong quá trình phân tích cũng như đưa ra các kết quả đánh giá.
Để có được thông tin một cách đầy đủ, chính xác, kịp thời thì các cán bộ ngân hàng phải thu thập thông tin một cách chọn lọc và kĩ lưỡng từ nhiều nguồn khác nhau: từ chính các DN xin vay vốn hoặc từ các bên thứ ba như trên các phương tiện thông tin đại chúng, từ các đối tác, từ các ngân hàng. Nguồn thông tin từ các bên thứ ba rất đa dạng và phong phú, nó có thể có những sai lệch nhất định giữa các nguồn về cùng một vấn đề. Do đó, ngoài việc thu thập các thông tin, các CBTĐphải chú ý sàng lọc và lấy ra những thông tin có ích cho quá trình phân tích cũng như ra quyết định. Đây cũng là một công đoạn tốn nhiều thời gian và chi phí cho ngân hàng.
Có rất nhiều nguồn thông tin được sử dụng trong công tác PTTCDN phục vụ hoạt động cho vay của ngân hàng, tuy nhiên thông tin chủ yếu và được lấy làm căn bản cho quá trình phân tích chính là các thông tin trên các báo tài chính của DN. Cũng chính vì lẽ đó, mà nhiều người lầm tưởng PTTCDN chính là phân tích BCTC DN. Tuy nhiên, một thực trạng đang diễn ra hiện nay, các DN có thể cung cấp những thông tin không trung thực, điều chỉnh các số liệu về tình hình tài chính của DN sao cho khả quan hơn so với thực tế nhằm tiếp cận dễ dàng với nguồn vốn vay của các NHTM. Do đó, khi tiếp cận với nguồn thông tin do DN cung cấp, các cán bộ phân tíc cần thận trọng trong việc thẩm định số liệu cũng như đưa ra các kết quả phân tích và đề xuất quyết định cho vay.