II. Thực trạng hạch toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại Xí nghiệp
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Công ty cổ phần Sông Đà 11 Xí nghiệp Sông Đà 11 -5
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Từ ngày 1/10 đến ngày 31/12 năm 2006
Công trình : Đường dây tải điện 220 KV Tuy Hòa - Nha Trang
Chứng từ
N-T hiệuSố Diễn giải Số hiệu TK
Số phát sinh
Nợ Có
Số trang trước chuyển sang
... ... ... ... ... ...
11/10 25 Đội 4 giảm nợ CP mua dây tải điện CT Tuy Hòa- Nha Trang 62106-NT 141106-NT
186.765.346
186.765.346
.... ... ... ... ... ...
30/10 46 Đội 4 giảm nợ mua xà điện căng dây cho CT Tuy Hòa- Nha Trang 62106-NT 141106-NT
83.334.300
83.334.300
.... ... ... ... ... ...
31/12 47 Đội 4 giảm nợ chi phí mua cột điện cho CT Tuy Hòa – Nha Trang 62106-NT 141106-NT 169.855.650 169.855.650 31/12 48 K/c 62106 ->15406-NT 62106-NT 15406-NT 1.851.970.952 1.851.970.952 .... ... ... ... ... ... Cộng phát sinh 13.828.073.561 13.828.073.561
Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
SỔ CÁI
Tài khoản 621- Chi phí NVL trực tiếp Từ ngày 1/10 đến ngày 31/12 năm 2006
Đơn vị tính : VNĐ
Chứng từ
N-T Số hiệu Diễn giải
TK
Đối ứng PS Nợ PS Có
Số trang trước chuyển sang
... ... ... ... ... ...
11/10 25 Đội 4 giảm nợ CP mua dây tải điện công trình Tuy Hòa- Nha Trang 141106_NT 186.765.346
.... ... ... ... ... ...
30/10 46 Đội 4 giảm nợ mua xà điện căng dây cho CT Tuy Hòa- Nha Trang 141106-NT 83.334.300
.... ... ... ... ... ...
31/12 47 Đội 4 giảm nợ chi phí mua cột điện cho CT Tuy Hòa – Nha Trang 141106-NT 169.855.650
31/12 48 K/c 62106 ->15406-NT 15406-NT 1.851.970.952
31/12 49 K/c 62102 -> 15402- QL1A 15402-QL1A 1.251.321.554
... ... ... ... ... ...
Cộng phát sinh 7.785.653.452 7.785.653.452
Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
Mặc dù kế toán ghi sổ theo phương pháp kê khai thường xuyên đối với chi phí NVL nhưng kế toán không quản lý theo từng phiếu xuất kho. Các phiếu xuất kho vật liệu cho từng tổ sản xuất do chủ công trình quản lý và ghi sổ theo dõi nhập, xuất NVL. Cuối mỗi tháng để tính được giá trị thực tế Nguyên vật liệu xuất dùng tính vào chi phí sản xuất mỗi tháng, mỗi công trình thì đội trưởng, thủ kho, kế toán viên của đơn vị tiến hành kiểm kê kho vật tư.
Do việc cung cấp NVL cho từng công trình đều có tiêu chuẩn hạn mức và kế toán dựa vào tiến độ thi công từng công trình để tính toán khối lượng NVL cần thiết. Do đó lượng NVL tồn kho cuối tháng không đáng kể thậm chí có tháng không có. Việc kiểm kê bao gồm : kiểm kê việc ghi chép số liệu của thủ kho, kiểm tra đối chiếu số liệu ghi trên sổ và số lượng thực tế của từng loại vật tư, từ đó phát hiện được mất mát thiếu hụt. Sau khi hoàn thành kiểm kê vật tư, các bên liên quan phải tiến hành lập Bảng kiểm kê vật tư để làm cơ sở cho việc ghi chép sổ kế toán.
Mẫu 2.10. BIÊN BẢN KIỂM KÊ KHO VẬT TƯ
Công ty Cổ phần Sông Đà 11 Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Xí nghiệp Sông Đà 11 -5 Độc lập – Tự do - Hạnh phúc