II. Nguồn kinh phí và quỹ
Vũ Thị Thanh Mai Lớp kế tốn K5 1 38
Qua báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh (bảng 2-8) của Doanh nghiệp t nhân Tiến Trờng, cho thấy rằng trong năm 2009 doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 94,46% tơng ứng tăng 26.520.180.187 đồng, cĩ thể thấy đây là cố gắng của Doanh nghiệp trong việc kinh doanh về dịch vụ kết hợp với sản xuất. Điều này chẳng những làm tăng doanh thu thuần tạo điều kiện gia tăng lợi nhuận kinh doanh mà cịn giúp Doanh nghiệp thu hồi đợc vốn, gia tăng thị phần, quy mơ kinh doanh.
Giá vốn hàng bán của Doanh nghiệp tăng so với năm 2008 là 23.597.755.176 đồng
(86,95%), nguyên nhân chủ yếu là do trong năm vừa qua giá xăng dầu luơn biến động, giá cả nguyên vật liệu thờng xuyên thay đổi, từ đĩ làm chi phí vận chuyển tăng. Tuy nhiên tốc độ tăng chi phí nhỏ hơn tốc độ tăng doanh thu lên cũng khá tốt.
Doanh thu từ hoạt động tài chính tăng thêm 11.678.889 đồng so với đầu năm trong khi đĩ chi phí lãi vay trong năm 2009 nhiều hơn so với năm 2008 là 133.073.259 đồng (108,72%) so với năm 2008 một phần là do quy mơ của doanh nghiệp tăng lên so với năm 2008, một phần là do trong năm 2009 Doanh nghiệp quản lý cha tốt, cha cĩ biện pháp tiết kiệm chi phí, đem lại hiệu quả kinh doanh lớn hơn.
Lợi nhuận trớc thuế của Doanh nghiệp trong năm 2009 tăng 1.443.608.734 đồng, trong khi năm trớc Doanh nghiệp làm ăn thua lỗ là 42.644.420 đồng. Nĩ cho thấy sự nỗ lực của tồn thể cơng nhân viên trong Doanh nghiệp vì trong năm 2009 cĩ rất nhiều yếu tố làm ảnh hởng đến lĩnh vực kinh doanh của Doanh nghiệp.
Tĩm lại, trong năm Doanh nghiệp kinh doanh đã đạt đợc những thành tựu to lớn, năm 2008 Doanh nghiệp kinh doanh thua lỗ, nhng chuyển sang năm 2009, doanh nghiệp đã kinh doanh thành cơng và đen lại lợi nhuận lớn. Để đạt đợc những thành quả trên là nhờ sự cố gắng nỗ lực của tồn bộ cán bộ cơng nhân viên trong doanh nghiệp, mà đi đầu chính là sự chỉ đạo sáng suốt của ban lãnh đạo Doanh nghiệp.
Để đánh giá khả năng kiểm sốt chi phí của Doanh nghiệp, để thấy đợc hiệu quả của quá trình sản xuất kinh doanh ta dựa vào bảng hoạt động kiểm sốt chi phí (bảng 2-9):
Luận văn tốt nghiệp Trờng Đại học Mỏ - Địa chất Địa chất
Bảng kiểm sốt hoạt động chi phí
Chỉ tiêu Năm 2008(%) Năm 2009(%) Tăng, giảm (%)
Tỉ suất giá vốn hàng bán trên DTT 96,67 92,94 -3,73
Tỉ suất chi phí tài chính trên DTT 0,44 0,51 0,07
Tỉ suất chi phí bán hàng trên DTT Tỉ suất chi phí quản lý doanh nghiệp
trên DTT 3,07 4,22 1,15
Tỷ suất giá vốn hàng bán trên DTT năm 2009 nhỏ hơn năm 2008, chứng tỏ rằng khả năng cạnh tranh của Doanh nghiệp đang dần đợc tăng lên. Mặt khá, tỷ suất giá vốn hàng bán trên doanh thu thuần năm 2008 là 96,67 % và năm 2008 là 92,94 %, đau là một tỷ lệ rất cao. Năm 2009, cứ 100 đồng DTT thu đợc Doanh nghiệp phải bỏ ra 92,94 đồng giá vốn. Chứng tỏ Doanh nghiệp quản lý cha tốt, Doanh nghiệp cần cĩ các biện pháp để quản lý tốt hơn nhằm nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh.
Chi phí tài chính năm 2009 tăng so với năm 2008 là 154.773.259 đồng, tỷ suất chi phí tài chính trên DTT năm 2009 tăng so với năm 2008. Đĩ là do tỷ lệ tăng của chi phí (266.97%) lớn hơn tỷ lệ tăng trởng của doanh thu ( 194,46%).
Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2009 tăng so với năm 2008. Tỷ suất chi phí quản lý doanh nghiệp trên DTT năm 2009 tăng so với năm 2008, Doanh nghiệp cần cĩ biện pháp quả trị chi phí quản lý doanh nghiệp tốt hơn.
Nhìn chung, trong năm 2009 khả năng cạnh tranh của Doanh nghiệp đã tăng lên rất nhiều, nhng khả năng kiểm sốt chi phí của Doanh nghiệp lại khơng đợc tốt. Làm cho giá vốn hàng bán và chi phí quản lý doanh nghiệp tăng lên. Các cấp quản trị cần tìm hiểu nguyên nhân để cĩ biện pháp khắc phục và điều chỉnh cho phù hợp hơn.
2.2.5. Phân tích tình hình thanh tốn và khả năng thanh tốn của Doanh nghiệp. nghiệp.
Vũ Thị Thanh Mai Lớp
2.2.5.1. Phân tích tình hình thanh tốn.
Tình hình tài chính của Doanh nghiệp ảnh hởng trực tiếp đến khả năng thanh tốn.
Khả năng thanh tốn của Doanh nghiệp thể hiện số vốn và giá trị tài sản hiện cĩ mà Doanh nghiệp dùng để thanh tốn cơng nợ.
Để phân tích tình hình tài chính thanh tốn của Doanh nghiệp, ta lập bảng phân tích tình hình thanh tốn (2-10):
Bảng phân tích tình hình thanh tốn
Bảng 2-10 ĐVT: Đồng
Chỉ tiêu Đầu năm Cuối năm
So sánh
Số tiền (đ) Tỷ lệ (%) A. Các khoản phải thu 5.919.569.233 7.975.166.711 2.055.597.478 135%
I. Phải thu ngắn hạn 5.919.569.233 7.975.166.711 2.055.597.478 135%
1. Phải thu khách hàng 5.887.398.446 7.975.166.711 2.087.768.265 135%
2. Trả trớc cho ngời bán 0 0 0 0%
3. Phải thu nội bộ 32.170.787 0 -32.170.787 0%
B. Các khoản phải trả 7.407.779.436 7.574.467.251 166.687.815 102%I. Phải trả ngắn hạn 7.407.779.436 7.574.467.251 166.687.815 102% I. Phải trả ngắn hạn 7.407.779.436 7.574.467.251 166.687.815 102% 1. Vay và nợ ngắn hạn 5.120.000.000 2.960.000.000 - 2.160.000.00 0 58%
2. Phải trả trớc cho ngời bán 1.985.537.514 3.702.983.545 1.717.446.031 186%
3. Ngờii mua trả tiền trớc 281.691.842 709.303.620 427.611.778 252%