- TK 3382: KPCĐ TK 3383: BHXH
Vũ Thị Thanh Mai LớpKế tốn tr-
Kế tốn tr- ởng (Trởng ban kế tốn) Kế tốn Tổng hợp Kế tốn thanh tốn Kế tốn thuế $ TSCĐ Kế tốn vật t Thủ quỹ
Luận văn tốt nghiệp Trờng Đại học Mỏ - Địa chất Địa chất
*) Thủ quỹ: thực hiện thu – chi tiền mặt theo từng chứng từ thu – chi khi đã đủ điều kiện theo nguyên tắc; hàng ngày kiểm kê tồn quỹ tiền mặt thực tế và tiến hành đối chiếu với số liệu của sổ quỹ tiền mặt và sổ kế tốn tiền mặt; tự chịu trách nhiệm về tính chính xác của khoản thu – chi và tồn quỹ; thực hiện kiểm kê tiền mặt theo yêu cầu quản lý, lập báo cáo về thu – chi tiền mặt; thực hiện các cơng việc khác khi đợc phân cơng.
Số lợng nhân viên kế tốn tại cơng ty nh vậy là đủ để thực hiện cơng tác kế tốn phù hợp với quy mơ của doanh nghiệp. Mặt khác, tất cả các kế tốn viên đều đã qua đào tạo chuyên mơn, làm việc theo phơng châm ngời cĩ kinh nghiệm hớng dẫn cho ngời cha cĩ kinh nghiệm dới sự chỉ đạo của kế tốn trởng.
Phịng đã thờng xuyên bồi dỡng trình độ chuyên mơn, nghiệp vụ cho cơng nhân viên trong phịng, đặc biệt là trình độ vận hành máy vi tính. Đến nay, 100% cán bộ cơng nhân viên chức trong phịng đã sử dụng máy vi tính để phục vụ thiết thực cho cơng việc của mình và ngày càng nâng cao chất lợng làm việc.
Đây là một trong những cố gắng của Cơng ty nhằm đơn giản hố,hiện đại hố cơng tác kế tốn, giảm nhẹ khối lợng cơng việc cho kế tốn viên, tăng khả năng xử lý và cung cấp thơng tin cho quá trình quản lý.
3.4.1.2. Hình thức kế tốn Cơng ty đang áp dụng.Hình thức kế tốn đợc cơng ty áp dụng: Chứng từ ghi sổ Hình thức kế tốn đợc cơng ty áp dụng: Chứng từ ghi sổ Vũ Thị Thanh Mai Lớp kế tốn K51 Các chứng từ gốc: - Bảng thanh tốn TL - Bảng thanh tốn BHXH - Bảng thanh tốn TT - Phiếu chi… Chứng từ ghi sổ (theo phần hành) Sổ quỹ và Sổ cái
tài sản Bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ chi tiết TK 334,TK 338
Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chi tiết Sổ cái TK 334, TK 338 Báo cáo kế tốn - 96 -
Ghi chú:
Ghi hàng ngày Ghi định kỳ Đối chiếu
Hình 3-4: Trình tự ghi sổ kế tốn Chứng từ ghi sổ–
Doanh nghiệp t nhân Tiến Trờng áp dụng hình thức Chứng từ ghi sổ trong cơng tác kế tốn của Doanh nghiệp.
Hệ thống tài khoản và sổ sách đợc thiết lập đúng theo chế độ kế tốn mới Bộ tài chính ban hành bao gồm:
+ Chứng từ ghi sổ (theo phần hành) + Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. + Sổ cái TK 334, 338
Luận văn tốt nghiệp Trờng Đại học Mỏ - Địa chất Địa chất
(1) Hàng ngày, dựa vào chứng từ đã kiểm tra đợc dùng làm căn cứ ghi chứng từ ghi sổ và bảng tổng hợp chứng từ. Đồng thời từ bảng tổng hợp chứng từ gốc kế tốn thực hiện các nghiệp vụ vào sổ chi tiết. Từ chứng từ ghi sổ kế tốn vào sổ cái TK 334,338 theo định kỳ.
(2) Cuối tháng, cuối quý, cuối năm cộng số liệu trên sổ cái và kiểm tra, kết hợp với số liệu trên bảng tổng hợp chi tiết ( đợc lập từ các sổ chi tiết theo định kỳ) đợc dùng để lập báo cáo kế tốn.
3.4.2. Thực trạng cơng tác trả lơng và các khoản trích theo lơng tại Doanh nghiệp t nhân Tiến Trờng nghiệp t nhân Tiến Trờng
Căn cứ vào nghị định 166/2007/NĐ-CP ngày 16/11/2007 của chính phủ; căn cứ thơng t số: 05/LĐTBXH-TT ngày 29/01/2001 của bộ lao động thơng binh và xã hội về việc xây dựng đơn giá tiền lơng và quản lý tiền lơng và thu thập trong doanh nghiệp nhà nớc. Hàng năm Doanh nghiệp đều xây dựng quy chế quản lý tiền lơng và khốn sản phẩm, cụ thể năm 2009 nh sau:
3.4.2.1.Cơng tác trả lơng và các khoản trích theo lơng tại Doanh nghiệp t nhân Tiến Trờng