- TK 3382: KPCĐ TK 3383: BHXH
b/Các tài khoản sổ sách kế tốn sử dụng.
Với năng lực sẵn cĩ, đội ngũ kế tốn cĩ trỉnh độ nghiệp vụ vững vàng, điều kiện trang bị kỹ thuật tính tốn đợc máy tính hố. Cơng ty đã áp dụng hình thức “Chứng từ ghi sổ” là sổ kế tốn tổng hợp đợc sử dụng bao gồm:
- Sổ chi tiết các tài khoản nh: 111, 112, 334, 338, 622, 627, 642... - Sổ cái tài khoản liên quan.
- Chứng từ ghi sổ. *) Các tài khoản sử dụng.
- TK 136 “ Phải thu nội bộ”
- TK 334 “ Phải trả cho cơng nhân viên”: dùng để phản ánh các khoản thanh tốn với CBCNV trong Cơng ty.
Vũ Thị Thanh Mai Lớp
Chứng từ gốc
Bảng thanh tốn lơng khối
văn phịng Bảng thanh tốn lơng của đội nhận khốn
Chứng từ ghi sổ
Sổ cái các TK 334, 338
Luận văn tốt nghiệp Trờng Đại học Mỏ - Địa chất Địa chất
+ TK 334.1: Phải trả cho cơng nhân viên trong cơng ty. + TK 334.2: Phải trả cho cơng nhân viên thuê ngồi. + TK 334.8: Thanh tốn thu nhập khác cho CBCNV.
- TK 622 “ Chi phí nhân cơng trực tiếp”: dùng để phản ánh tiền lơng và các khoản trích theo lơng phải trả cho ngời lao động trực tiếp sản xuất sản phẩm. - TK 623: Chi phí sử dụng máy thi cơng, đợc chia thành 6 tài khoản cấp 2. + TK 623.1: Chi phí nhân cơng vận hành máy thi cơng.
+ TK 623.2: Chi phí vật liệu
+ TK 623.3: Chi phí dụng cụ sản xuất + TK 623.4: Chi phí khấu hao máy thi cơng + TK 623.7 Chi phí dịch vụ mua ngồi + TK 623.8: Chi phí bằng tiền khác.
- TK 627 “ Chi phí sản xuất chung”: dùng để phản ánh tiền lơng của bộ phận quản lý phân xởng. Đợc chi tiết thành các khoản sau:
+ TK 627.1: Chi phí nhân viên phân xởng. + TK 627.3: Chi phí dụng cụ sản xuất. + TK 627.7: Chi phí dịch vụ mua ngồi. + TK 627.8: Chi phí khác bằng tiền.
- TK 642 “ Chi phí quản lý doanh nghiệp”: Đợc chi tiết thành các khoản sau: + TK 642.1: Chi phí nhân viên quản lý.
+ TK 642.2: Chi phí vật liệu quản lý. + TK 642.5: Thuế, phí và lệ phí.
+ TK 642.7: Chi phí dịch vụ mua ngồi. + TK 642.8: Chi phí khác bằng tiền.
Ngồi ra kế tốn cịn sử dụng một số tài khoản cĩ liên quan trong quá trình hạch tốn nh TK 141, TK 338...
Căn cứ vào dịng tổng cộng trong bảng thanh tốn lơng của từng bộ phận kế tốn lơng lập bảng tổng hợp thanh tốn tiền lơng của tồn bộ Doanh nghiệp.