- Rủi ro bất khả khỏng: Rủi ro do thiếu cụng nghệ và trang bị mỏy múc đủ khả
1.1.4.4. Kiểm tra, kiểm soỏt và xử lý rủi ro
Sau khi đỏnh giỏ và đo lường được mức độ của rủi ro cú thể xảy ra, tựy từng trường hợp cụ thể, cỏc nhà quản trị rủi ro của cơ quan hải quan sẽ ỏp dụng cỏc phương phỏp nhằm kiểm soỏt và xử lý rủi ro hiệu quả nhất. Thực tế cho thấy, việc tăng cường kiểm soỏt giỳp cơ quan hải quan trỏnh được rủi ro, ngăn ngừa tổn thất, thiệt hại khụng mong muốn nếu rủi ro xảy ra.
Nguyờn tắc vận dụng phương phỏp kiểm soỏt rủi ro trong cơ quan hải quan cũng giống như cỏc nguyờn tắc chuẩn được ỏp dụng chung cho tất cả cỏc lĩnh vực hoạt động của một tổ chức, đú là nguyờn tắc cõn bằng giữa lợi ớch và chi phớ, nguyờn tắc hiệu quả của chi phớ rủi ro. Cỏc nhà quản trị rủi ro trong lĩnh vực hải quan thường sử dụng những
cụng cụ, kỹ thuật kiểm soỏt và xử lý rủi ro khỏc nhau, nhưng cú thể phõn nhúm theo cỏc hỡnh thức sau:
- Đối với cỏc rủi ro khụng thể chấp nhận được, cỏc nhà quản trị rủi ro thường cú xu hướng nộ trỏnh rủi ro. Đõy là biện phỏp được sử dụng nhằm chủ động trỏnh trước khi rủi ro xảy ra hoặc loại bỏ nguyờn nhõn gõy ra rủi ro. Bằng cỏch nộ trỏnh rủi ro, cỏc tổ chức cú thể chắc chắn rằng họ sẽ khụng phải gỏnh chịu những tổn thất tiềm ẩn do rủi ro mang lại. Vớ dụ: đối với hàng húa, phế liệu gõy ảnh hưởng nghiờm trọng đến mụi trường (như ắc quy chỡ phế liệu, rỏc thải cụng nghiệp…), hay cỏc loại ma tỳy, chất gõy nghiện làm ảnh hưởng nghiờm trọng đến sức khỏe cộng đồng cỏc nước trờn thế giới đều xếp vào danh mục hàng húa cấm nhập khẩu.
Tuy nhiờn, trong nhiều trường hợp, khụng thể nộ trỏnh tuyệt đối rủi ro xảy ra, nhất là trong điều kiện phỏt triển giao lưu thương mại quốc tế, hội nhập toàn cầu, khụng quốc gia nào cú thể đứng ngoài cuộc và thực hiện "bế quan tỏa cảng", đúng cửa biờn giới, để ngăn chặn hoạt động buụn lậu, gian lận thương mại với cỏc hỡnh thức ngày càng tinh vi hơn, cơ quan hải quan phải sử dụng cỏc biện phỏp khỏc nhằm ngăn ngừa tổn thất do cỏc rủi ro khụng thể nộ trỏnh này gõy ra. Cỏc biện phỏp thay thế được ỏp dụng là tăng cường năng lực kiểm soỏt biờn giới với sự hỗ trợ của cỏc phương tiện kỹ thuật hiện đại, tớch cực học hỏi kinh nghiệm và trao đổi thụng tin với cỏc cơ quan hữu quan, cỏc tổ chức quốc tế…
- Đối với rủi ro cú thể chấp nhận được, người ta thường sử dụng cỏc kỹ thuật sau
+ Ngăn ngừa tổn thất: là biện phỏp tấn cụng vào rủi ro nhằm giảm bớt tổn thất cú thể xảy ra (tức là giảm tần số tổn thất). Cỏc hoạt động ngăn ngừa rủi ro thường tập trung vào việc thay thế hoặc sửa đổi mối nguy hiểm; thay thế hoặc sửa đổi mụi trường nơi mối nguy hiểm đang tồn tại, can thiệp vào quy trỡnh tỏc động lẫn nhau giữa sự nguy hiểm và mụi trường. Vớ dụ như, bằng cỏch xõy dựng và ban hành danh mục hàng húa xuất khẩu, nhập khẩu cú điều kiện trong từng thời kỳ cụ thể, Chớnh phủ sẽ giỳp cơ quan hải quan kiểm soỏt hiệu quả hơn hàng húa cần hạn chế xuất, nhập khẩu và kịp thời ngăn ngừa rủi ro, khụng cấp
phộp cho cỏc hoạt động xuất, nhập khẩu cỏc hàng húa đú, nếu nú cú nguy cơ đe dọa đến sự bền vững và chiến lược phỏt triển kinh tế - xó hội của quốc gia.
+ Giảm thiểu rủi ro: là cỏc biện phỏp làm giảm bớt giỏ trị hư hại khi tổn thất xảy ra (giảm nhẹ sự nghiờm trọng của tổn thất). Hầu hết, cỏc trường hợp gian lận về thuế đều cú nguyờn nhõn xuất phỏt từ mức thuế suất thuế nhập khẩu quỏ cao, hoặc cú sự chờnh lệch về thuế suất giữa cỏc mó hàng tương tự. Để hạn chế hỡnh thức gian lận này, cỏc quốc gia trờn thế giới cú xu hướng giảm thuế suất tới mức thấp nhất cú thể (như Hiệp định về Chương trỡnh Thuế quan ưu đói cú hiệu lực chung - CEPT yờu cầu cỏc nước khi tham gia phải giảm thuế suất thuế nhập khẩu đối với cỏc mặt hàng cú xuất xứ từ cỏc nước thành viờn cũn lại xuống chỉ cũn từ 0% đến 5%...) khiến cho việc gian lận thuế của doanh nghiệp sẽ khụng cũn ý nghĩa, cỏc rủi ro về gian lận thuế đó được giảm thiểu tới mức thấp nhất cú thể.