- Sử dụng cụng nghệ để kiểm tra trước cỏc cụngtennơ cú độ rủi ro cao nhằm đảm
1.3.5.Kinh nghiệm quản lý rủi ro của Hải quan Xingapo
Hải quan Singapore được đỏnh giỏ là cơ quan hải quan hiện đại trong khu vực ASEAN và trờn thế giới với hệ thống phỏp luật hải quan hoàn chỉnh, đồng bộ, ỏp dụng đầy đủ cỏc chuẩn mực của ASEAN cũng như cỏc quy định của WCO, WTO. Hiện nay, 100% hàng húa xuất nhập khẩu được làm thủ tục hải quan điện tử thụng qua hệ thống thụng tin chung - TradeNet.
Một số kinh nghiệm của Hải quan Xingapore trong việc ỏp dụng quản lý rủi ro trong hoạt dộng nghiệp vụ thụng quan hàng húa xuất khẩu, nhập khẩu:
- Kinh nghiệm xõy dựng Quy trỡnh thụng quan hàng húa
Hải quan Singapore xõy dựng quy trỡnh theo 5 bước:
+ Lựa chọn đối tượng kiểm tra;
+ Chuẩn bị kiểm tra;
+ Kết thỳc kiểm tra;
+ Đỏnh giỏ kết quả kiểm tra.
Về cơ bản việc lựa chọn đối tượng kiểm tra sauđố với hàng húa xuất khẩu, nhập khẩu đều dựa vào nguồn thụng tin tỡnh bỏo thụng qua hệ thống dữ liệu phõn tớch đỏnh giỏ, quản lý rủi ro. Phương phỏp quản lý rủi ro được thực hiện theo 7 bước sau:
Thiết lập nội dung: Xem xột cỏc yếu tố ảnh hưởng đến rủi ro (cỏc tiờu chớ cú tớnh chiến lược cao: mụi trường, chớnh sỏch, chế độ... hoặc cỏc doanh nghiệp cú liờn quan).
Nhận biết rủi ro: Cỏc loại rủi ro thường xảy ra là gỡ? Nú được hỡnh thành như thế nào? Tại sao lại xảy ra rủi ro này? Hiệu quả của việc kiểm soỏt hiện nay ra sao?
Phõn tớch rủi ro: Xỏc định cỏc mức độ rủi ro cú thể xảy ra và hậu quả cao hoặc thấp để từ đú xỏc định được cỏc mức độ rủi ro: Cú thể bỏ qua, thấp, trung bỡnh, cao, rất cao;
Đỏnh giỏ rủi ro: Tập trung vào cỏc yếu tố cần xem như rủi ro cú ở mức độ chấp nhận được khụng? tầm quan trọng của rủi ro;
Xử lý rủi ro: Xỏc định cần cú thờm biện phỏp kiểm soỏt rủi ro mới hoặc tớnh đến nguồn lực cần phải cú đờ thực hiện xử lý rủi ro;
Giỏm sỏt và rà soỏt: Đỏnh giỏ việc xử lý rủi ro cú hiệu quả, tiết kiệm chi phớ, phự hợp với chớnh sỏch chuẩn mực hiện hành cú thể cải tiến được hơn nữa khụng;
Thụng tin và tư vấn: Rà soỏt lại cỏc bước trong phương phỏp quản lý được ỏp dụng, tăng cường trao đổi thụng tin với cỏc bờn liờn quan và đảm bảo cú được một kế hoạch quản lý rủi ro hiệu quả, tổng thể.
- Kinh nghiệm xõy dựng cơ cấu tổ chức:
+ Bộ phận lựa chọn đối tượng kiểm tra:
Bộ phận này căn cứ vào cơ sở dữ liệu từ thụng tin tỡnh bỏo tập trung vào việc nghiờn cứu cỏc đối tượng trọng điểm, cỏc ngành hàng cú khả năng thường xuyờn xảy ra
vi phạm. Trờn cơ sở đú lập hồ sơ, phõn tớch lựa chọn đối tượng kiểm tra. Từ đú xỏc định cỏc yếu tố rủi ro thấp, vừa và rủi ro cao.
+ Bộ phận kiểm tra trực tiếp tại doanh nghiệp:
Bộ phận này chủ yếu tập trung vào cỏc doanh nghiệp cú độ rủi ro cao và cú một số nhiệm vụ sau: Thực hiện kiểm tra theo kế hoạch tại doanh nghiệp cú lập kế hoạch và thụng bỏo trước để doanh nghiệp chuẩn bị làm việc. Mục đớch là tỡm chứng cứ vi phạm tại doanh nghiệp; tuyờn truyền cho cỏc nhập khẩu về thủ tục hải quan, khuyến khớch họ thường xuyờn kiểm tra rà soỏt lại để xỏc định cỏc khoản thuế thiếu để nộp cho Nhà nước; Nõng cao tớnh tuõn thủ phỏp luật cho doanh nghiệp thụng qua việc chỉ cho họ những sai phạm để họ tự khắc phục; củng cố mối quan hệ chặt chẽ giữa cỏc doanh nghiệp với cơ quan hải quan.
+ Bộ phận điều tra:
Bộ phận này chủ yếu tập trung vào cỏc doanh nghiệp cú độ rủi ro cao và một số nhiệm vụ chủ yếu sau: Thực hiện cỏc hoạt động kiểm tra trong thời gian dài (kiểm tra trong thời gian dài và cú thể mở rộng phạm vi kiểm tra) tại trụ sở của nhà nhập khẩu để tỡm kiếm bằng chứng của sự trốn thuế hải quan và thuế hàng húa và dịch vụ chung. Tiếp nhận những trường hợp kiểm tra cú hành vi nghiờm trọng được chuyển từ bộ phận kiểm tra trực tiếp sang; thực hiện điều tra đối với cỏc trường hợp gian lận và đưa ra cỏc biện phỏp giải quyết đối với nhà nhập khẩu và cỏc đối tượng khỏc cú liờn quan. Thẩm quyền của bộ phận này ngoài việc điều tra cũn được bắt người, khởi tố đưa ra tũa ỏn. Cụng việc này thực hiện tại doanh nghiệp, thời gian điều tra dài cú thể từ 3 đến 6 thỏng.
Giữa bộ phận kiểm tra trực tiếp và điều tra cú sự quan hệ thụng tin giỳp nhau trong việc thực hiện cụng việc của mỡnh ngoài ra giữa thụng tin, điều tra hoặc kiểm tra trực tiếp phản hồi lại cho bộ phận lựa chọn đối tượng kiểm tra để xõy dựng cỏc tiờu thức bổ sung cho cỏc đối tượng này.