D nợ (nếu có): Số tiền trả thừa cho ngời lao động.
4. Xí nghiệp gấp gó
2.3.4. Kế toán tiền lơng tại côngty TNHH may Đức Giang 1 Chứng từ kế toán sử dụng:
2.3.4.1. Chứng từ kế toán sử dụng:
- Bảng chấm công (bảng chấm công đối với nhân viên văn phòng – phụ lục 3: bảng chấm công phòng kỹ thuật, công nhân – phụ lục 1: bảng chấm công của chuyền 21, xí nghiệp may số 8 )
- Bảng phân bổ tiền lơng (phụ lục 5: bảng phân bổ số I quý IV, năm 2012) - Bảng thanh toán lơng (phụ lục 2: bảng thanh toán tiền lơng của công nhân
sản xuất của chuyền 21, xí nghiệp may số 8; phụ lục 4: bảng thanh toán tiền l- ơng của phòng kỹ thuật- đại diện cho các phong ban khác)
- Bảng tạm ứng lơng (phụ lục 6: bảng tạm ứng lơng phòng kỹ thuật tháng
12/2012)
2.3.4.2. Tài khoản kế toán sử dụng
- TK 334: phải trả công nhân viên chi tiết
TK 3341: phải trả công nhân viên – phản ánh các khoản phải trả và tình hình thanh toán các khoản phải trả cho công nhân viên của công ty về tiền lơng, tiền thởng có tình chất lơng, BHXH và các khoản phải trả khác thuộc về thu nhập công nhân viên.
- TK 111, TK 141…
- TK 335: chi phí trả trớc (chỉ dùng cho công nhân sản xuất chính nghỉ phép ở bộ phận sản xuất )…
- Các tài khoản chi phí nh: TK 622, TK 627, TK 641, TK 642…
2.3.4.3. Trình tự kế toán tiền lơng
Dựa vào bảng chấm công, hàng tháng sẽ tổng hợp và tính lơng tháng, trích lập các khoản tính theo lơng. Bảng tính lơng này sẽ đợc lập trên Excel.
Khi có bảng tính lơng do phòng hành chính lập, kế toán trởng sẽ sử dụng bảng tính lơng đó để vào phần mềm. Việc cập nhật số liệu theo trình tự sau:
- Ban đầu, từ màn hình giao diện của phần mềm kế toán, kế toán tr- ởng vào mục “kế toán tổng hợp”, sau đó vào “Cập nhật số liệu” - Sau đó, ta tiếp tục vào mục “Phiếu kế toán”
HìNH 1: MàN HìNH chọn mục cập nhật dữ liệu TạI CÔNG TY Tnhh may đức giang
Hình 2: màn hình chọn thời gian để nhập dữ liệu của công ty Ta chọn từ ngày , đến ngày … …
(ví dụ từ ngày 01/10/2012 đến ngày 31/12/2012)
Nhấn “Enter , ” màn hình sẽ hiện ra, căn cứ vào bảng phân bổ số I (phụ lục 5), kế toán tiến hành nhập số liệu ban đầu vào phần mềm theo định khoản sau:
Nợ TK 622: (Chi tiết cho từng xí nghiệp, phân xởng) Nợ TK 627:
Nợ TK 641: Nợ TK 642: Có TK 3341:
Nhấn “lu ,” chơng trình nhập liệu đợc ghi vào máy.
Ví dụ: dựa vào số liệu ở bảng phân bổ số I, quý IV, năm 2012 ta định khoản nh sau: (đơn vị tính: đồng)
Nợ TK 622: 34.545.996. 925
(chi tiết: XN May số 1: 4.475.209.844 XN May số 2: 6.005.551.093 XN May số 4: 6.634.287.901 XN May số 6: 4.797.149.620 XN May số 8: 6.867.045.370 XN May số 9: 4.872.682.897 XN Giặt mài: 173.031.753 XN Thêu: 77.349.598 Bao bì: 225.672.074) Nợ TK 627: 2.471.765.534 Nợ TK 641: 202.269.817 Nợ TK 642: 2.743.981.423
Có TK 3341: 39.545.996.925
Ví dụ : dựa vào phụ lục 5- bảng phân bổ số I, quý IV, năm 2012 Ta có “phiếu kế toán ” nh sau:
Hình 3: màn hình khi nhập dữ liệu vào phiếu kế toán của công ty TNHH may Đức Giang
Sau đó, nhấn “Lu ” để kết thúc quá trình nhập dữ liệu.