D nợ (nếu có): Số tiền trả thừa cho ngời lao động.
4. Xí nghiệp gấp gó
2.3.5. Kế toán các khoản trích theo lơng tại côngty TNHH may Đức Giang 1 Chứng từ kế toán sử dụng
2.3.5.1. Chứng từ kế toán sử dụng
- Bảng tổng hợp tình hình trích nộp BHXH, BHYT, BHTN, Kinh phí Đảng, KPCĐ
- Bảng phân bổ tiền lơng số I
- Thông báo kết quả đóng BHXH, BHYT, BHTN
- Danh sách ngời lao động đề nghị hởng chế độ ốm đau (phụ lục 11) - Giấy chứng nhận nghỉ việc, nghỉ ốm hởng BHXH (phụ lục 12) - Uỷ nhiệm chi
- Phiếu chi
2.3.5.2. Tài khoản kế toán sử dụng
- TK 338: phải trả phải nộp khác có tài khoản cấp 2 sử dụng để kế toán các khoản trích theo lơng nh sau:
TK 3382: Kinh phí công đoàn TK 3383: BHXH TK 3384: BHYT TK 3385: Kinh phí Đảng TK 3389: BHTN - Các tài khoản 334, 622, 627, 641, 642, 111… 2.3.5.3. Quy trình nhập dữ liệu
Cách thức vào phần mềm đối với phiếu kế toán, sổ chi tiết tài khoản, sổ cáI tài khoản 338, sổ tổng hợp chữ T của một tài khoản … đều thực hiện tơng tự nh đối với kế toán tiền lơng đã nêu ở mục 2.3.4.
Xem sổ tổng hợp chữ T các tài khoản tại phụ lục 9; sổ chi tiết tài khoản tại phụ lục 10.
*Khi nhập dữ liệu từ các chứng từ kế toán nh bảng phân bổ số I, bảng tổng hợp tình hình trích nộp BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ và KP Đảng vào phần mềm Fast Accounting 10.1; ta nhập theo định khoản:
Nợ TK 3341:
Nợ TK 622 (chi tiết cho từng xí nghiệp, bộ phận) Nợ TK 627
Nợ TK 641 Nợ TK 642
Có TK 338: chi tiết từng tài khoản * Phơng pháp trích nộp:
Đối với tất cả 3 lao động trên, hàng tháng công ty đều trích 9.5% lơng cơ bản ở cột lơng cấp bậc ,1% lơng thực tế (ở cột tổng lơng trong bảng thanh toán lơng) để khấu trừ vào thu nhập của ngời lao động.
Trong đó:
BHXH đợc trích 7% theo tiền lơng cơ bản của ngời lao động. BHYT đợc trích 1.5% theo tiền lơng cơ bản của ngời lao động
BHTN đợc trích 1% theo tiền lơng cơ bản của ngời lao động.
Doanh nghiệp trích 21,4% lơng cơ bản của ngời lao động và 2% lơng thực tế tính vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ. Trong đó:
BHXH đợc trích 17% theo tiền lơng cơ bản của ngời lao động. BHYT đợc trích 3% theo tiền lơng cơ bản của ngời lao động
BHTN đợc trích 1% theo tiền lơng cơ bản của ngời lao động. KP Đảng đợc trích 0,4% theo tiền lơng cơ bản của ngời lao động KPCĐ đợc trích 2% theo tiền lơng thực tế của ngời lao động.
Tổng số trích này tập hợp hàng tháng sẽ nộp cho BHXH quận, cho Tổng liên đoàn lao động Việt Nam.
Các giấy tờ cần thiết nộp cho BHXH quận là danh sách số lao động toàn công ty trong đó thể hiện sự tăng giảm lao động so với quý trớc; tăng lơng cơ bản và số chênh lệch giữa lơng quý này với quý trớc của ngời lao động.
ví dụ, căn cứ vào bảng tổng hợp tình hình trích nộp BHXH, BHTN, BHYT,KPCĐ, KP Đảng, bảng phân bổ tiền lơng quý IV, năm 2012 ta có…
định khoản nh sau: Nợ TK 334: 1.436.351.132 Nợ TK 622: 2.794.327.766 Nợ TK 627: 339.555.455 Nợ TK 641: 27.786.543 Nợ TK 642: 376.950.747 Có TK 338: 4.974.971.643 (chi tiết TK 3383: 3.625.539.174 TK 3384: 683.614.047 TK 3382: 303.130.590 TK 3385: 60.626.118 TK 3389: 302.061.714)