Chi phí là điều mà cơng ty rất quan tâm, phân tích tình hình tăng trƣởng chi phí là một điều rất quan trọng để cơng ty biết tình hình tăng trƣởng chi phí nhƣ thế nào để cĩ những biện pháp điều chỉnh để sử dụng chi phí hiệu quả hơn. Ngồi ra việc phân tích chi phí theo cơ cấu trong tổng chi phí cũng là điều vơ cùng quan trọng đối với cơng ty bì trong cơng ty cĩ rất nhiều khoản mục chi phí và nĩ chiếm bao nhiêu phần trăm trong tổng chi phí phát sinh trong kỳ. Qua việc phân tích này giúp cơng ty biết đƣợc tỷ lệ của từng khoản mục chi phí để từ đĩ cĩ các điều chỉnh và phân bổ nguồn lực một cách hợp lý hơn trong kỳ tiếp theo.
Bảng 4.5: Bảng cơ cấu chi phí của cơng ty giai đoạn 2010 – 2012
ĐVT: đồng
ĐVT: đồng
Qua bảng số liệu 4.5 về các khoản mục chi phí giai đoạn 2010 – 2012, ta nhận thấy rằng chi phí về giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng chi phí của cơng ty, các loại chi phí khác chiếm tỷ trọng tƣơng đối thấp. Qua điều này cho chúng ta thấy chi phí của cơng ty phụ thuộc vào sự biến động của giá vốn hàng bán. Ta thấy giá vốn hàng bán của cơng ty tăng với con số rất lớn so với kỳ gốc 2010, đây là dấu hiệu khơng tốt và cần phải đƣợc cơng ty cải thiện qua những năm sau. Sự biến động của các loại khoản mục chi phí trong tổng chi phí giữa các năm đƣợc phân tích nhƣ sau:
Trong năm 2010, chi phí của cơng ty chủ yếu là giá vốn hàng bán, chiếm tỷ lệ 96,47% trong tổng chi phí. Nguyên nhân là do cơng ty hoạt động chủ yếu trong lĩnh vực thƣơng mại nên khoản chi phí cho việc mua hàng hố là rất lớn dẫn đến giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng cao nhất. Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp cĩ cùng một mức tỷ trọng trong tổng chi phí là 1.74% và chi phí tài chính là 0,04%.
Sang năm 2011, tình hình cơ cấu chi phí của cơng ty khơng cĩ gì thay đổi lớn vẫn là chi phí giá vốn chiếm tỷ lệ cao nhất trong tổng chi phí đạt mức 97,02% nếu so với năm 2010 thì năm 2011 cơng ty vẫn phải đối mặt với những khoản chi phí khổng lồ chƣa hạn chế đƣợc. Tỷ trọng chi phí bán hàng và chi phí tài chính khơng đổi so với năm trƣớc, chi phí quản lý doanh nghiệp cịn 1,20%, giảm 0,54% so với năm 2010.
Chỉ tiêu Năm 2010 Tỷ lệ % Năm 2011 Tỷ lệ % Năm 2012 Tỷ lệ % Giá vốn hàng bán 59.573.580.191 96,47 130.081.220.165 97,02 97.432.614.065 95,20 Chi phí tài chính 28.006.904 0,04 58.810.490 0,04 297.000 0,002 Chi phí bán hàng 1.073.397.055 1,74 2.315.663.397 1,72 3.117.558.827 3,04 Chi phí QLDN 1.076.265.264 1,74 1.616.467.664 1,20 1.788.275.779 1,74 Tổng 61.751.249.410 100 134.072.161.700 100 102.338.745.70 0 100
Bƣớc qua năm 2012, vẫn là chi phí giá vốn hàng bán chiếm tỷ lệ cao nhất 95,20% trong tổng chi phí, nếu so với năm 2011 đạt đƣợc tỷ lệ này là rất tốt vì cơng ty đã tiến hành điều chỉnh về giá vốn bán ra vì thế lợi nhuận của năm tăng hơn rất nhiều so với năm 2011, diều này là một tín hiệu tốt đối với cơng ty cho thấy hoạt động kinh doanh của cơng ty bắt đầu cĩ dấu hiệu khả quan. Chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp đều tăng hơn so với năm 2011, chi phí bán hàng tăng với tỷ lệ 3,04%, chi phí quản lý doanh nghiệp tăng với tỷ lệ 1,74%, hai khoản chi phí này tăng là do hoạt động kinh doanh của cơng ty đƣợc mở rộng nên lƣợng lao động nhân sự đƣợc sử dụng nhiều và chế độ lƣơng bổng của nhân cơng cũng đƣợc ƣu đãi hơn. Bên cạnh đĩ cơng ty cũng đẩy mạnh việc quảng cáo, tiếp thị chào bán sản phẩm, khuyến mãi.