Trong bất kỳ lĩnh vực kinh doanh nào thì mục tiêu cuối cùng vẫn là hƣớng tới lợi nhuận, nó chính là thƣớc đo hiệu quả của hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, lợi nhuận càng cao thì sự phát triển của công ty càng vững mạnh. Nên mục đích của việc phân tích các nhân tố ảnh hƣởng đến lợi nhuận, cũng nhƣ tìm ra và khắc phục những nguyên nhân gây ảnh hƣởng xấu đến lợi nhuận, phát huy những yếu tố thuận lợi là việc làm hết sức cần thiết nhằm nâng cao mức lợi nhuận trong kỳ kinh doanh tiếp theo. Phục vụ cho việc phân tích tình hình lợi nhuận tại Công ty Nhân Lực ta dựa vào bảng số liệu sau:
Bảng 4.5 Tình hình lợi nhuận của Công ty Nhân Lực (2011 – 2013)
Đơn vị tính: triệu đồng
Chỉ tiêu
Năm Chênh lệch Chênh lệch
2011 2012 2013
2012/2011 2013/2012
Giá trị Tỷ lệ (%) Giá trị Tỷ lệ (%)
Doanh thu thuần 24.401 30.382 20.295 5.981 24,5 (10.087) (33,2) GVHB 13.827 23.807 15.464 9.980 72,2 (8.343) (35,0) LN gộp 10.574 6.575 4.831 (3.999) (37,8) (1.744) (26,5) LN thuần HĐKD 6.951 199 400 (6.752) (97,1) 201 101,0 LN khác 33 - - (33) (100,0) - - LN trƣớc thuế 6.984 199 400 (6.785) (97,2) 201 101,0 Thuế TNDN 489 44 40 (445) (91,0) (4) (9,1) LN sau thuế 6.495 155 360 (6.340) (97,6) 205 132,3
Nguồn: Phòng Kế toán, Công ty Nhân Lực
Qua bảng số liệu 4.3, ta thấy lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ có xu hƣớng giảm dần qua từng năm. Năm 2012, doanh thu thuần có tăng gần 6 tỷ đồng (24,5%) so với năm 2011, song đó chi phí GVHB cũng tăng với tỷ lệ rất cao (tăng 72,2% tƣơng đƣơng khoảng 10 tỷ đồng). Do tốc độ tăng của chi phí trong năm cao hơn nhiều so với tốc độ tăng của doanh thu dẫn đến lợi nhuận gộp năm 2012 giảm khoảng 4 tỷ so với năm 2011. Doanh thu thuần và giá vốn hàng bán năm 2013 đều giảm so với năm trƣớc kéo theo lợi nhuận gộp cũng giảm theo và giảm trên 1,5 tỷ. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm dần qua từng năm vì tuy giá trị các công trình ngày càng cao, nhƣng do chi phí nguyên vật liệu tăng liên tục nên làm cho lợi nhuận có xu hƣớng ngày càng giảm.
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh là khoản chênh lệch từ lợi nhuận gộp về hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ trừ đi chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty. Theo nhƣ phân tích bảng số liệu 4.3 (trang 69) ở phần trên thì khoản mục chi phí QLDN tăng dần qua các năm, còn về lợi nhuận gộp thì theo chiều hƣớng giảm dần. Từ sự thay đổi của 2 chỉ tiêu này đã làm cho lợi nhuận thuần bị ảnh hƣởng. Thông qua bảng 4.5, ta thấy lợi nhuận thuần tăng giảm bất thƣờng. Cụ thể, lợi nhuận thuần năm 2012 giảm một cách trầm trọng so với năm 2011 đó là giảm gần 97,1% với giá trị trên 6,7 tỷ đồng
và giá trị lợi nhuận đạt đƣợc chỉ dừng lại ở mức triệu đồng (199 triệu).Nguyên nhân lợi nhuận giảm trầm trọng là do chịu sự ảnh hƣởng của nền kinh tế trong gia đoạn suy thoái và một số nguyên nhân khách quan khác. Mặc khác không thể không kể đến nguyên nhân do tổ chức công tác quản lý chi phí của Công ty chƣa thật sự hiệu quả, chi phí vẫn còn ở mức cao. Lợi nhuận năm 2013 là 400 triệu đồng, tuy con số không cao nhƣng tăng với tỷ lệ rất cao so với năm 2012 (199 triệu) tăng thêm 101%. Đây là một dấu hiệu tốt, cho thấy sự khởi sắc của công ty đang vƣơn lên phát triển.
Lợi nhuận khác là lợi nhuận có đƣợc từ khoản chênh lệch giữa doanh thu hoạt động khác và chi phí khác. Thu nhập khác và chi phí khác có phát sinh thì công ty mới có đƣợc khoản lợi nhuận khác, ngƣợc lại thì không. Do đó, trong giai đoạn 2011 – 2013 ta chỉ thấy xuất hiện lợi nhuận khác vào năm 2011 với giá trị là 33 triệu đồng, còn năm 2012 và 2013 không có khoản lợi nhuận khác. Tuy không có đƣợc khoản lợi nhuận khác nhƣng đó không phải là điều xấu mà đôi khi lại là dấu hiệu tốt, vì điều đó cho ta thấy hệ thống máy móc, thiết bị vẫn còn trong tình trạng tốt. Thêm vào đó là khoản lợi nhuận khác chỉ giữ tỷ trọng khá thấp trong tổng lợi nhuận của công ty nên sự thay đổi của nó không ảnh hƣởng nhiều.
Tóm lại, trong tình hình kinh tế thị trƣờng đang gặp khó khăn nhƣ hiện nay đặc biệt trong lĩnh vực xây dựng và kinh doanh bất động sản, trƣớc nguy cơ tỷ lệ các doanh nghiệp ngành xây dựng làm ăn thua lỗ và phá sản ngày càng tăng, mà Công ty Nhân Lực đã có thể “chèo lái con thuyền” của mình đi tiếp và thu đƣợc lợi nhuận dù thấp thì đó cũng là một khích lệ đáng kể giúp Công ty có thêm động lực để phấn đấu hơn. Tuy vậy, Công ty cũng không nên chủ quan với những gì đang có mà ngày càng phải nổ lực hoàn thiện những mặt hạn chế trong công tác quản lý của mình, nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh để có thể trụ vững trên thị trƣờng kinh tế nhiều biến động này.