Giai đoạn quan trọng trong việc áp dụng phƣơng pháp DEA để đánh giá hiệu quả hoạt động của các NHTM có ĐTCL nƣớc ngoài là việc xây dựng mô hình các biến đầu vào và đầu ra cho phù hợp với đặc điểm kinh doanh của các NHTM. Vấn đề xác định đầu vào và đầu ra của ngân hàng khó thực hiện và chƣa thống nhất giữa các nghiên cứu. Việc lựa chọn các yếu tố này phần lớn phụ thuộc vào khả năng thu thập số liệu, vào quan điểm và yêu cầu của các quản trị ngân hàng (Berger và Humphrey, 1977). Khảo cứu các công trình, tài liệu nghiên cứu khác nhau trên thế giới và Việt Nam về phân tích hiệu quả hoạt động của các NHTM có thể thấy có một số cách tiếp cận thông dụng nhƣ: phƣơng pháp tiếp cận sản xuất coi NHTM nhƣ đơn vị cung cấp dịch vụ; phƣơng pháp tiếp cận trung gian xem NHTM nhƣ là định chế tài chính trung gian giúp lƣu chuyển vốn trong nền kinh tế và phƣơng pháp tiếp cận chi phí… Trong nghiên cứu này, tác giả sử dụng phƣơng pháp tiếp cận trung gian, theo nghiên cứu của Nguyễn Việt Hùng (2008), đó là cách tiếp cận coi các NHTM là các tổ chức trung gian tài chính thực hiện chức năng huy động vốn từ các tác nhân trong nền kinh tế sau đó cho các tác nhân kinh tế khác vay. Cụ thể, các biến đầu vào và đầu ra nhƣ sau:
Các đầu vào bao gồm:
o Tổng chi cho nhân viên (X1)= chi cho nhân viên, tính bằng triệu đồng
o Tổng tài sản cố định ròng (X2)= tài sản cố định hữu hình và tài sản cố định vô hình, tính bằng triệu đồng
o Tổng vốn huy động (X3)= tiền gửi ngân hàng, tính bằng triệu đồng
Các đầu ra:
o Thu về lãi và các khoản tƣơng đƣơng (Y1)= thu nhập lãi thuần
o Thu phi lãi và các khoản tƣơng đƣơng (Y2)= thu nhập khác từ hoạt động kinh doanh
Để có thể áp dụng mô hình hiệu quả chi phí trên DEA, để tính đƣợc hiệu quả chi phí, hiệu quả phân bổ và hiệu quả quy mô chúng ta cần biết thêm các thông tin về giá của các đầu vào. Thông thƣờng giá của 3 đầu vào này đƣợc tính xấp xỉ nhƣ sau:
o Giá của lao động(W1)= Chi cho nhân viên/ Tổng số nhân viên
o Giá của tài sản cố định (W2)= Chi ngoài lãi/ Tài sản cố định ròng
o Giá của vốn huy động (W3) = Chi trả lãi và các khoản chi tƣơng đƣơng/ tiền gửi khách hàng