Tuy rằng có rất nhiều khó khăn nhưng với sự lãnh đạo sáng suốt của Ban lãnh đạo Nhà máy đường Phụng, đã đưa Nhà máy lên làm ăn rất hiệu quả. Nhằm giữ vững và phát triển Nhà máy trong thời gian tới, trước xu thế hội nhập với nền kinh tế khu vực và thế giới, Ban lãnh đạo Nhà máy Đường Phụng Hiệp đã xác định mục tiêu chiến lược kinh doanh là phải tiếp tục đầu tư chiều sâu vào cơ sở hạ tầng hiện có, nhằm nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh. Không ngừng quảng bá thương hiệu sản phẩm của Nhà máy với công chúng, với nhà đầu tư, xứng tầm với vị thế của một Nhà máy trực thuộc Công ty cổ phần mía Đường Cần Thơ là một trong những Công ty đứng đầu trong ngành mía đường khu vực Đồng Bằng Sông Cửu Long và cả nước.
3.7 KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA
Bảng 3.2:Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất đvt: đồng
Năm chênh lệch 2011/2010 chênh lệch 2012/2011
Chỉ tiêu
2010 2011 2012 Số tuyệt đối % Số tuyệt đối %
Doanh thu bán hàng 1.148.554.197.652 1.749.578.020.106 1.672.043.867.649 601.023.822.454 52.33 (77.534.152.457) (4.43)
Các khoản giảm trừ 647.592.569 - 75.461.668 (647.592.569) (100.00) 75.461.668 - Doanh thu thuần 1.147.906.605.083 1.749.578.020.106 1.671.968.405.981 601.671.415.023 52.41 (77.609.614.125) (4.44)
Giá vốn hàng bán 950.324.660.797 1.507.011.131.059 1.565.755.728.928 556.686.470.262 58.58 58.744.597.869 3.90
LN gộp về BH&CCDV 197.581.944.286 242.566.889.047 106.212.677.053 44.984.944.761 22.77 863.645.788.006 356.04
Thu nhập từ HĐTC 9.901.124.067 9.663.897.554 3.960.494.873 (237.226.513) (2.40) (5.703.402.681) (59.02) Chi phí tài chính 14.377.865.126 24.382.321.416 25.863.350.590 10.004.456.290 69.58 1.481.029.174 6.07
Trong đó: CP lãi vay 12.228.427.259 24.382.321.416 25.863.350.590 12.153.894.157 99.39 1.481.029.174 6.07
Chi phí bán hàng 15.719.303.259 17.909.993.962 17.021.787.372 2.190.690.703 13.94 (888.206.590) (4.96) Chi phí quản lý DN 56.421.728.634 70.073.994.926 34.661.500.719 13.652.266.290 24,2 (35.412.494.207) (50.54) LN thuần từ HĐKD 120.964.171.334 139.864.476.297 32.626.533.245 18.900.304.900 15,63 (107.237.943.052) (76.67) Thu nhập khác 8.757.570.514 9.067.232.498 3.428.112.103 309.661.984 3.54 (5.639.120.395) (62.19) Chi phí khác 121.809.227 1.947.440.817 1.755.238.086 1.825.631.590 1.498.76 (192.202.731) (9.87) Lợi nhuận khác 8.635.761.287 7.119.791.681 1.672.874.017 (1.515.969.606) (17.55) (5.446.917.664) (76.50) Phần lãi (lỗ) trong
Cty liên kết, liên doanh - - 7.259.660.256 - - 7.259.660.256 -
Tổng LNTT 129.599.932.621 146.984.267.978 41.559.067.518 17.384.335.300 13,41 (105.425.200.460) (71.73)
Thuế TNDN hiện hành 12.812.626.692 10.462.834.293 4.186.335.041 (2.349.792.399) (18.34) (6.276.499.252) (59.99) Thuế TNDN hoãn lại 27.763.328 145.783.195 (22.863.193) 118.019.867 425.09 (168.646.388) (115.68)
LN sau thuế TNDN 116.759.542.601 136.375.650.490 37.395.595.670 19.616.107.800 16,8 (98.980.054.820) (72.58)
Doanh thu năm 2011 tăng 52,33% so với năm 2010 cho thấy tình hình sản xuất kinh doanh của CASUCO có chiều hướng đi lên. Ta thấy doanh thu tăng chủ yếu là do sản lượng tăng vì do năm 2011 Nhà máy Đường Phụng Hiệp đã tiến hành nâng công suất lên 3.000 tấn mía cây/ngày, kết hợp với các khoản giảm trừ doanh thu như: Giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại ở năm 2011 không phát sinh, điều này chứng tỏ sản phẩm của CASUCO ngày càng đạt chất lượng và tạo được uy tín với khách hàng. Đến năm 2012 thì doanh thu giảm 4,43% nguyên nhân giảm là do đối thủ cạnh tranh ngày càng nhiều, số lượng đường nhập lậu ngày càng tăng là làm cho số lượng sản phẩm bán ra của Công ty cũng giảm.
Mặt khác các khoản mục chi phí tăng cao đột biến cũng làm ảnh hưởng đến kết quả hoạt đông sản xuất kinh doanh của Công ty như: Chi phí tài chính năm 2011 tăng 69,58% so với năm 2010, chi phí khác tăng 1.498,76%,…Nguyên nhân một phần là do tình hình thị trường có sự biến động lớn, trong năm 2011 mức lãi vay ngân hàng tăng cao, đã gây khó khăn cho hoạt động sản xuát kinh doanh của công ty. Đến năm 2012 thì chi phí tài chính chỉ tăng 6,07% so với năm 2011, còn lại các khoản mục chi phí khác đều giảm, điều này cho thấy được công ty ngày càng có nhiều biện pháp hữu hiệu trong việc tiết kiệm chi phí.
Ta thấy tình hình lợi nhuận của công ty có sự tăng giảm không đều qua các năm cụ thể năm 2011 lợi nhuận tăng 19.616.107.800 đồng so với năm 2010 với tỷ lệ tăng là 16,8%, nguyên nhân là do tỷ lệ tăng của doanh thu cao hơn so với tỷ lệ tăng của chi phí. Đến năm 2012 thì lợi nhuận giảm xuống 98.980.054.820 đồng so với năm 2011, với tỷ lệ tăng là 72,58%, nguyên nhân giảm là do số lượng sản phẩm tiêu thụ ít đi do phải cạnh tranh với nhiều đối thủ.
Tuy nhiên, trãi qua hơn 15 năm xây dựng và phát triển với sự cố gắng, nổ lực nói riêng của toàn thể cán bộ công nhân viên Nhà máy Đường Phụng Hiệp và nói chung của CASUCO, đã giúp cho CASUCO vượt qua được khó khăn thử thách. Ngày nay, CASUCO đã thực sự tự chủ trong hoạt động sản xuất kinh doanh của mình, chuyển hóa nhanh chóng và thực sự hòa nhập vào cơ chế thị trường.
CHƯƠNG 4
KẾ TOÁN CHI PHÍ VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI NHÀ
MÁY ĐƯỜNG PHỤNG HIỆP