Doanh thu xuất khẩu của công ty bị ảnh hưởng chủ yếu bởi 3 nhân tố chính sau: sản lượng xuất khẩu, đơn giá xuất khẩu và tỷ giá VND/USD. Bảng 4.8 sau đây thể hiện số liệu cụ thể về các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu xuất khẩu của công ty TNHH Trang Khanh giai đoạn 2011 – 2013.
62
Bảng 4.8: Các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu xuất khẩu của công ty TNHH Trang Khanh giai đoạn 2011 – 2013 MẶT HÀNG CHỈ TIÊU
NĂM 2012/2011 2013/2012 2011 2012 2013 GIÁ TRỊ % GIÁ TRỊ %
TÔM SÚ NGUYÊN LIỆU
Sản lượng (tấn) 2.107,61 2.116,31 3.236,89 8,7 0,41 1.120,58 52,95 Giá bán (USD/tấn) 11.650 11.850 13.450 200 1,72 1.600 13,50 Doanh thu (triệu đồng) 499.568,70 522.882 911.429,03 23.313,30 4,67 388.547,03 74,31
TÔM SÚ SƠ CHẾ
Sản lượng (tấn) 1.018,94 1.022,06 1.689,16 3,12 0,31 667,10 65,27 Giá bán (USD/tấn) 11.950 12.400 14.750 450 3,77 2.350 18,95 Doanh thu (triệu đồng) 247.739,67 264.243,39 521.595,23 16.503,72 6,66 257.351,84 97,39
TÔM THẺ NGUYÊN LIỆU
Sản lượng (tấn) 0 1.020,95 2.575,85 1.020,95 x 1.554,90 152,30 Giá bán (USD/tấn) 0 8.500 9.050 8.500 x 550 6,47 Doanh thu (triệu đồng) 0 180.937,86 488.023,05 180.937,86 x 307.085,19 169,72 TỶ GIÁ HỐI ĐOÁI (VND/USD) 20.346 20.850 20.935 504 2,48 85 0,41
Nguồn: Phòng Kế toán công ty TNHH Trang Khanh, 2011 – 2013 x: Số liệu không có ý nghĩa
63
Ở từng thời điểm cụ thể sẽ có giá bán và tỷ giá khác nhau tùy thuộc vào tình hình chung của thị trường nên tác giả sử dụng giá bán (USD/tấn) và tỷ giá (VND/USD) bình quân để phân tích.
Giai đoạn 2011 – 2012:
Do trong năm 2011, mặt hàng tôm thẻ nguyên liệu không nằm trong nhóm sản phẩm xuất khẩu của công ty, vì vậy không có cơ sở để so sánh. Nên trong giai đoạn 2011 – 2012, tác giả chỉ phân tích doanh thu của 2 mặt hàng xuất khẩu chính là tôm sú nguyên liệu và tôm sú sơ chế.
Đối tượng phân tích: doanh thu (S)
S = S1 – S0 = 787.125,39 – 747.308,36 = 39.817,03 (triệu đồng) Trong đó: S1 là doanh thu xuất khẩu tôm năm 2012
S2 là doanh thu xuất khẩu tôm năm 2011
Mặt hàng tôm sú nguyên liệu (S1)
- Mức ảnh hưởng của nhân tố sản lượng
Q = Q1xP0xR0–Q0xP0xR0 = (P0xR0)x(Q1–Q0)
Q = (11.650x20.346)x(2.116,31 – 2.107,61) = 2.062,17 (triệu đồng) - Mức ảnh hưởng của nhân tố giá bán:
P = Q1xP1xR1 –Q1xP0xR0 = (Q1xR0)x(P1 – P0)
P = (2.116,31x20.346)x(11.850 – 11.650) = 8.611,69 (triệu đồng) - Mức ảnh hưởng của tỷ giá:
R = Q1xP1R1 – Q1xP1xR0 = (Q1xP1)x(R1 – R0) R = (2.116,31x11.850)x(20.850 – 20.346) = 12.639,45 (triệu đồng) Suy ra: S1 = Q + P + R = 2.062,17 + 8.611,69 + 12.639,45 S1 = 23.313,31 (triệu đồng) Mặt hàng tôm sú sơ chế (S2)
- Mức ảnh hưởng của nhân tố sản lượng
Q = Q1xP0xR0–Q0xP0xR0 = (P0xR0)x(Q1–Q0)
Q = (11.950x20.346)x(1.022,06 – 1.018,94) = 758,58 (triệu đồng) - Mức ảnh hưởng của nhân tố giá bán:
P = Q1xP1xR1 –Q1xP0xR0 = (Q1xR0)x(P1 – P0)
64 - Mức ảnh hưởng của tỷ giá:
R = Q1xP1R1 – Q1xP1xR0 = (Q1xP1)x(R1 – R0) R = (1.022,06x12.400)x(20.850 – 20.346) = 6.387,47 (triệu đồng) Suy ra: S2 = Q + P + R = 758,58 + 9.357,67 + 6.387,47 S2 = 16.503,72 (triệu đồng) Vậy: S = S1 + S2 = 23.313,31 + 16.503,72 S = 39.817,03 (triệu đồng)
Như vậy: So với năm 2011, đối với mặt hàng tôm sú nguyên liệu và tôm sú sơ chế, doanh thu xuất khẩu của công ty năm 2012 tăng 39.817,03 triệu đồng (tương đương tăng 5,33%). Mặc dù có sự gia tăng trong doanh thu nhưng với tỷ lệ chưa cao so với năm 2011, với nguyên nhân sau đây:
- Doanh thu xuất khẩu tôm sú nguyên liệu tăng 4,67%, trong đó: + Sản lượng xuất khẩu tăng 0,41% đã làm tăng 2.062,17 triệu đồng. + Giá xuất khẩu tăng 1,72% đã làm tăng 8.611,69 triệu đồng.
+ Tỷ giá bình quân tăng 2,48 % đã làm tăng 12.639,45 triệu đồng. - Doanh thu xuất khẩu tôm sú sơ chế tăng 6,66%, trong đó:
+ Sản lượng xuất khẩu tăng 0,31% đã làm tăng 758,58 triệu đồng. + Giá xuất khẩu tăng 3,77% đã làm tăng 9.357,67 triệu đồng. + Tỷ giá bình quân tăng 2,48 % đã làm tăng 6.387,47 triệu đồng.
- Đối với mặt hàng tôm thẻ nguyên liệu, do năm 2011, công ty chưa xuất khẩu sản phẩm này nên không có số liệu về sản lượng, giá bán và doanh thu. Do đó, không đủ cơ sở để so sánh sự chênh lệch và phân tích sự ảnh hưởng của sản lượng, giá bán và tỷ giá đến doanh thu trong giai đoạn 2011 – 2012.
Giai đoạn 2012 – 2013:
Đối tượng phân tích: doanh thu (S)
S = S1 – S0 = 1.921.047,31 – 968.063,25 = 952.984,06 (triệu đồng) Trong đó: S1 là doanh thu xuất khẩu tôm năm 2013
S2 là doanh thu xuất khẩu tôm năm 2012
Mặt hàng tôm sú nguyên liệu (S1)
- Mức ảnh hưởng của nhân tố sản lượng
Q = Q1xP0xR0–Q0xP0xR0 = (P0xR0)x(Q1–Q0)
65 - Mức ảnh hưởng của nhân tố giá bán:
P = Q1xP1xR1 –Q1xP0xR0 = (Q1xR0)x(P1 – P0)
P = (3.236,89x20.850)x(13.450 – 11.850) = 107.982,65 (triệu đồng) - Mức ảnh hưởng của tỷ giá:
R = Q1xP1R1 – Q1xP1xR0 = (Q1xP1)x(R1 – R0) R = (3.236,89x13.450)x(20.935 – 20.850) = 3.700,57 (triệu đồng) Suy ra: S1 = Q + P + R = 276.864,50 + 107.982,65 + 3.700,57 S1 = 388.547,72 (triệu đồng) Mặt hàng tôm sú sơ chế (S2)
- Mức ảnh hưởng của nhân tố sản lượng
Q = Q1xP0xR0–Q0xP0xR0 = (P0xR0)x(Q1–Q0)
Q = (12.400x20.850)x(1.689,16 – 1.022,06) = 172.472,03 (triệu đồng) - Mức ảnh hưởng của nhân tố giá bán:
P = Q1xP1xR1 –Q1xP0xR0 = (Q1xR0)x(P1 – P0)
P = (1.689,16x20.850)x(14.750 – 12.400) = 82.764,62 (triệu đồng) - Mức ảnh hưởng của tỷ giá:
R = Q1xP1R1 – Q1xP1xR0 = (Q1xP1)x(R1 – R0)
R = (1.689,16x14.750)x(20.935 – 20.850) = 2.117,78 (triệu đồng) Suy ra:
S2 = Q + P + R = 172.472,03 + 82.764,62 + 2.117,78
S2 = 257.354,43 (triệu đồng)
Mặt hàng tôm thẻ nguyên liệu (S3)
- Mức ảnh hưởng của nhân tố sản lượng
Q = Q1xP0xR0–Q0xP0xR0 = (P0xR0)x(Q1–Q0)
Q = (8.500x20.850)x(2.575,82 – 1.020,95) = 275.561,84 (triệu đồng) - Mức ảnh hưởng của nhân tố giá bán:
P = Q1xP1xR1 –Q1xP0xR0 = (Q1xR0)x(P1 – P0)
P = (2.575,85x20.850)x(9.050 – 8.500) = 29.538,60 (triệu đồng) - Mức ảnh hưởng của tỷ giá:
66 R = (2.575,85x9.050)x(20.935 – 20.850) = 1.981,47 (triệu đồng) Suy ra: S3 = Q + P + R = 275.561,84 + 29.538,60 + 1.981,47 S3 = 307.081,91 (triệu đồng) Vậy: S = S1 + S2 + S3 = 388.547,72 + 257.354,43 + 307.081,91 S = 952.984,06 (triệu đồng)
Như vậy: So với năm 2012, doanh thu xuất khẩu tôm của công ty Trang Khanh năm 2013 tăng đến 952.984,06 triệu đồng (tương đương tăng 98,44%). Sự gia tăng trong doanh thu với tỷ lệ rất cao so với năm 2012, được lý giải do các nguyên nhân sau đây:
- Doanh thu xuất khẩu tôm sú nguyên liệu tăng 74,31% trong đó: + Sản lượng xuất khẩu tăng 52,95% đã làm tăng 276.864,50 triệu đồng. + Giá xuất khẩu tăng 13,50% đã làm tăng 107.982,65 triệu đồng.
+ Tỷ giá bình quân tăng 0,41% đã làm tăng 3.700,57 triệu đồng. - Doanh thu xuất khẩu tôm sú sơ chế tăng 97,39%, trong đó:
+ Sản lượng xuất khẩu tăng 65,27% đã làm tăng 172.472,03 triệu đồng. + Giá xuất khẩu tăng 18,95% đã làm tăng 82.764,62 triệu đồng.
+ Tỷ giá bình quân tăng 0,41% đã làm tăng 2.117,78 triệu đồng. - Doanh thu xuất khẩu tôm thẻ nguyên liệu tăng 169,72%, cụ thể: + Sản lượng xuất khẩu tăng 152,30% đã làm tăng 275.561,84 triệu đồng. + Giá xuất khẩu tăng 6,47% đã làm tăng 29.538,60 triệu đồng.
67
Bảng 4.9: Các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu xuất khẩu của công ty TNHH Trang Khanh giai đoạn 6 tháng đầu năm 2013, 2014
MẶT HÀNG CHỈ TIÊU 6T/2013 6T/2014 6T/2013 so với 6T/2014 GIÁ TRỊ % TÔM SÚ NGUYÊN LIỆU Sản lượng (tấn) 1.855,80 2.986,32 1.130,52 60,92 Giá bán (USD/tấn) 13.150 14.450 1.300 9,89 Doanh thu (triệu đồng) 508.818,60 907.061,85 398.243,25 78,27
TÔM SÚ SƠ CHẾ
Sản lượng (tấn) 950,07 1.048,50 98,43 10,36 Giá bán (USD/tấn) 14.650 15.150 500 3,41 Doanh thu (triệu đồng) 290.201,26 333.897,97 43.696,71 15,06 TÔM THẺ
NGUYÊN LIỆU
Sản lượng (tấn) 1.087,05 1.127,81 40,76 3,75 Giá bán (USD/tấn) 9.050 9.250 200 2,21 Doanh thu (triệu đồng) 205.118,18 219.285,74 14.167,56 6,91 TỶ GIÁ HỐI ĐOÁI (VND/USD) 20.850 21.020 170 0,82
Nguồn: Phòng Kế toán công ty TNHH Trang Khanh, 2014
Giai đoạn 6T/2013 – 6T/2014:
Đối tượng phân tích: doanh thu (S)
S = S1 – S0 = 1.460.245,56 – 1.004.138,04 = 456.107,52 (triệu đồng) Trong đó: S1 là doanh thu xuất khẩu tôm 6 tháng đầu năm 2014
S2 là doanh thu xuất khẩu tôm 6 tháng đầu năm 2013
Mặt hàng tôm sú nguyên liệu (S1)
- Mức ảnh hưởng của nhân tố sản lượng
Q = Q1xP0xR0–Q0xP0xR0 = (P0xR0)x(Q1–Q0)
Q = (13.150x20.850)x(2.986,32 – 1.855,80) = 309.963,15 (triệu đồng) - Mức ảnh hưởng của nhân tố giá bán:
P = Q1xP1xR1 –Q1xP0xR0 = (Q1xR0)x(P1 – P0)
P = (2.986,32x20.850)x(14.450 – 13.150) = 80.944,20 (triệu đồng) - Mức ảnh hưởng của tỷ giá:
R = Q1xP1R1 – Q1xP1xR0 = (Q1xP1)x(R1 – R0)
R = (2.986,32x14.450)x(21.020 – 20.850) = 7.335,90 (triệu đồng) Suy ra:
68
S1 = Q + P + R = 309.963,15 + 80.944,20 + 7.335,90
S1 = 398.243,25 (triệu đồng)
Mặt hàng tôm sú sơ chế (S2)
- Mức ảnh hưởng của nhân tố sản lượng
Q = Q1xP0xR0–Q0xP0xR0 = (P0xR0)x(Q1–Q0)
Q = (14.650x20.850)x(1.048,50 – 950,07) = 30.065,69 (triệu đồng) - Mức ảnh hưởng của nhân tố giá bán:
P = Q1xP1xR1 –Q1xP0xR0 = (Q1xR0)x(P1 – P0)
P = (1.048,50x20.850)x(15.150 – 14.650) = 10.930,61 (triệu đồng) - Mức ảnh hưởng của tỷ giá:
R = Q1xP1R1 – Q1xP1xR0 = (Q1xP1)x(R1 – R0)
R = (1.048,50x15.150)x(21.020 – 20.850) = 2.700,41 (triệu đồng) Suy ra:
S2 = Q + P + R = 30.065,69 + 10.930,61 + 2.700,41
S2 = 43.696,71 (triệu đồng)
Mặt hàng tôm thẻ nguyên liệu (S3)
- Mức ảnh hưởng của nhân tố sản lượng
Q = Q1xP0xR0–Q0xP0xR0 = (P0xR0)x(Q1–Q0)
Q = (9.050x20.850)x(1.127,81 – 1.087,05) = 7.691,11 (triệu đồng) - Mức ảnh hưởng của nhân tố giá bán:
P = Q1xP1xR1 –Q1xP0xR0 = (Q1xR0)x(P1 – P0)
P = (1.127,81x20.850)x(9.250 – 9.050) = 4.702,97 (triệu đồng) - Mức ảnh hưởng của tỷ giá:
R = Q1xP1R1 – Q1xP1xR0 = (Q1xP1)x(R1 – R0) R = (1.127,81x9.250)x(21.020 – 20.850) = 1.773,48 (triệu đồng) Suy ra: S3 = Q + P + R = 7.691,11 + 4.702,97 + 1.773,48 S3 = 14.167,56 (triệu đồng) Vậy: S = S1 + S2 + S3 = 398.243,25 + 43.696,71 + 14.167,56 S = 456.107,52 (triệu đồng)
69
ty Trang Khanh 6 tháng đầu năm 2014 tăng 456.107,52 triệu đồng (tương đương tăng 45,42%). Sự gia tăng trong doanh thu với tỷ lệ khá cao so với năm 2012, do các nguyên nhân sau đây:
- Doanh thu xuất khẩu tôm sú nguyên liệu tăng 78,27% trong đó: + Sản lượng xuất khẩu tăng 60,92% đã làm tăng 309.963,15 triệu đồng. + Giá xuất khẩu tăng 9,89% đã làm tăng 80.944,20 triệu đồng.
+ Tỷ giá bình quân tăng 0,82% đã làm tăng 7.335,90 triệu đồng. - Doanh thu xuất khẩu tôm sú sơ chế tăng 15,06%, trong đó:
+ Sản lượng xuất khẩu tăng 10,36% đã làm tăng 30.065,69 triệu đồng. + Giá xuất khẩu tăng 3,41% đã làm tăng 10.930,61 triệu đồng.
+ Tỷ giá bình quân tăng 0,82% đã làm tăng 2.700,41 triệu đồng. - Doanh thu xuất khẩu tôm thẻ nguyên liệu tăng 6,91%, cụ thể: + Sản lượng xuất khẩu tăng 3,75% đã làm tăng 7.691,11 triệu đồng. + Giá xuất khẩu tăng 2,21% đã làm tăng 4.702,97 triệu đồng.
70
Bảng 4.10: Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu xuất khẩu của công ty TNHH Trang Khanh
ĐVT: Triệu đồng
MẶT HÀNG CHỈ TIÊU
CHÊNH LỆCH
2012/2011 2013/2012 6T 2014/6T 2013
GIÁ TRỊ % GIÁ TRỊ % GIÁ TRỊ %
TÔM SÚ NGUYÊN LIỆU
Sản lượng + 2.062,17 8,85 + 276.864,50 71,26 + 309.963,15 77,83 Giá bán + 8.611,69 36,94 + 107.982,65 27,79 + 80.944,20 20,33 Tỷ giá + 12.639,45 54,21 + 3.700,57 0,95 + 7.335,90 1,84 Doanh thu + 23.313,31 100,00 + 388.547,72 100,00 + 398.243,25 100,00 TÔM SÚ SƠ CHẾ Sản lượng + 758,58 4,60 + 172.472,03 67,02 + 30.065,69 68,81 Giá bán + 9.357,67 56,70 + 82.764,62 32,16 + 10.930,61 25,01 Tỷ giá + 6.387,47 38,70 + 2.117,78 0,82 + 2.700,41 6,18 Doanh thu +16.503,72 100,00 + 257.354,43 100,00 + 43.696,71 100,00
TÔM THẺ NGUYÊN LIỆU
Sản lượng 0 0 + 275.561,84 89,74 + 7.691,11 54,29 Giá bán 0 0 + 29.538,60 9,62 + 4.702,97 33,20 Tỷ giá 0 0 + 1.981,47 0,64 + 1.773,48 12,51
Doanh thu 0 0 + 307.081,91 100,00 + 14.167,56 100,00
Nguồn: Phòng Kế toán Công ty TNHH Trang Khanh, 2011 – T6/2014
71
Như vậy, nhìn vào bảng số liệu các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu xuất khẩu của công ty Trang Khanh, ta thấy được các nhân tố sản lượng, giá bán, tỷ giá luôn làm tăng doanh thu qua các giai đoạn.
Áp dụng phương pháp thay thế liên hoàn vào phần phân tích để thấy rõ hơn mức độ của các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu xuất khẩu. Cụ thể, nguyên nhân làm cho doanh thu xuất khẩu năm 2012 tăng 5,33%, tương đương với 39.817,03 triệu đồng so với năm 2011 là do tình hình thị trường thuận lợi, diễn biến của tỷ giá cũng không có sự biến động lớn, sản lượng xuất khẩu tôm tăng nhẹ so với năm trước, tương đương khoảng 1% và cũng nhờ có sự ổn định đầu ra đối với các sản phẩm tôm xuất khẩu của công ty. Ngoài ra, sự có mặt của sản phẩm tôm thẻ nguyên liệu ở các thị trường xuất khẩu của công cũng là một trong những lý do giúp doanh thu xuất khẩu của công ty tăng so với năm 2011, cụ thể năm 2012 đã xuất khẩu 1.020,95 tấn tôm thẻ nguyên liệu, thu về 180.937,86 triệu đồng, đây là một trong những dấu hiệu khả quan dự đoán được mặt hàng này sẽ còn tiếp tục góp phần vào sự gia tăng doanh thu của công ty trong thời gian tới.
Tương tự, theo phương pháp thay thế liên hoàn đã được trình bày cụ thể ở trên, năm 2013 doanh thu xuất khẩu đạt khá cao với giá trị 1.921.047,31 triệu đồng, tương đương tăng 198,44% so với năm 2012. Sự tăng trưởng trong doanh thu xuất khẩu của công ty năm 2013 chủ yếu là do sản lượng xuất khẩu các mặt hàng tôm tăng cao so với năm 2012, cụ thể tăng 3.342,58 tấn (tương đương tăng 1,80%). Ngoài ra, năm 2013 giá bán sản phẩm cũng tăng khá đều đối với các mặt hàng tôm xuất khẩu, trong đó giá bán tôm sú nguyên liệu tăng 13,50%, tôm sú sơ chế tăng 18,95% và tôm thẻ nguyên liệu tăng 6,47% so với năm 2012. Sự biến động không nhiều của tỷ giá cũng là một trong những nguyên nhân góp phần làm ổn định nguồn doanh thu xuất khẩu của công ty.
Năm 2014 sẽ tiếp tục là một năm thành công đối với công ty khi mà kết quả xuất khẩu của công ty trong 6 tháng đầu năm này đã đạt được những kết quả đáng khích lệ, doanh thu xuất khẩu đạt giá trị 1.460.245,56 triệu đồng (tương đương tăng 45,42% so với cùng kỳ năm 2013). Sự gia tăng khá cao trong doanh thu được giải thích do tình hình hoạt động kinh doanh tiếp tục diễn ra thuận lợi, sự gia tăng của các yếu tố sản lượng, giá bán cũng như sự ổn định của tỷ giá trên thị trường. Ngoài ra, một nguyên nhân quan trọng khác góp phần làm tăng doanh thu xuất khẩu là do trong những tháng đầu năm 2014, thị trường Châu Âu đã bước đầu tiếp nhận các sản phẩm tôm xuất khẩu của công ty, chiếm tỷ trọng khá cao trong cơ cấu thị trường xuất khẩu của công ty bên cạnh những thị trường truyền thống. Tuy nhiên các mặt hàng tôm xuất
72
khẩu cũng chỉ có mặt ở một số quốc gia thành viên của EU tiêu biểu như Hà Lan, Đan Mạch, Thụy Điển và Đức. Do vậy trong thời gian sắp tới, công ty cần có những chiến lược phát triển ổn định cũng như các biện pháp marketing thiết thực để đưa sản phẩm tôm xuất khẩu của công ty có mặt ở hầu hết các quốc gia thành viên EU và tồn tại lâu dài, bền vững tại một trong những thị trường đầy tiềm năng này.